Коэффициентный анализ движения денежных средств

Коэффициентный анализ является неотъемлемой частью анализа денежных потоков.
В таблице 9 представлен коэффициентный анализ денежных потоков АО «Концерн «ЦЭМ» в 2017-2019г.
Таблица 9
Коэффициентный анализ денежных потоков АО «Концерн «ЦЭМ» в 2017-2019г.
Показатель 2017г 2018г 2019г Абсолютные изменения Темп роста, %
2018/
2017 2019/
2018 2018/
2017 2019/
2018
1 2 3 4 5 6 7 8
Коэффициент текущей платежеспособности 1,0 1,0 1,0 0 0 100 100
Коэффициент достаточности чистого денежного потока -0,1 0,1 0,1 0,2 0 -100 100
Продолжение таблицы 9
Коэффициент реинвестирования чистого денежного потока 5,4 -36,7 -11,5 -42,1 25,2 -679,6 31,3
Коэффициент монетарной операционной рентабельности -0,01 -0,01 0,01 0 0,02 100 -100
Коэффициент рентабельности денежных затрат по текущей деятельности 0,01 -0,002 0,04 -0,012 0,042 -20 2000
Нормативное значение коэффициента платежеспособности предприятия находится на границе больше или равно 1

. Согласно данным таблицы 9 значение коэффициента текущей платежеспособности равно единице и не изменяется в исследуемом периоде. Таким образом, так как коэффициент соответствует нормативному значению, то можно сделать вывод, что АО «Концерн «ЦЭМ» в 2017-2019г обладает достаточными средствами, чтобы обеспечивать обязательства по текущей деятельности за счет средств, полученных от основной деятельности.
Так как значение коэффициента достаточности чистого денежного потока в 2017-2019г меньше 1, то предприятие не обладает достаточными средствами, чтобы отвечать по долговым обязательствам, выплачивать дивиденды и обеспечивать себя материально-производственными запасами.
Снижение коэффициента реинвестирования чистого денежного потока является отрицательным фактом и говорит о недостатке имеющихся денежных средств для инвестирования во внеоборотные активы