Оценка финансовой устойчивости ООО «Энергокомплект»

Финансовая устойчивость компании считается тогда, когда доходы компании превышают расходы, когда обеспечивается маневрирование денежных средств экономического субъекта и эффективное их использование, чтобы был постоянный процесс производства и реализации продукции.
Проверим на практике следующее соотношение, общее правило финансовой устойчивости:
ОА2СК-ВА,(2.1)
ОА – оборотные активы;
СК – собственный капитал;
ВА – внеоборотные активы.
2016 год
386 526тыс.руб.2× 189 540тыс.руб- 110 986тыс.руб;
386 526тыс.руб268 094;
2017 год
434 718тыс.руб.2×189 795тыс.руб.-104 204тыс.руб;
434 718тыс.руб.275 386тыс.руб.
По балансам за 2016 год и 2017 год ООО «Энергокомплект» неравенство не соблюдается, следовательно, общество является финансово неустойчивым. Это самый простой и приближенный способ анализа финансовой устойчивости. Так же можно на практике использовать разнообразие методик анализа финансовой устойчивости.
Для начала рассчитаем источники средств, имеющихся у ООО «Энергокомплект» для формирования его запасов и затрат в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Виды источников формирования запасов ООО «Энергокомплект» за 2016-2017 гг.
Наименование показателя Порядок расчета показателя 2016 год 2017 год Измен. за год, (+;-)
1.Наличие собственных оборотных средств СОС=СК-ВА 78 554 85 591 +7 037
2.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников ФК=СК+ДО-ВА 81 266 88 721 +7 455
3.Общая величина основных источников ВИ=СК+ДО+КрКр-ВА 257 540 330 514 +72 974
Рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент маневренности функционального капитала применяются для анализа ликвидности в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Энергокомплект» за 2016-2017 гг.
Наименования показателя 2016 год 2017 год
Расчет Значение Расчет Значение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами 189 540-110 986123+77 489+179 928 0,3 189 795-104 204171+127 435+202 908 0,26
Коэффициент маневренности функционального капитала 179 928123+77 489+179 928+(109 638+66 636) 0,41 202 908171+127 435+202 908+(152 959+88 834) 0,35
За 2016 и 2017гг. коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, что у ООО «Энергокомплект» есть возможность финансировать свою деятельность за счет оборотного капитала, не прибегая к заемным средствам. Коэффициент маневренности функционального капитала ООО «Энергокомплект» в 2017 году уменьшился на 0,06 чем в 2016 году, составив 0,35, значит эта часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Так как показатель уменьшается, то это является положительным фактором.
На основании вышеперечисленных показателей в таблице 2.7 рассчитаем показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования в таблице 2.8.
Таблица 2.8 – Расчет показателей обеспеченности запасов источниками формирования ООО «Энергокомплект» за 2016-2017 гг.
Наименование показателя Порядок расчет показателя 2016 год 2017 год Измен. за год, (+;-)
1.Запасы и затраты Зп
+ 179 928 + 202 908 + 22 980
2.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств ±ФСОС=СОС-Зп
- 83 273 - 97 338 - 14 065
3

. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников ±ФФК=ФК-Зп - 80 561 - 94 208 -13 647
4. Излишек (недостаток) общей величины основных источников ±ФВИ=ВИ-Зп +95 713 +147 585 +61 872
Можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – Определение типа финансовой устойчивости
2016 год 2017 год
- 83 273 0 - 97 338 0
-80 561 0 - 94 208 0
+ 95 713 0 + 147 585 0
(0;0;1) (0;0;1)
По данным таблиц 2.8 и 2.9 исходя из стандартной схемы нормативов можно сказать, что ООО «Энергокомплект» находится в неустойчивом финансовом состоянии, происходит нарушение нормальной платежеспособности, нарушение финансовой дисциплины, перебои в поступление денежных средств на расчетный счет, снижение доходности. Но при сохранении возможности восстановления равновесия путем пополнения источников собственными средствами и дополнительного привлечения заемных источников финансирования.
Есть два основных способа для выходя из неустойчивого состояния:
Пополнение источников формирования запасов «в первую очередь за счет прибыли, привлечения на выгодных условиях кредитов и займов» и оптимизация их структуры;
Обоснованное снижение уровня запасов «в результате планирования их остатков, усиление контроля за их использованием, реализации неиспользуемых товарно-материальных ценностей и др.»
А если взять предлагаемую схему анализа в главе 3.1, то можно сказать, что стандартная методика в существующем виде не применима для торговой организации и требует серьезной коррекции.
Следующим этапом рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости в таблице 2.10.
Таблица 2.10 – Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Энергокомплект» за 2016-2017 гг.
Наименования показателя 2016 год 2017 год
Расчет Значение Расчет Значение
Коэффициент автономии 189 540368 526 0,51 189 795434 718 0,44
Коэффициент финансовой зависимости 2 712+176 274386 526 0,48 3 130+241 793434 718 0,56
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 2 712+176 274189 540 0,94 3 130+241 793189 795 1,29
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств 189 540-110 986189 540 0,41 189 795-104 204189 795 0,45
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов 110 986257 540 0,43 104 204330 514 0,31
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования 189 540-110 986257 540 0,3 189 795-104 204330 514 0,26
Коэффициент оборачиваемости запасов 186 740(161 827+182 929)×0,5 1,02 207 112(161 827+182 929)×0,5 1,2
Коэффициент покрытия краткосрочных пассивов оборотными активами 257 540176 274 1,46 330 514241 793 1,37
Коэффициент структуры капитала 189 5402 712+176 274 1,06 189 7953 130+241 793 0,77
Коэффициент автономии в 2016 году был 0,51, что показывает долю собственных средств в общей величине источников составляет лишь 51%. Этот показатель снизился на 0,07 или 7% и составляет 0,44 на отчетную дату. Данное значение показывает, что оптимальный баланс собственного и заемного капитала, т.е. данный показатель свидетельствует о нормальном финансовом положении