Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании ООО «Здоровье нации»
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В то время, когда экономика претерпевает кризисные моменты в истории, значительно растет количество предприятий, фирм и компаний, которые не в состоянии продолжать свою финансово-хозяйственную деятельность в связи с неспособностью отвечать по своим долговым обязательствам. Долговые обязательства обобщаются и отражаются в бухгалтерском учете и составляют часть имущества и оборотного капитала организации. Дебиторская и кредиторская задолженность относится к основному виду долговых обязательств. Любое предприятие в ходе своей деятельности вступает в хозяйственные связи с разными лицами, предприятиями и организациями, и как следствие, появление расчетных обязательств за полученные материальные и товарные ценности, исполненные работы и оказанные услуги другими компаниями и предприятиями и физическими лицами, а также их задолженности по расчетам за реализованные им товары. Дебиторская и кредиторская задолженность является неотъемлемым следствием системы денежных расчетов между предприятиями, организациями и физическими лицами. Своевременное, правильное и четкое отражение в учете дебиторской и кредиторской задолженности влияют на платежеспособность организации, на то, с какой скоростью будет происходить оборачиваемость оборотных средств и своевременное поступление денежной массы в оборот для дальнейшего образования дохода. Постоянный мониторинг оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности оказывает влияние на принятие решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, и, как следствие, прибыльность предприятия. Поскольку входящие и исходящие денежные потоки организации являются одним из основных источников наличия средств у предприятия, данная тема представляется актуальной для российских предприятий. Целью написания выпускной квалификационной работы является проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности и разработке мероприятий по улучшению состояния расчетов предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - рассмотреть теоретические и методические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности; - проанализировать методики дебиторской и кредиторской задолженности различных авторов; - показать нормативное регулирование дебиторской и кредиторской задолженности; - дать экономическую характеристику объекта исследования; - провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности; - дать оценку эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии; - разработать рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. Объектом исследования является ООО «Здоровье нации». Предметом исследования является анализ дебиторской и кредиторской задолженности. В работе использованы следующие методы исследования: анализ и индукция, просмотр и сравнение, метод пересчета и др. Информационной базой послужили: нормативно — правовые акты законодательных органов России, учебные пособия российских экономистов, а также, учетные регистры и бухгалтерская отчетность ООО «Здоровье нации».
Сущность и состав дебиторской и кредиторской задолженности
Продажа в кредит обусловливает появление различий бухгалтерских показателей с реально - денежными показателями продажи продукции. До момента пока контрагент не оплатил продукцию, работы или услуги, процесс сделки, с точки зрения движения денег, еще п...
Методические подходы к управлению и анализу дебиторской и кредиторской задолженности
Выявления степени и характера влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние организации, разработка стратегических мероприятий по совершенствованию старой политики кредитования или же выработки новой, направленной на увелич...
Открыть главуИнформационная база анализа дебиторской и кредиторской задолженности
Значимую роль в информационном обеспечении анализа дебиторской и кредиторской задолженности отводится бухгалтерскому учету и отчетности, так как в них наиболее полно отражены хозяйственные явления, процессы и результаты данного участка. Вопросы инфор...
Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «Здоровье нации» создано в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ и Федеральным законом №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» по решению учредителя. Зарегистрировано под номером 7728314164 в Юго-Западном административ...
Открыть главуАнализ деловой активности предприятия
Анализ задолженности – составная часть оценки ликвидности баланса организации, ее способности погашать свои обязательства. Для этого необходимо изучить и сопоставить объемы и распределение во времени денежных потоков, проанализировать тенденцию измен...
Открыть главуМероприятия по оптимизации финансового цикла компании
Потоки денежных средств организации являются частью существующих финансовых отношений между организацией, банками, контрагентами, государственными фондами и т.д. Правильное управление денежными потоками позволяет организации «оставаться на плаву» в б...
Открыть главуЭффективность предлагаемых мероприятий
Одним из важнейших элементов в структуре оборотных активов Общества является дебиторская задолженность. Это долг контрагентов, возникший в результате поставки товара, выполнения работ и оказания услуг с отсрочкой платежа. Перенос оплаты по договору м...
