Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО "Павелина"
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Основным механизмом регулирования финансовых взаимоотношений считается политика в области бухгалтерского учета и налогообложения. Отношения между государством, хозяйствующими субъектами, и населением осуществляются путём исчисления и уплаты налогов в бюджет, для нормального функционирования государственного аппарата. Важной финансовой составляющей страны, являются налоги, поэтому правительство не может существовать без взимания налогов. Не остаётся сомнений в том, что налоги в первую очередь - это важная финансово-экономическая группа. Построенный правильный бухгалтерский учет и налогообложение, обеспечивают приток средств на предприятие, стимулируют предприятие к расширению предпринимательской деятельности, и поиски путей увеличения эффективности деятельности. Из этого можно делать вывод, что деятельность любого бизнеса находится в зависимости от правильно построенного бухгалтерского и налогового учета, который постоянно изменяется. Такие актуальные темы необходимо изучать систематически, чтобы быть « в ногу со временем». Забота об экономическом состоянии считается окончательным результатом налогообложения и отправным фактором компании. В критериях рыночной экономики решение вопросов являются наиболее актуальными. При этом отличительной чертой и направленностью во всем мире, является увеличение роли денег, что считается наиболее актуальными проблемами изучения налогов компаний. Системой показателей, отображающих положение денежных средств в процессе ее кругооборота и способность обобщить законодательную базу, регулирующую будущее налогообложение экономического субъекта характеризуется экономическое положение организации. Целью работы является изучение бухгалтерского учета и налогообложения малого бизнеса. Для достижения цели в работе необходимо определить круг задач подлежащих разрешению: -изучить нормативное регулирование бухгалтерского учета и налогообложения малого бизнеса; -изучить экономическую сущность и особенности бухгалтерского учета и налогообложения малого бизнеса; -исследовать методологию организации бухгалтерского учета и налогообложения малого бизнеса; - изучить организационно-экономическую характеристику предприятия; - изучить организацию бухгалтерского и налогового учета на предприятии; -провести оценку организации бухгалтерского и налогового учета ООО «Павелина»; - выявить мероприятия по совершенствованию бухгалтерского и налогового учета на предприятии; -провести оценку эффективности предложенных мероприятий. Предметом исследования является бухгалтерский учет и налогообложение малого бизнеса в России. Объект исследования выступает ООО «Павелина» основным видом деятельности, которого является торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах. Исследование проводится по данным бухгалтерского учета и отчетности 2017,2018 года. Практической значимостью работы считается то, что разработанные мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета и оптимизации налогов в ООО «Павелина» может быть использовано руководством, в управлении деятельностью экономического субъекта. Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения. Теоретической основой для написания работы явились законодательные и нормативно-правовые акты, труды российских авторов, монографии, учебники, научные статьи преподавателей, таких как: Баталовой И.С.; Александровой А.И ;Борисова А.Н.;, Берника В.Р., Брызгалкина А.В Головкин А.Н. и других.
Нормативное регулирование бухгалтерского учета и налогообложения малого бизнеса
Нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет и налогообложение можно представить в виде системы (рисунок 1). 126301583185002633980168910003596640102235001590675-247015Уровни законодательного регулирования 00Уровни законодательного регулиров...
Открыть главуЭкономическая сущность и особенности бухгалтерского учета и налогообложения малого бизнеса
Как известно, бухгалтерский учет считается процессом исследования, регистрации, группировки, сводки, анализа и передачи информации. С помощью учетной информации возводятся модели функционирования объектов управления, что считается в современном сообщ...
Методология организации бухгалтерского учета и налогообложения малого бизнеса
Отличительные черты бухгалтерского учета на малых предприятиях связаны с вероятностью использования данными субъектами упрощенных алгоритмов учета и отчетности[9]. В настоящее время во всем мире имеется тенденция к упрощению налоговой системы. Чем ле...
Открыть главуОрганизация бухгалтерского и налогового учета на предприятии
Компания ООО «Павелина» применяет УСНО. Проведение бухгалтерского учета при УСН для компании стало неотъемлемым после принятия нового закона о бухгалтерском учете. Данный же закон установил возможность внедрения упрощенных методов ведения бухучета дл...
Открыть главуОценка организации бухгалтерского и налогового учета ООО «Павелина»
Одной из особенностей бухгалтерского учета считается то, что все хозяйственные операции и хозяйственные средства ООО «Павелина» обязаны быть представлены в единой денежной оценке. Оценка — это метод измерения в денежном выражении имущества компании и...
