Местные налоги и сборы в РФ и их роль в формировании местных бюджетов
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Налоговые доходы попадают в различные уровни бюджетной системы Российской Федерации. При этом важно соблюдать сбалансированность бюджетов – обязанности вменённые бюджету должны совпадать с доходным возможностями этого бюджета. Для оптимизации бюджетная система была разделена на три бюджета – федеральный, региональный и местный. У каждого бюджета свои задачи и функции, а также свои источники финансирования этих функций. Таким образом, местные налоги придуманы для финансирования местного бюджета, и регулируются местными органами самоуправления. Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что эффективность налоговых поступлений обеспечивает залог выполнения местными органами власти возложенных на них обязательств, а значит способствует экономическому и финансовому развитию региона. Объект исследования – местные налоги и сборы, уплачиваемые на территории Российской Федерации. Предмет исследования – уровень поступлений местных налогов на территории муниципального образования – города Ханты-Мансийск. Цель работы заключается в проведении анализа местных налогов и сборов, а также выявление путей совершенствования местного налогообложения Российской Федерации. Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: Изучить историю развития местного налогообложения в России; Рассмотреть общую характеристику и классификацию местных налогов и сборов; Выявить особенности зарубежного опыта системы местного налогообложения с целью дальнейшего внедрения в налоговую систему Российской Федерации; Анализ Местные налоги и сборы, как основной источник в формировании доходов бюджет Ханты-Мансийска Проанализировать поступления местных налогов в бюджет муниципального образования г. Ханты-Мансийска Выявить проблемы местного налогообложения в Российской Федерации; Дать рекомендации по совершенствованию системы местного налогообложения. Информационно-эмпирической базой исследования стали: Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральные законы, официальные данные Федеральной налоговой службы Российской Федерации, Решения Городской Думы города Ханты-Мансийска об принятии исполнения бюджета. Кроме того, использовались сведения, опубликованные в периодической печати и ресурсах Интернета.
Эволюция местных налогов и сборов
Налоговая практика в РФ показала, что со своей ролью система местного налогообложения не справляется. Поступления местных налогов и сборов в местные бюджеты незначительны. Это свидетельствует о серьезном ослаблении налоговой базы, высокой доле центра...
Общая характеристика и классификация местных налогов и сборов
Местные налоги являются частью налоговой системы Российской Федерации и вводятся нормативно-правовыми актами муниципальных образований Российской Федерации. Они, также как и федеральные и региональные налоги направляются на финансирование соответству...
Открыть главуМестные налоги и сборы, как основной источник в формировании доходов местных бюджетов
Налоговая практика в РФ показала, что со своей ролью система местного налогообложения не справляется. Поступления местных налогов и сборов в местные бюджеты незначительны. Это свидетельствует о серьезном ослаблении налоговой базы, высокой доле центра...
Роль местных налогов и сборов в формировании доходов бюджета Ханты-Мансийска
Для определения роли местных налогов в бюджете города Ханты-Мансийска требуется изучать все составляющие бюджета данного муниципального образования. Представим основные характеристики бюджета города в таблице 3. Таблица – 3 Бюджет города Ханты-Мансий...
Открыть главуАнализ поступлений местных налогов в бюджет муниципального образования г. Ханты-Мансийска
Для выявления проблем формирования местных бюджетов, в том числе за счет поступлений от местных налогов и сборов необходимо провести анализ поступления местных налогов. Для анализа воспользуемся Отчетом о налоговой базе и структуре начислений по мест...
Открыть главуПроблемы местного налогообложения Российской Федерации
Во второй главе курсовой работы был проведен анализ налоговых поступлений в местный бюджет. В результате анализа было выявлено, что местные налоги занимают небольшую часть в налоговых поступлениях местного бюджета. При этом большая часть доходов мест...