Открыть главуЗаключение
В ходе своей работы любое предприятие или компания вступает в те или иные финансово - хозяйственные отношения с другими лицами или предприятиями и вследствие этого возникают расчетно - финансовые отношения: с участием денег, без участия денег, расчеты с участием векселей третьих лиц, товарообменные операции, уступки права требования. Расчеты с покупателями и заказчиками, то есть дебиторская задолженность является результатом таких отношений. Однако, бухгалтер не всегда может переработать всю массу документов при различных формах расчетов, поскольку способы расчетов с дебиторами и кредиторами имеют различный и очень сложный правовой характер, а бухгалтерское и налоговое законодательство, регулирующее такие отношения, постоянно меняется. Расчеты с контрагентами производятся на основании договора поставки грузов и договора поставки услуг, выполнения работ, как в наличной, так и в безналичной форме. Все расчетные отношения ведутся в соответствии и на основании Налогового кодекса Российской Федерации, Положения о правилах осуществления перевода денежных средств. Все расчеты по перевозки и отгрузке грузов в Обществе оформляются актом сдачи или приемки оказанных услуг, выполненных работ и регулируются Гражданским Кодексом Российской Федерации. Основными документами, регулирующими расчетные отношения, и ведение бухгалтерского учета являются Налоговый Кодекс РФ, законы, правила и постановления Минфина РФ и Правительства РФ. Порядок учета расчетов с дебиторами и кредиторами отражен в Положениях по бухгалтерскому учету: «Учетная политика организации» 1/2008, «Доходы организации» 9/99, «Учет расходов по займам и кредитам» 15/2008, Международных стандартах финансовой отчетности и других положениях. Основными источниками для анализа дебиторской задолженности являются: первичные документы; регистры учета; внутреннюю оперативную отчетность; бухгалтерскую отчетность; статистическую отчетность. Во второй главе выпускной квалификационной работы рассмотрена экономическая характеристика ООО «Здоровье нации», проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности. По результатам основных экономических показателей ООО «Здоровье нации» было установлено, что: - выручка от продажи продукции увеличивается, что свидетельствует об увеличении спроса на продукцию организации. При этом уменьшаются затраты на 1 рубль продукции; - положительным фактором является увеличение прибыли от продажи и чистой прибыли, которая по сравнению с 2016 годом имеет положительное значение; - рост рентабельности продаж свидетельствует о том, что с каждого рубля Общество стало получать больше прибыли; - увеличение численности персонала и среднегодовой заработной платы оказало положительное влияние на увеличение производительности труда; - отрицательным фактором являются низкие показатели ликвидности и платежеспособности, что говорит о невозможности организации своевременно оплачивать свои обязательства; - низкое значение коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствует о зависимости от внешних источников финансирования; - отрицательным фактором является увеличение дебиторской задолженности; - дебиторская задолженность почти в 7 раз меньше кредиторской. Это говорит о нерациональной структуре и использовании средств; - ООО «Здоровье нации» располагает достаточным количеством денежных средств для ведения самостоятельной деятельности, но денежные средства организации «заморожены» в оборотных активах, а именно, в дебиторской задолженности. Таким образом, были предложены мероприятия для снижения дебиторской задолженности (факторинг) и кредиторской задолженности (взаимозачет), которые позволили снизить показатели и увеличить ликвидность организации. Данные мероприятия не только позволят повысить платежеспособность, но и осуществлять свою деятельность в дальнейшем.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации: офиц. текст по состоянию на 23 мая 2018 г. URL: www.consultant.ru/ document/cons_ doc_ LAW_5142/ (дата обращения: 15.04.2019) Налоговый кодекс Российской Федерации: офиц. текст по состоянию на 1 января 2018 г. URL: www.consultant.ru/ document/cons_doc_ LAW_ 28165/ (дата обращения: 15.04.2019) Федеральный закон «О бухгалтерском учете»: офиц. текст по состоянию на 28 ноября 2018 г. URL: www.consultant.ru/ document/cons_doc_ LAW_122855/ (дата обращения: 15.04.2019) Приказ Минфина России «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»: офиц. текст по состоянию на 11 апреля 2018 г. URL: www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_20081/ (дата обращения: 15.04.2019) Приказ Минфина России «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету « Учетная политика»: офиц. текст по состоянию на 28 апреля 2017 г. URL: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/ (дата обращения: 16.04.2019) Приказ Минфина России «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций»: офиц. текст по состоянию на 29 января 2018 г. URL: www.consultant.ru/ document/ cons_doc_LAW_18609/ (дата обращения: 17.04.2019) Приказ Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкций по его применению»: офиц. текст по состоянию на 8 ноября 2011 г. URL: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения: 16.04.2019) Приказ Минфина РФ «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»: офиц. текст по состоянию на 8 ноября 2011 г. URL: www.consultant.ru/document / cons_ doc_ LAW_7152/ (дата обращения: 19.04.2019) Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»: офиц. текст по состоянию на 1 января 2019 г. URL: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_201985/ (дата обращения: 20.04.2019) Международный стандарт финансовой отчетности (IАS) 36 «Обесценение активов»: офиц. текст по состоянию на 1 января 2018 г. URL: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193674/ (дата обращения: 14.04.2019) Международный стандарт финансовой отчетности (IАS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»: офиц. текст по состоянию на 11 июля 2016 г. URL: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193673/ (дата обращения: 13.04.2019) Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. - М.: КноРус-М,2016 - 430 с. Акатьева, М.