Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Энергокомплект»

Основными критериями анализа финансового состояния организации в краткосрочной перспективе являются его ликвидность и платежеспособность. Потребность в анализе ликвидности бухгалтерского баланса возникает в связи с необходимостью давать анализ платежеспособности организации, т.е. может ли компания своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Таким образом, в первую очередь проведем группировку активов и пассивов на 2016г. и 2017г.
Активы по степени ликвидности ООО «Энергокомплект»:
Наиболее ликвидные активы А1:
А12016= 0 + 123 = 123тыс.руб;
А12017= 0 + 171 = 171тыс.руб.;
Быстро реализуемые активы А2:
А22016= 77 489тыс.руб;
А22017= 127 435тыс.руб.;
Медленно реализуемые активы А3:
А32016= 161 827 + 53 + 18 048 = 179 928тыс.руб.;
А32017= 182 929 + 2 017 + 17962 = 202 908тыс.руб.;
Трудно реализуемые активы А4:
А42016= 110 986тыс.руб.;
А42017= 104 204тыс.руб.
Баланс активов 2016г. = 123 + 77 489 + 179 928 + 110 986 = 368 526тыс.руб.;
Баланс активов 2017г. = 171 + 127 435 +202 908 + 104 204 = 434 718тыс.руб.
Пассивы по степени срочности ООО «Энергокомплект»::
1.Наиболее срочные обязательства П1:
П12016= 109 638тыс.руб.;
П12017= 152 959тыс.руб.;
2.Краткосрочные пассивы П2:
П22016= 1 565 + 0 + 65 071 = 66 636тыс.руб.;
П22017= 130 + 0 + 88 704 = 88 834тыс.руб.;
3.Долгосрочные пассивы П3:
П32016= 2 712тыс.руб.;
П32017= 3 130тыс.руб.;
4.Постоянные пассивы П4:
П42016= 189 540 + 0 = 189 540тыс.руб.;
П42017= 189 795 + 0 = 189 795тыс.руб.
После группировки активов и пассивов сравним итоги этих групп в таблице 2.3:
Таблица 2.3 – Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Энергокомплект» за 2016-2017 гг.
Актив 2016 год 2017 год Пассив 2016 год 2017 год Условие платежеспособности
А1
123 171 П1
109 638 152 959 А1≥П1
А2
77 489 127 435 П2
66 636 88 834 А2≥П2
А3 179 928 202 908 П3 2 712 3 130 А3≥П3
А4
110 986 104 204 П4
189 540 189 795 А4≤П4
Итого: 368 526 434 718 Итого: 368 526 434 718 -
После анализа бухгалтерского баланса в таблице 2.3, можно сказать, что бухгалтерский баланс ООО «Энергокомплект» нельзя считать абсолютно ликвидным, так как первое соотношение не выполняется по стандартной схеме анализа (А1П2)

. Но так, как исследуемая организация занимается торговлей, то можно посмотреть по предлагаемой схеме анализа в главе 3.1. Получается, что у нас на предприятие небольшое количество свободных денежных средств, для торговой организации это норма и это несоответствие неприемлемо для финансового анализа торговой организации. Так как остальные условия в анализируемой организации выполняются, можно сказать, что баланс ООО «Энергокомплект» за 2016-2017 гг. ликвидный.
Дальше проведем анализ показателей текущей и перспективной ликвидности:
ТЛ2016= (123 + 77 489) – (109 638 + 66 636) = - 98 662тыс.руб.;
ТЛ2017= (171 + 127 435) – (152 959 + 88 834) = - 114 187тыс.руб.;
Из расчетов текущей ликвидности видим, что показатель за исследуемый перииод отрицательный и это свидетельствует о неплатежеспособности ООО «Энергокомплект» на данный момент.
Теперь рассчитаем перспективную ликвидность:
ПЛ2016= 179 928 – 2 712 = 177 216тыс.руб.;
ПЛ2017= 202 908 – 3 130 = 199 778тыс.руб.
Получается, что показатели перспективной ликвидности за исследуемый перииод являются положительными за счет отсутствия в организации долгосрочных обязательств. Проводимый анализ является приближенным, зато анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов считается более детальным.
Рассмотрим коэффициенты ликвидности ООО «Энергокомплект» в таблице 2.4. Несмотря на то, что общий коэффициент покрытия уменьшился в 2017 году на 0,09, оборотных средств у компании достаточно и они могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств компании, в частности кредиторской задолженности.
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств показывает, что с 2016 года у компании наблюдается высокая степень зависимости платежеспособности компании от запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств, хотя и в 2017 году показатель уменьшился на 0,15 степень зависимости остается высокой, так как нормативное значение ниже самого показателя на 0,06.
Таблица 2.4 – Показатели ликвидности ООО «Энергокомплект» за 2016-2017 гг.
Наименования показателя 2016 год 2017 год
Расчет Значение Расчет Значение
Общий коэффициент покрытия 257 540+0176 274-0-0 1,46 330 514+0241 793-0-0 1,37
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств 161 827109 638+ 565+65 071 0,91 182 929152 959+130+88 704 0,76
Коэффициент текущей ликвидности 257 540176 274 1,46 330 514241 793 1,37
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности 123+77 489176 274 0,44 171+127 435241 793 0,53
Коэффициент абсолютной ликвидности 123176 274 0,0007 171241 793 0,0007
Общий показатель ликвидности 123+0,5×77 489+0,3×179 928109 638+0,5×88 834+0,3×3 130 0,65 171+0,5×127 435+0,3×202 908152 959+0,5×88 834+0,3×3130 0,63
Следующий показатель коэффициент текущей ликвидности за 2016 год составил 1,46, это говорит о рациональном использовании средств ООО «Энергокомплект» и стабильной платежеспособности, в 2017 году он составляет 1,37