Оценка финансового состояния компании и разработка мероприятий по укреплению финансовой устойчивости исследуемой организации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В современных условиях рынка необходимо реально оценивать финансовое состояние и финансовую устойчивость экономического субъекта, не только своего финансового положения, но и экономическое состояние конкурентов. Финансовое состояние компании определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самой компании и ее партнеров в финансовом и производственном отношении. Финансовое состояние экономического субъекта представляет собой состояние организации, которое гарантирует ее постоянную ликвидность и платежеспособность. С помощью анализа финансовой устойчивости своевременно выявляются и устраняются недостатки в финансово-хозяйственной деятельности и находятся резервы улучшения финансовой устойчивости платежеспособности. Определение границ финансовой устойчивости компании относится к числу наиболее важных экономических проблематичных вопросов в рыночных условиях экономики, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к полному отсутствию у компаний средств для развития своей деятельности, и ее неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, тем самым увеличивая затраты компании излишними запасами и резервами. Финансовая деятельность компании является одним из основных базовых критериев ее конкурентного статуса. На базе оценки финансово-хозяйственной деятельности делаются выводы об инвестиционной привлекательности того или иного вида деятельности и определяется кредитоспособность организации. Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей финансово- хозяйственной деятельности организации. Определение ее на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно организация управляла финансовыми ресурсами в течение отчетного периода. Однако партнеров и акционеров интересует не процесс, а результат, то есть непосредственно сами показатели оценки финансового состояния, которые можно определить на базе данных официальной публичной бухгалтерской отчетности. Помимо этого, финансовое состояние компании не безразлично налоговым органам с точки зрения способности организации своевременно и полностью отвечать по налоговым обязательствам. Финансовое состояние компании, ее устойчивость и стабильность зависят от результатов хозяйственной, коммерческой и финансовой деятельности организации. Если производственные и финансовые планы выполняются успешно, то это положительно влияет на финансовое положение организации. И, наоборот, в результате спада объемов производства и продаж происходит повышение себестоимости, уменьшение выручки от продаж и суммы прибыли и, как итог, ухудшается финансовая состоятельность компании и ее платежеспособность. Следовательно, устойчивое финансовое состояние - это не счастливая случайность, а итог грамотного, умелого управления факторами, которые определяют результаты финансово-хозяйственной деятельности компании. Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансовой устойчивости предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов. Таким образом, актуальность выпускной квалификационной работы заключается в том, что в условиях рыночной экономики устойчивость финансового положения компании является свидетельством эффективности его деятельности по производству и реализации продукции посредством комбинаций производственными ресурсами, необходимости его продукции потребителям и конкурентоспособности организации на рынке своей отрасли. В условиях современного этапа развития экономики России значение финансовой устойчивости повышается из-за того, что экономика находится в фазе подъема, и конкуренция на внутреннем рынке возрастает. В связи с этим целью настоящей выпускной квалификационной работы является оценка финансового состояния компании, и разработка мероприятий по укреплению финансовой устойчивости исследуемой организации. Задачами выпускной квалификационной работы являются: изучить теоретические основы финансовой устойчивости организации; провести оценку финансового состояния деятельности организации; провести оценку финансовой устойчивости и выявить проблемы в деятельности организации; разработать программу мероприятий по укреплению и повышению финансовой устойчивости исследуемой организации.
Сущность и классификация видов финансовой устойчивости
На сегодняшний день существуют проблемы финансовой безопасности и финансовой устойчивости предприятия. Это связано не только с финансовым кризисом, ростом не стабильности, но и с глобализацией экономического пространства, связанное с нестабильностью ...
Факторы, влияющие на финансовую устойчивость предприятия
На финансово-хозяйственную деятельность компании и на его финансовую устойчивость оказывают влияние различные факторы внутренней и внешней среды. Автор Аверина О.И. считает наиболее существенными факторами, определяющими возможности увеличения собств...
Открыть главуМетодика оценки финансовой устойчивости организации
В современной экономической науке очень много разнообразных методов и приемов анализа и прогнозирования финансового состояния. По мнению Савицкой В.Г. основными задачами анализа являются: Своевременная и объективная диагностика финансового состояния ...
Объект исследования выпускной квалификационной работы – ООО «Энергокомплект»
Предмет исследования выпускной квалификационной работы – финансовое состояние – ООО «Энергокомплект». Методологической основой выпускной квалификационной работы -2933065287020экономического субъекта, которая направленна на ответственность за достигну...
Открыть главуКраткая характеристика предприятия ООО «Энергокомплект»
ООО «Энергокомплект» находится в г. Чита, образовано с 15 июля 1998 года. Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом и коммерческой организацией и находится по юридическому адресу: г. Чита, ул. Полины Осипенко,22. В своей дея...
Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Энергокомплект»
Основными критериями анализа финансового состояния организации в краткосрочной перспективе являются его ликвидность и платежеспособность. Потребность в анализе ликвидности бухгалтерского баланса возникает в связи с необходимостью давать анализ платеж...
Открыть главуОценка финансовой устойчивости ООО «Энергокомплект»
Финансовая устойчивость компании считается тогда, когда доходы компании превышают расходы, когда обеспечивается маневрирование денежных средств экономического субъекта и эффективное их использование, чтобы был постоянный процесс производства и реализ...
Открыть главуОсобенности применения нормативных значений в коэффициентном анализе финансовой устойчивости в организациях торговли
У организаций торговли есть свои особенности в работе, они проявляются при финансово-экономическом анализе их деятельности, в частности при анализе показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Если брать стандартные методы и рекомендуемые коэфф...
Пути улучшения финансовой устойчивости ООО «Энергокомплект»
В процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Энергокомплект» были структурированы основные проблемы, которые представлены на рисунке 3.1. 1472565265430Дерево проблем 00Дерево проблем 2920364241300050730142952750075501526987400 420306...
Открыть главуОценка эффективности разработанных мероприятий
Прогнозные данные бухгалтерского баланса на 2018 год с учетом предложенных рекомендаций приведены в таблице 3.20. Таблица 3.20- Прогнозный баланс ООО «Энергокомплект» Статьи баланса 2017 г., тыс.руб. Прогнозный период, тыс.руб. Изменение, (+/-), тыс....
Открыть главуЗаключение
В современных условиях для эффективной деятельности предприятия необходимо уметь правильно оценивать финансово – экономическое состояние, а также состояние партнеров и конкурентов. Гарантом выживаемости и основой устойчивости предприятия является его финансовая устойчивость. Финансовая устойчивость – это состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, спокойно маневрирует денежными средствами, обеспечивает бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также его расширение. Финансовая устойчивость формируется под воздействием комплекса факторов внутренней и внешней среды. Современная экономическая наука имеет большое количество разнообразных приемов и методов оценки финансовых показателей. Возможность реальной оценки финансовой устойчивости предприятия обеспечивается определенной методикой анализа, соответствующим информационным обеспечением и квалифицированным персоналом. Прогнозирование финансовой устойчивости имеет огромное значение, а также разработка мероприятий по улучшению его финансового состояния. Объектом исследования выпускной квалификационной работы явилась финансово-хозяйственная деятельность ООО «Энергокомплект». За исследуемый период 2016-2017 гг. чистая прибыль организации уменьшилась на 5 035 тыс. руб., или на 95%. Собственные средства увеличились на 255 тыс.руб., или на 0,13%, увеличение произошло за счет роста нераспределенной прибыли. Основные средства уменьшились на 6 776 тыс.руб., или 6%. Актив баланса ООО «Энергокомплект» вырос на 66 192тыс.руб., или 17,96%., что говорит о расширении деятельности организации. Фондоотдача основных средств компании за 2016-2017 гг. увеличилась с 1,68 руб. до 1,99 руб., т.е. на 18,45%. Рост данного показателя указывает на эффективность использования основных средств компании, так как 1 рубль выручки от продаж организации приходится 1,99 руб. основных средств. Показатели рентабельности продаж и активов, снижаются за анализируемый период, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности компании. В 2017 году на 1 рубль выручки от продаж приходится только 0,12 руб. прибыли от продаж. Анализ ликвидности баланса позволил сделать вывод о том, что баланс ООО «Энергокомплект» нельзя считать абсолютно ликвидным, так как первое соотношение не выполняется (А1<П2). Общий коэффициент покрытия уменьшился в 2017 году на 0,09. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств показывает, что с 2016 года у компании наблюдается высокая степень зависимости платежеспособности компании от запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств, хотя и в 2017 году показатель уменьшился на 0,15 степень зависимости остается высокой, так как нормативное значение ниже самого показателя на 0,06. Следующий показатель коэффициент текущей ликвидности за 2016 год составил 1,46, это говорит о рациональном использовании средств ООО «Энергокомплект» и стабильной платежеспособности, в 2017 году он составляет 1,37. Несмотря на то, что показатель уменьшился на 0,09 у ООО «Энергокомплект» достаточно средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Коэффициент срочной «быстрой» ликвидности оказался меньше нормативного значения по стандартной схеме анализа, а по предлагаемой схеме нормативов получается в норме значит платежеспособность ООО «Энергокомплект» хорошая, в 2016 году оно может быстро закрыть от 40 до 50% краткосрочных долгов. В 2017 году показатель увеличился на 0,09 и составил 0,53, значит