Д. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие/ М.Д. Акатьева, В.А. Бирюкова.- М.:ИНФРА-М, 2016.-252 с. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: учебник / Г.И. Алексеева. - М.: МаркетДС, 2016.-616 с. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый): учебник / В.П. Астахов. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 536 с. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: учебное пособие. – М.: Проспект, 2016. – 241 с. Бариленко, В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник. - М.: Издательство Юрайт, 2018.-455 с. Бердникова Л.Ф. Источники информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности / Л.Ф. Бердникова, В.В. Одарич // Карельский научный журнал, 2016. – №12.- С.54-57. Бердникова Л.Ф. Сущность дебиторской и кредиторской задолженностей // Молодой ученый. – 2016. - №9.2. – С.5-8. Бердникова Л.Ф. К вопросу об анализе эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности / Л.Ф. Бердникова, В.В. Одарич // Карельский научный журнал, 2016. - №4 (17). – С. 56-59. Бобошко, Н.М. Финансово-экономический анализ: учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2016.-383 с. Бодур А.И. Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности, значение и методика / А.И. Бодур // Политика, экономика и инновации. – 2017. - №4(14). – С. 1-4. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова. – Рн/Д: Феникс, 2016. – 516 с. Бороненкова С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ: учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 478 с. Бреславцева Н.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.А. Бреславцева, Н.В. Михайлова, О.Н. Гончаренко. – Рн/Д: Феникс, 2017. – 318 с. Волчаренко В.А. Совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия / В.А. Влочаренко // Проблемы современной науки и образования, 2018. – С.52-59. Васильчук О.И. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков. – М.: Форум, НИЦ, НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 496 с. Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. - М.: КноРус, 2016.-360 с. Глушков, И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет и учетная политика на современном предприятии.- М.: Кнорус; Новосибирск: Экор-книга, 2017.-568 с. Губертов Е.А. Проблемы деловой активности предприятия / Е.А. Губертов, Ю.Ш. Шихахмедова // Теория науки, 2017. - №5. (Режим доступа: https://cyberleninka/article/n/hroblemy-delovoy-aktivnosti-predpriyatiya) (дата обращения 1.03.2019) Демьянчук Н.Б. Влияние расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние предприятия/Н.Б. Демьянчук//Современные научные исследования и инновации. – 2017. - №3 (Режим доступа: http://web.snauka.ru/issunes/2017/03/80419) (дата обращения: 22.03.2019) Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / И.М. Дмитриева. – М.: Юрайт, 2016. – 306 с. Дрыбаль, С.В. Финансовый анализ: учебник.- М.: Бизнес-пресса, 2016.- 336 с. Жарылгасова, Б.Т. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие.- М.: Титан эффект, 2018. -320 с. Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник. - М.:ИНФРА-М, 2016.-352 с. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: учебник. - М.: Издательство Юрайт, 2018.- 470 с. Калинина, А.П. Экономический анализ. - М.: Юрайт, 2017.- 512 Керимов В.Э. Бухгалтерский управленческий учет: учебник для бакалавров/В.Э. Керимов. - М.: Дашков и К, 2016.-400 с. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. - М.: Дашков и К, 2016.-248 с. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2016.- 2016 с. Любушин, Н.П. Экономический анализ: учебное пособие.- М.: ЮНИТИ, 2016. – 575 с. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2016.-320 с. Неверова Р.В. Оценка инкассирования дебиторской и кредиторской задолженности организации / Р.В. Неверова // Политика, экономика и инновации. – 2017. - №5 (15). – С. 1-4 Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для бакалавров. - М.: Дашков и К, 2016.-256 с. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016.-608 с. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум. - М.: Юрайт, 2016.-364 с. Хайдурова Е.М. Дебиторская задолженность в системе эффективного управления финансово-хозяйственной деятельности организации, 2018. – С.139-141. Чуева, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и К, 2017.- 348 с. Шадрина, Г.В. Комплексный экономический анализ организации.-М.: Академический Проект, Фонд «Мир», 2017.-288 с. Шнайдер О.В. К вопросам информационного обеспечения анализа взаимодействия с контрагентами организации / О.В. Шнайдер // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2017. – Т.6. - № 4(21). – С.287-289.
