Анализ денежных средств в организации и разработка рекомендаций по оптимизации их движения
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Проведение большей части хозяйственных операций компаний связано с движением денежных средств, которые необходимы для финансирования деятельности организации, своевременного погашения обязательств. Денежные средства являются наиболее мобильной и ликвидной частью активов экономического субъекта. Одним из условий эффективности бизнеса является наличие достаточного объема денежных средств, умелое управление денежными потоками, поддержание их сбалансированности, что оказывает влияние на ликвидность и платежеспособность экономического субъекта. В основе эффективного управления денежными ресурсами лежит анализ движения денежных средств в организации, поэтому тема курсовой работы является актуальной в настоящее время и требует проведения исследования. Цель курсовой работы состоит в проведении анализа денежных средств в организации и разработка рекомендаций по оптимизации их движения. Задачи курсовой работы заключаются в проведении исследования по следующим вопросам: изучить сущность, содержание и значение денежных средств; исследовать методологию анализа денежных средств; дать краткую экономическую характеристику исследуемого предприятия; провести анализ структуры и динамики движения денежных средств на предприятии; проанализировать движение денежных средств прямым методом; провести коэффициентный анализ движения денежных средств; выявить резервы формирования денежного потока предприятия; дать рекомендации по улучшению движения денежных средств на исследуемом предприятии. Объектом исследования является АО «Концерн «ЦЭМ». Предметом исследования являются денежных средства организации. При написании курсовой работы применялись теоретические и практические методы исследования: анализ литературных источников и практического опыта; расчетный метод; аналитический метод; метод научных абстракций; анализ и синтез; системный подход; индукция и дедукция. Вопросы анализа денежных средств в организации постоянно находятся в центре внимания ученых-экономистов. В разработку методологической базы значительный вклад внесли такие отечественные исследователи, как Бурмистрова Л. М., Керимов В. Э., Лытнева Н. А., Миславская Н. А., Пласкова Н. С. и другие. Теоретическая значимость работы заключается в разработке рекомендаций, направленных на совершенствование процесса движения денежных средств в организации. Практическая значимость работы определяется результатами исследования, представленными в качестве методических рекомендаций оптимизации управления движением денежных средств. Источниками информации для написания работы являются первичные документы, данные бухгалтерских регистров и бухгалтерской отчетности исследуемой организации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Сущность, содержание и значение денежных средств
В экономической литературе ученые-экономисты дают различные определения денежным средствам. Например, доктор экономических наук Н.С. Пласкова денежными средствами называет наиболее ликвидную часть активов хозяйствующего субъекта, к которым относятся ...
Открыть главуМетодология анализа денежных средств
Учеными экономистами предлагаются разные методики анализа денежных средств. Информационной базой для анализа денежных средств являются данные бухгалтерских регистров синтетического и аналитического учета по счету 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52...
Открыть главуКраткая экономическая характеристика АО «Концерн «ЦЭМ»
Полное наименование общества: Акционерное общество «Концерн «ЦЭМ». Сокращенное наименование: АО «Концерн «ЦЭМ» Юридический адрес: 390000, Рязанская обл., г. Рязань, Окружная Дорога 197 км, дом 6. Форма собственности – частная собственность. Основной ...
Открыть главуАнализ структуры и динамики движения денежных средств
На основании данных отчета о движении денежных средств за 2018г (Приложение 5) и за 2019г (Приложение 6) проведен анализ структуры и динамики движения денежных средств. В таблице 4 представлен горизонтальный анализ движения денежных средств АО «Конце...
Открыть главуАнализ движения денежных средств прямым методом
С целью выявления базовых источников поступления денежных средств и направлений их расходования, а также их структуры в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности проведен анализ движения денежных средств прямым методом. В таблице 6 пр...
Коэффициентный анализ движения денежных средств
Коэффициентный анализ является неотъемлемой частью анализа денежных потоков. В таблице 9 представлен коэффициентный анализ денежных потоков АО «Концерн «ЦЭМ» в 2017-2019г. Таблица 9 Коэффициентный анализ денежных потоков АО «Концерн «ЦЭМ» в 2017-2019...
Открыть главуРекомендации по улучшению движения денежных средств АО «Концерн «ЦЭМ»
Задержка между временем, когда организация должна платить своим поставщикам и сотрудникам, и временем, когда она получает оплату от своих клиентов, является проблемой, а её решение - управление денежными потоками. Управление денежным потоком означает...