ООО «Энергокомплект» сможет быстро закрыть от 50 до 60% краткосрочных долгов, это считается положительным для экономического субъекта. Так как коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 и 2017 гг. оказался ниже нормативного показателя на 0,0193, он составил 0,0007. По предлагаемой схеме нормативов можно сказать, что для торговых компаний считается нормой, если наблюдается отсутствие большого количества свободных денежных средств. И низкое значение коэффициента не считается недостаточностью наиболее ликвидных активов для оплаты срочной дебиторской задолженности. Получается, что коэффициент абсолютной ликвидности неприменим для финансового анализа торговой организации. Показатель общей платежеспособности в 2016 году составил 2,06, значит, что ООО «Энергокомплект» хватит оборотных активов для покрытия всех обязательств и одновременно для вложения в собственную деятельность, а в 2017 году показатель уменьшился на 0,29. Рассчитав коэффициент восстановления платежеспособности за 2016 и 2017 гг., он оказался меньше нормативного значения по стандартной схеме нормативов, а по предлагаемой схеме торговой организации выше нормы, получается, что компания сможет восставить в ближайшие полгода ликвидность своего баланса и вернуть устойчивость финансовому положению. За 2016 и 2017гг. коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, что у ООО «Энергокомплект» есть возможность финансировать свою деятельность за счет оборотного капитала, не прибегая к заемным средствам. Коэффициент маневренности функционального капитала ООО «Энергокомплект» в 2017 году уменьшился на 0,06 чем в 2016 году, составив 0,35, значит эта часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Так как показатель уменьшается, то это является положительным фактором. ООО «Энергокомплект» находится в неустойчивом финансовом состоянии, происходит нарушение нормальной платежеспособности, нарушение финансовой дисциплины, перебои в поступление денежных средств на расчетный счет, снижение доходности. Но при сохранении возможности восстановления равновесия путем пополнения источников собственными средствами и дополнительного привлечения заемных источников финансирования. Коэффициент автономии в 2016 году был 0,51, что показывает долю собственных средств в общей величине источников составляет лишь 51%. Этот показатель снизился на 0,07 или 7% и составляет 0,44 на отчетную дату. Данное значение показывает, что оптимальный баланс собственного и заемного капитала, т.е. данный показатель свидетельствует о нормальном финансовом положении. Так как коэффициент финансовой зависимости вырос на 0,08 или на 8% на отчетный период, это свидетельствует об повышение зависимости ООО «Энергокомплект» от привлечения заемных средств. И при этом значение показательна на 2017 год не выходит за нормативное значение, значит у предприятия 50% заемных средств и 50% собственных, для организации торговли — это нормальное соотношение. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, он увеличился на 0,35 или на 35% в 2017 году, но для предприятия торговли отсутствие большого количества свободных денежных средств считается нормальным состоянием. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств на отчетный период вырос на 0,04 или на 4%, является положительным фактором. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования уменьшил на 0,04 или на 4% значение показателя, что показывает долю собственных средств, которая пошла на формирование оборотных активов. Увеличился коэффициент оборачиваемости запасов на 0,18 или на 18 %. Значит, у компании есть тенденция увеличения оборачиваемости складских запасов и увеличение продаж на 18%., хотя норма показателя выше, но есть небольшое улучшение. Понижение коэффициента структуры капитала на 0,29 или 29% показывает, что у ООО «Энергокомплект» недостаточно прибыли для покрытия обязательств перед своими кредиторами. Таким образом, основными проблемами ООО «Энергокомплект» выявленные в ходе анализа финансовой устойчивости: это отсутствие заемных средств в разумных пределах; снижение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности; финансирование только за счет собственных финансовых ресурсов. Приняв во внимание выявленные в ходе проведенной оценки негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению финансовой устойчивости ООО «Энергокомплект»: – увеличение общей структуры имущества организации, данное увеличение позволит измерить, достаточно ли устойчиво компания в финансовом отношении, для того чтобы бесперебойно работать в прогнозном периоде; – достижение оптимального соотношения собственных и заёмных финансовых средств компании, привлечение заемных источников у кредитных учреждений позволит нарастить рентабельность собственных средств организации; – снижение дебиторской и кредиторской задолженностей организации, а также сокращение сроков их оплаты; – проведение маркетингового анализа по изучению спроса и предложения на рынке в современной рыночной экономике. Реализация предлагаемых мероприятий на наш взгляд обеспечит дальнейшее повышение уровня финансовой устойчивости исследуемой организации.