Мероприятия по совершенствованию бухгалтерского и налогового учета на предприятии
Наряду с уточнением формулировок надлежит учесть и необходимости финансового анализа как функции управления. Ежегодные изменения, вносимые в бухгалтерскую отчетность, никак не в совершенной мере подходят этим потребностям. Между тем надобность и роль...
Открыть главуЗаключение
В ходе написания выпускной квалификационной работы были изучены теоритические вопросы по теме Бухгалтерская отчетность как основа анализа финансового состояния организации (на примере ООО «Павелина»). В первой главе выяснили, что учет затрат на любом предприятии организуется в соответствии с определенными принципами, которые закреплены действующим законодательством по бухгалтерскому и налоговому учету. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Минфином РФ № 34н от 20.07.1998 г. (ред. от 11.04.2018 г.). Данное положение определяет правило оценки незавершенного производства и расходы будущих периодов. Как известно, бухгалтерский учет считается процессом исследования, регистрации, группировки, сводки, анализа и передачи информации. С помощью учетной информации возводятся модели функционирования объектов управления, что считается в современном сообществе посылами для принятия успешных управленческих решений. Учетная информация считается основой для принятия решений как внутри фирмы, так и за его пределами. Учетная информация обеспечивает последующие взаимосвязи. Отличительные черты бухгалтерского учета на малых предприятиях связаны с вероятностью использования данными субъектами упрощенных алгоритмов учета и отчетности. В настоящее время во всем мире имеется тенденция к упрощению налоговой системы. Чем легче налоговая система, тем легче характеризовать финансовый итог, меньше хлопот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени у бизнесменов на обдумывание того, как понизить себестоимость продукции, но не на то, как понизить налоги. Налоговым же органам легче следить за точностью уплаты налогов. Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который предполагает особенный порядок уплаты налогов и нацелен на представителей небольшого и среднего бизнеса. Компании уплачивают налог и авансовые платежи по месту собственного нахождения, а предприниматели - по месту собственного жительства. Платим налог авансом, не позже 25 календарных дней со дня завершения отчетного периода. Во второй главе выпускной квалификационной работы была изучена компания ООО «Павелина», которая действует на основании устава. Компания находится по адресу: Ростовская область, Орловский район, поселок Орловский, Пионерская улица, 63. Основным видом деятельности является, торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах. В компании имеется один учредитель, которому принадлежит 100 % доли в сумме 10 000 рублей. Далее был проведен анализ основных экономических показателей. Полученные показатели финансово-хозяйственной деятельности свидетельствуют об увеличении уровня эффективной деятельности предприятия в 2018 году по сравнению с 2016-2017 годом, судя по увеличению объема продаж предприятие, быстро осваивает рынок. При этом рентабельность продаж в 2018 году увеличилась до 0,86 % по сравнению с 2016 годом. Также произошло увеличение по показателю «читая прибыль», она увеличилась в 2018 году на 2041 тысячу рублей по равнению 2017 годом[21]. Это связано с эффективным использованием наиболее ликвидных активов предприятия (денежные средства в кассе и на расчетном счете, финансовые вложения), а также с рациональным приобретением большого количества расходных материалов. В целом же показатели анализа говорят о положительной динамики в росте чистой прибыли. Основываясь на полученных результатах 2 главы в 3 главе выпускной квалификационной работы были разработаны мероприятия по совершенствованию процесса подготовки и анализа бухгалтерского и налогового учета В частности компании предложено использовать раздельный метод расчета и отображения в денежной отчетности активов и обязательств, доходов и затрат в последующей очередности: 1 шаг - дисконтирование малых арендных платежей и сравнение их со справедливой ценою для определения суммы, которую надлежит принять в качестве актива; 2 шаг - создание таблицы амортизации арендных платежей (распределения процентов) для отображения в отчетности величины краткосрочной и долгосрочной задолженности по финансовой аренде, а еще для отображения начисленных процентов; 3 шаг – исправление отчетности в формате РСБУ в отношении стоимости основных средств, сумм амортизации, обещаний, затрат на аренду по данным РСБУ, процентных затрат. Дальнейшее развитие бухгалтерской финансовой отчетности необходимо осуществлять по следующим основным направлениям: - существенное повышение квалификации специалистов, заня-тых организацией и ведением учета и отчетности. Так же для того чтобы усовершенствовать процесс подготовки и анализа бухгалтерской отчетности, компании предложено внедрить расширенные средства автоматизации. Экономический эффект от внедрения средства автоматизации, в виде программы «1С-CRM», составит 479030 рублей. То есть, потратив 50300 рублей на покупку и внедрение программы, компания получить экономическую выгоду в сумме 479030 рублей. Выгода получается за счет увеличения производительности труда одного сотрудника.