Открыть главуПредложения по совершенствованию местных налогов и внедрение зарубежного опыта в РФ
Основной проблемой местных налогов является низкий уровень доходности по ним. Тем самым, данных поступлений не хватает для покрытия расходов местных бюджетов, а, следовательно, возникает проблема несбалансированности бюджета и загруженность составлен...
Открыть главуЗаключение
Местный бюджет отвечает за реализацию социально-экономических функций государства на территории муниципальных образований. Основными доходами местного бюджета являются налоговые доходы, в том числе местные налоги и сборы. Задачей местного налогообложения является поддержание приемлемого уровня самостоятельности и стабильности территориальных бюджетов. В результате исследования был проведен анализ местных налогов и сборов, а также выявление путей совершенствования местного налогообложения Российской Федерации. Для выполнения поставленной цели были решены следующие задачи: Изучены основные этапы развития местных налогов и сборов в России; Рассмотрена общая характеристика и классификация местного налогообложения; Были выявлены особенности зарубежного опыта системы местного налогообложения с целью дальнейшего внедрения в налоговую систему Российской Федерации; Проведен анализ местных налогов и сборов города Ханты-Мансийска; Проанализированы поступления местных налогов в бюджет муниципального образования г. Ханты-Мансийска Выявлены проблемы местного налогообложения в Российской Федерации; Приведены пути совершенствования системы местного налогообложения. В первой главе исследования рассмотрены основные теоретические основы взимания местных налогов и сборов, приведена эволюция развития местных налогов и сборов, выявлены особенности зарубежного взимания налогов и сборов. Основы разграничения по разным уровнем бюджетной системы появились в России уже в 15 веке. За каждым бюджетом были закреплены собственные налоги и сборы. При этом вертикальное перераспределение доходов появилось лишь в СССР. Таким образом, действующая система местного налогообложения - результат ее долгой эволюции, черты современной системы прослеживаются на разных этапах становления Российской Федерации. Основной отличительной особенностью системы местного налогообложения в Германии является система перераспределения полученных налоговых доходов между разным бюджетами страны. При этом развитым является перераспределение между вышестоящими бюджетами с нижестоящими, а также горизонтальное перераспределение – между бюджетами одного уровня, от более доходных бюджетов к менее доходным. Во второй главе рассмотрена доходная часть бюджета города Ханты-Мансийска, проанализирована доля собственных средств в доходах бюджета, доля поступления местных налогов в общей доли налоговых поступлений бюджета. Было выявлено, что доля налоговых поступлений в бюджет города составляет лишь 40% от общего числа доходов. При этом 60% - межбюджетные трансферты в бюджет города. Во втором параграфе были изучены отчеты Федеральной Налоговой службы по уплате местных налогов в бюджет города Ханты-Мансийска. В отчетном периоде наблюдается увеличение поступлений по земельному налогу, как по юридическим, так и по физическим лицам. Сумма собранного налога на имущество физических лиц в 2018 году снизилась в результате снижения кадастровой стоимости имущества, к которому предъявлен налог. В третьей главе работы были выявлены проблемы местного налогообложения, а именно, недостаточность поступлений от местных налогов в местный бюджет, неправильность распределения налоговых поступлений в различные уровни бюджетной системы Российской Федерации, допуск ошибок и неточностей в нормативно-правовых актах, регламентирующих местное налогообложение, трудность администрирования местных налогов и сборов. В качестве предложения по решению выявленных проблем является реорганизация налоговых бюджетной системы Российской Федерации, в виде снятия части полномочий с местных бюджетов и обеспечении, таким образом самостоятельность данных бюджетов за счет налоговых поступлений по местным налогам, либо отнесении части федеральных налогов в распоряжение местным самоуправлениям, что позволит увеличить их собственную доходность. Важным является также развитие регионов, что позволит в долгосрочной перспективе расширить их хозяйственную деятельность, а также налоговые поступления.
