Мероприятия по оптимизации финансового цикла компании

Потоки денежных средств организации являются частью существующих финансовых отношений между организацией, банками, контрагентами, государственными фондами и т.д.
Правильное управление денежными потоками позволяет организации «оставаться на плаву» в бизнесе.
Денежные потоки организации совершают постоянный кругооборот: внеобротные активы – длительное время, оборотные активы – значительно быстрее.
Одним из факторов, влияющих на денежные потоки организации, является величина финансового цикла. Это время, в течение которого денежные средства вложены в запасы, незавершенное производство, готовую продукцию и дебиторскую задолженность.
В ООО «Здоровье нации» финансовый цикл имеет отрицательное значение. Чем короче продолжительность финансового цикла организации, тем меньше потребность в оборотном капитале. То есть, в нашем случае, срок погашения кредиторской задолженности (-2 242 дн. в 2016 г. и -1 064 дн. в 2017 г.) превышает продолжительность операционного цикла. Следовательно, организация не нуждается в оборотном капитале и располагает свободными денежными средствами.
Уменьшение длительности операционного цикла увеличивает активность и интенсивность использования дебиторской задолженности и запасов, что является индикатором роста эффективности управления и улучшения финансового состояния организации.
Сокращение операционного и финансового циклов в динамике рассматривается как положительная тенденция

. Если сокращение операционного цикла может быть сделано за счет ускорения производственного процесса и оборачиваемости дебиторской задолженности, то финансовый цикл может быть сокращен как за счет данных факторов, так и за счет некоторого некритического замедления оборачиваемости кредиторской задолженности.
Таким образом, путями сокращения финансового цикла являются уменьшение периода оборота дебиторской задолженности и увеличение периода оборота кредиторской задолженности.
Нельзя не отметить тот факт, что дебиторская задолженность организации имеет тенденцию к увеличению, что само по себе уже является отрицательным фактором, который говорит об ухудшении расчетно-платежной дисциплины, о неправильной политике кредитования контрагентов и как результат снижения ликвидности организации, снижения операционного и финансового цикла.
Кредиторская задолженность, наоборот, имеет тенденцию к снижению, что является положительным фактором, свидетельствующим о возможности ООО «Здоровье нации» не увеличивая долгосрочные заемные средства, рассчитываться по своим обязательствам собственными денежными средствами.
В качестве итогов проведенного анализа можно сделать вывод, что в ООО «Здоровье нации» имеются следующие проблемы:
- увеличение дебиторской задолженности свидетельствует неправильной поставленной платежно-расчетной дисциплине в части расчетов с контрагентами и снижении ликвидности и платежеспособности;
- отрицательное значение нераспределенной прибыли, что говорит о том, что собственники организации не получаю прибыль;
- снижение долгосрочных финансовых вложений отрицательно влияет на ликвидность организации;
- коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, следовательно, структура баланса неудовлетворительна, а организация на момент составления баланса не платежеспособна