Список литературы
Нормативно-правовые акты: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (редакция 28.11.2018) План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г., № 94н (ред. от 08.11.2010). Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Минфином РФ № 34н от 20.07.1998 г. (ред. от 11.04.2018 г.). Положение по бухгалтерскому учету 1/2012 «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 27.12.2010 г. №153н ( в ред. от 28.04.2017 г.). Положение по бухгалтерскому учету 5/01 «Учет материально – производственных запасов», утвержденное приказом Минфина РФ 09.06.2001 г. № 44н (ред. от 16.05.2016). Положение по бухгалтерскому учету 6/01 «Учет основных средств», утвержденное Минфином РФ от 30.03.2001 г. № 26н. (ред. от 16.05.2016) Положение по бухгалтерскому учету 10/99 «Расходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. N 33н (ред. от 06.04.2015). Положение по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Минфином РФ от 19.11.2002 г. № 144н (ред. от 06.04.2015) Методические указания по учету материально – производственных запасов, утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2001 года №119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ» (ред. от 24.10.2016). Методические указания по бухгалтерскому учету «Учет основных средств», утвержденные Минфином РФ от 13.10.2003 г. № 91н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (в ред. от 24.12.2010). Учебная литература: 12.Александрова А.И. Совершенствование налогового стимулирования инновационной деятельности /А.И. Александрова//Экономика и управление.- 2014.- № 9 (95). - С. 53-58. 13. Баталова И.С. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение; 2014. С.52; 14. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок; практическое пособие, ГроссМедиа. 2015. С. 128; 15. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Постатейный комментарий изменений. Налоговый кодекс РФ (с учетом Федерального закона от 27.07.2014 г. N 137-ФЗ). Электронный ресурс: СПС "Консультант Плюс"; 16. Владыкова В.М. Сборник задач по налогам и налогообложению, издание, С. 360; 17. Вавулин Д.А. К вопросу о налоговых льготах, предоставляемых инвесторам на региональном уровне / Д.А. Вавулин, С.В. Симонов //Финансы и кредит. - 2014.- № 1.- С. 30–37. 18. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи.- М.: Юнити-Дана, 2014.- 175 с. 19. Дворецкий В.Р. Налоговая проверка. Как защитить свои права // ГроссМедиа, 2016. С.85; 20. Евстигнеев E.H. Налоги и налогообложение. Теория и практика / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - М.: Проспект, 2015. - 520 с. 21. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение; Эксмо, 2015. С. 300; 22. Злыгостев Н.Н. Изменения в порядке назначения и проведения налоговых проверок // Налоговый вестник, 2016, № 2; 23. Золотарева А.И. Налоговое администрирование. Основные итоги реформы; М.: ИЭПП, 2016. С. 786; 24. Косов М.Е. Экономическое равновесие налоговой системы: монография /М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015.-199 с. Кузнецова Е.И. Развитие конкурентных отношений и экономическая стратегия государства / Е.И. Кузнецова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.- 384 с. Манахов С.В. Налоговая составляющая инновационной политики государства: монография / С.В. Манахов, А.А. Гретченко, М.И. Абрамова.- М.: Русайнс, 2015.- 134 с. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.- 423 с. Перов А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2016. - 899 с. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение / Г.Б. Поляк, А.Н. Романов (ред.). - М.: Юрайт, 2016. - 463 с. 30. Мороз В.В. Показатели результативности работы налоговых органов / Бизнес в законе.- 2015.-№ 5.-С. 206-208. 31. Мороз В.В., Мороз С.В., Расчет эффективности работы налоговых органов / Бизнес в законе.- 2015.- № 5.- С. 209-214. 32. Тимофеева И.Ю. Основы налоговой безопасности государства, бизнеса и общества: концепция и методология. - Смоленск: Универсум, 2016.384 с. 33. Шаталов С.Д. Развитие российской налоговой системы // Финансы. - 2015. - №2. - C.3-8.