Список литературы
а) Базовый учебник: Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М. : ЮНИТИ-ДАНА,2017. - 175 с. б) Основная литература Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Основной закон Федеративной Республики Германии (Конституция) от 23 мая 1949 г. Абдурахманова Р.С. Зарубежный опыт построения налоговых систем // Прорывные научные исследования: проблемы, закономерности, перспективы. - 2017. - с. 281-284. Байдак Л.А. Налоговая система России и зарубежных стран // Наука молодых - будущее России. - 2017. - с. 29-34. Вовченко Н.Г. Налоговые системы зарубежных государств/ Вовченко Н.Г. Гашенко И.В., Костоглодова Е.Д.мини Тайп/ 2016/217 стр. Вовченко Н.Г.Государственные финансы Германии: теория и методология Вовченко Н.Г., Иванова О.Б., Андреева О.В. / 2018 – 200 Вовченко Н.Г.Государственные финансы СШАВовченко Н.Г., Иванова О.Б., Андреева О.В. / 2018 – 280 Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М. : ЮНИТИ-ДАНА,2017. - 175 с. Дубровская Ю.В. Сравнительная характеристика налоговых систем Российской Федерации и Германии // Современные научные исследования и разработки. - 2018. - №3. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учеб.пособие / В.Р. Захарьин. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2017. — 336 с. Кравцова Н.И. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе: проблемы разных уровней / Материалы Всероссийской научно-практической конференции, г. Махачкала, 19-20 мая 2015 г. – Махачкала: Издательство «Апробация», 2015. – с. 63-67 Налоговый потенциал регионов РФ и перспективы его развития в условиях бюджетного дефицита Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018. — 309 с. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Нешитой А.С., - 11-е изд., перераб. и доп. - М.:Дашков и К, 2018. - 312 с.Стр 27-30 Поляк Г.Б. Бюджетная система России / Поляк Г.Б., - 2-е изд. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 703 с. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие / Пушкарева В.М. - М.:Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 256 с. Старженецкая Л.Н. Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России/ Л.Н. Старженецкая. - М. : Статут, 2018. - 302 с. Трайзе С.А. Налоговые системы России и зарубежных стран: характеристика, анализ, сравнение // Право и общество в условиях глобализации: перспективы развития. - 2018. - с. 291-294. Тсукаева М.Р. Возможность использования опыта зарубежных стран в реформировании российской налоговой системы // Актуальные направления и перспективы развития национальной экономики. - 2018. - с. 35-42. Уваров А.А. Местное самоуправление как форма публичной власти народа в Российской Федерации : учеб.пособие / А.А. Уваров. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2017. — 320 с. Шамсиев Г.Т.. Зарубежный опыт построения налоговых систем // Общественные и экономические науки. студенческий научный форум № 1 (12) Январь 2019 г Шамсиев Г.Т Казимагомедова З.А. № 1(12) – М 2019. - с. 132-136 Шамсиев Г.Т. Зарубежный опыт построения налоговых систем // Общественные и экономические науки. Студенческий научный форум: электр. сб. ст. по мат. XII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 1(12). URL: https://nauchforum.ru/archive/SNF_social/1(12).pdf (дата обращения: 24.10.2019) Информационные ресурсы Научной библиотеки Ссылка наинформационный Наименование ресурса вэлектронной форме Доступность http://elibrarv.ru Научная электроннаябиблиотека elibrary.ru авторизированный доступ http://e.lanbook.com ЭБС издательства «Лань» авторизированный доступ http://znanium.com ЭБС «ZNANIUM.COM» авторизированный доступ http://www.nalog.ru/ – Федеральная налоговаяслужба авторизированный доступ www.garant.ru Гарант Локальная сеть Информационные ресурсы интернет-сайтов № Ссылка на сайт Наименование сайта 1 https://admhmansy.ru/ Официальный портал администрации города Ханты-Мансийска 2 https://depfin.admhmao.ru/ Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры 3 http://worldtaxes.ru/ Налоги в мире 4 http://www.ach.gov.ru/press_center/news/37907Пресс-центр Счетной Палаты Российской Федерации
