Эффективность предлагаемых мероприятий

Одним из важнейших элементов в структуре оборотных активов Общества является дебиторская задолженность. Это долг контрагентов, возникший в результате поставки товара, выполнения работ и оказания услуг с отсрочкой платежа. Перенос оплаты по договору может осуществляться на следующий финансовый период.
С точки зрения бухгалтерского учета, дебиторская задолженность является экономической выгодой в виде оборотного актива Общества. Дебиторская задолженность находит свое отражение в бухгалтерском балансе и представляет собой дебетовое сальдо счетов, отражающих взаимодействия с поставщиками, покупателями, персоналом, государством и другими контрагентами.
Несмотря на то, что дебиторская задолженность является активом, наличие больших сумм непогашенного долга партнеров связано с определенным риском. Партнер просто не сможет в установленные сроки оплатить свои обязательства. Но, несмотря на это, дебиторская задолженность может приносить экономическую выгоду компании, даже если есть сомнения со сроком ее погашения. Этого можно добиться, используя такой финансовый инструмент как факторинг, источником которого выступают банки. Суть факторинга в том, что компания – фактор осуществляет финансирование дебиторского долга, предоставляя средства на закупку или кредитуя контрагента.
Рассмотрим данный финансовый инструмент на примере.
При выборе условий предоставления факторинга рассматривались три банк, которые осуществляют данные операции (таблица 15).
Таблица 15 Условия предоставления факторинговых услуг
Условия ПАО «ВТБ» ПАО «Инкомбанк» ПАО «Авангард»
Отсрочка задолженности, дни до 150 до 120 до 180
Предполагаемый ежемесячный оборот по факторингу не менее 3 млн. руб. не менее 2 млн. руб. не менее 500 тыс. руб.
Выплата финансирования 85% 75% 80%
Наличие постоянно действующих дебиторов 8 8 5
Срок осуществления деятельности компании не менее 1 года не менее 1,5 года не менее 1 года
Обеспечение нет нет нет
Срок получения первоначального финансирования до 2 дней до 3 дней до 3 дней
Проанализировав банки, можно сделать вывод, что условия, предоставленные ПАО «ВТБ», подходят для ООО «Здоровье нации». Сумма финансирования первоначальная составит 85% - это самый высокий процент, комиссия банка выше остальных, но при этом срок получения денежных средств минимальный.
Проведем расчет эффективности применения факторинга:
В таблице 16 представлен состав и группировка дебиторской задолженности Общества.
Таблица 16 Состав и группировка дебиторской задолженности ООО «Здоровье нации»
Показатель Сумма, тыс

. руб. Группировка дебиторской задолженности по срокам
Краткосрочная Долгосрочная Просроченная Нереальная
свыше 3 месяцев более 12 месяцев
Задолженность: покупателей и заказчиков 269
- -
- -
96 -
- -
- -
-
ООО «Метео» - - - 51 - -
ООО «Борнео» - - - - 45
авансы выданные: - - 44 - - -
ИП Черенков В.В. - - - 20 - -
Продолжение таблицы 16
ООО «ММК» - - - - 24
прочие дебитор: - - 129
-
ООО «Зэнд» - - 105 - - -
ООО «Паритет» - - - 14 - -
Задолженность:
покупателей 79
- -
14 - - - -
авансы выданные - 5 - - - -
расчеты с подотчетными лицами - 3 - - - -
расчеты по налогам и сборам - 4 - - - -
расчеты с прочими дебиторами, из них: - 53 - - - -
ООО «ЛТД» - 17 - - - -
ООО «Стэлса» - 24 - - - -
ООО «ГРИН» - 12 - - - -
Итого 348 х х х х х
По результатам проведенного исследования видно, что наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимают прочие дебиторы с долгосрочной задолженность, в частности, взаиморасчеты по договорам поручениям на сумму 105 тыс. руб. Общая сумма задолженности составила 129 тыс. руб.
При реализации дебиторской задолженности банку 85% средств, на расчетный счет организации в течение двух дней поступит 109,65 тыс. руб.:
129×85%=109,65 тыс. руб.
Остаток дебиторской задолженности по прочим дебиторам после применения факторинговой операции составит 19,35 тыс. руб.:
129-109,65=19,35 тыс. руб.
За вычетом комиссионных банка ООО «Здоровье нации» получит 107,72 тыс. руб.:
109,65-129×1,5%=107,72 тыс. руб.
Согласно, таблице 11 у организации перед ООО «Полиграф» 420 тыс. руб., данная задолженность в структуре занимает первое место и составляет 43,3%.
С одной стороны кредиторская задолженность экономически вроде бы и выгодна организации, как источник финансирования. Но с другой стороны, она ведет к снижению рейтинга организации среди конкурентов, потерей имиджа и штрафным санкциями, оговоренным в договоре