Заключение
В ходе написания курсовой работы изучены сущность, содержание и значение денежных средств. Используя методологию анализа денежных средств, рекомендованную учеными-экономистами, проведен анализ движения денежных средств АО «Концерн «ЦЭМ» за 2017-2019г. Так же проведен анализ основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности АО «Концерн «ЦЭМ» за 2018-2019г. По результатам анализа сделаны следующие выводы. В 2019г в АО «Концерн «ЦЭМ» наблюдается улучшение финансового положения о чем говорит рост выручки, материалоотдачи, среднегодовой выработки по товарной продукции работающего промышленно-производственного персонала, снижение затрат на 1 рубль реализованной продукции, рост прибыли от продаж, рост рентабельности. В активе бухгалтерского баланса преобладают оборотные активы, что делает бухгалтерский баланс ликвидным и является положительным фактом. Если для 2018г характерно снижение валюты баланса, то в 2019г ее рост говорит о росте деловой активности АО «Концерн «ЦЭМ». Отрицательным фактом является отсутствие выделения денежных средств на обновление основных фондов для предприятия строительной отрасли, где имеет место их быстрый износ. Предприятие осуществляет деятельность в основном за счет собственных средств, привлекая долгосрочные займы в минимальном количестве, что приводит к недополученным доходам. Анализ движения денежных средств показал их положительную динамику от текущей деятельности, что достигнуто за счет расчетов с контрагентами за работы, услуги, продукцию и говорит о том, что менеджмент предприятия эффективно работает по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности Отрицательным фактом является сокращение выплат на оплату труда. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности отсутствует, на финансовую деятельность приходится минимальный удельный вес денежных средств. Доля денежных расходов по текущей деятельности превышает затраты в отчетном периоде, что может говорить о том, что часть денежных потоков направляется на погашение кредиторской задолженности прошлых лет. Чистый денежный поток от текущей деятельности в 2017г и в 2018г имеет отрицательное значение, что говорит о том, что предприятие нерационально осуществляло управление денежными потоками. В 2019г имеет место положительное значение чистого денежного потока от текущей деятельности, что является положительным фактом, так как именно текущая деятельность обеспечивает условие достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности. Однако имеющегося количества чистого денежного потока не достаточно денежных средств на осуществление инвестиционной и финансовой деятельности, что говорит о нерациональном управлении денежными потоками. В ходе написания курсовой работы выявлены резервы формирования денежного потока предприятия для сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности. Сбалансированность потоков денежных средств может быть достигнута за счет оптимизации работы с дебиторами и кредиторами, продажи или сдачи в аренду неиспользуемых видов основных средств, приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга, сокращения расходов в текущей деятельности организации. С целью улучшения движения денежных средств рекомендовано составление прогноза движения денежных средств ежеквартально на основе реальной информационной базы о денежных потоках.
Список литературы
Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» [Электронный ресурс]// Справочно–правовая система «Консультант-Плюс». Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина РФ №34-н от 29.07.1998 года с изм. от 11.04.2018 года) [Электронный ресурс]// Справочно–правовая система «Консультант-Плюс». Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / под ред. А.П. Гарнова. — Москва: ИНФРА-М, 2018. — 366 с. Акуленко, Н. Б. Экономический анализ: учебное пособие / Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарнова, В. А. Колоколов ; под ред. Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарновой. - Москва : НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 157 с. Аскеров, П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации : учеб. пособие / П.Ф. Аскеров, И.А. Цветков, Х.Г. Кибиров ; под общ. ред. П.Ф. Аскерова. —М.: ИНФРА-М, 2017. — 176 с. Басовский, Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пос. / Л.Е.Басовский, Е.Н.Басовская - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019 - 366 с Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник / Ю.И. Сигидов, Г.Н. Ясменко, Е.А. Оксанич [и др.] ; под ред. проф. Ю.И. Сигидова. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 340 с. Зайко А.Г. Коэффициентный анализ денежных потоков предприятия энергетического машиностроения //Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» Том9, No2 (2017) Казакова, Н. А. Экономический анализ: учебник. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 343 с. Канке, А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Канке А.А., Кошевая И.П., - 2-е изд., испр. и доп. - М.:ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 288 с. Комплексный экономический анализ: учебное пособие / М.В. Мельник, С.Е. Егорова, Н.Г. Кулакова, Л.А. Юданова. — Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2020. — 352 с. Лысенко, Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Д.В. Лысенко. — М. : ИНФРА-М, 2018. — 320 с. Мельник, М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия :учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2020. — 208 с. Панков, В. В. Экономический анализ : учебное пособие / В. В. Панков, Н. А. Казакова. - Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2020. - 624 с. Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации : учебник / Н.С. Пласкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2021.— 368 с. Савицкая, Г. В. Экономический анализ : учебник / Г.В. Савицкая. — 15-е изд., испр. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 587 с. Фридман, А. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / А. М. Фридман. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. — 264 с. Чернышева, Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) : учебник / Ю.Г. Чернышева. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 421 с. Экономический анализ : учебник / А.Е. Суглобов Б.Т. Жарылгасова, О.Г. Карпович [и др.] ; под ред. д-ра экон. наук, проф. А.Е. Суглобова. — Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2018. — 439 с. Экономический анализ: Учебник / Под ред. Позднякова В.Я. - М.:ИНФРА-М Издательский Дом, 2019. - 491 с.
