Анализ и оценка ликвидности коммерческого предприятия
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Дать оценку финансовому состоянию предприятия позволяет определение его платёжеспособности, то есть способности выполнять свои денежные обязательства. В связи с тем, что финансовое состояние напрямую влияет на успех деятельности предприятия, требуется качественный и постоянный анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия. Это объясняет актуальность проблемы, изучаемой в рамках данной выпускной квалификационной работы. Целью работы является проведение анализа и оценка ликвидности коммерческого предприятия, а также разработка мер по улучшению данного показателя. На основании поставленной цели выделены следующие задачи: - изучение сущности и содержания ликвидности предприятия; - изучение целей, задач и направлений управления ликвидностью; - изучение методики анализа ликвидности предприятия; - рассмотрение организационно-экономической характеристики ООО «Дивас трейд альянс»; - анализ и оценка показателей ликвидности ООО «Дивас трейд альянс»; - оценка влияния факторов на эффективность управления ликвидностью в ООО «Дивас трейд альянс»; - разработка и оценка эффективности рекомендаций по улучшению эффективности управления ликвидностью в ООО «Дивас трейд альянс». Объектом исследования является коммерческое предприятие ООО «Д.Т.А». В качестве предмета исследования выступают процессы формирования и функционирования финансовой стратегии коммерческого предприятия, которые направлены на повышение уровня его ликвидности и платёжеспособности. Цель и задачи исследования определяют логику данной работы. В первой главе рассмотрены теоретические вопросы, касающиеся анализа ликвидности предприятия. Во второй главы представлена характеристика предприятия и проведён анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Третья глава описывает рекомендации по улучшению ликвидности и платёжеспособности предприятия. В качестве теоретической основы выпускной квалификационной работы выступают учебники и учебные пособия таких авторов как Любушин Н.П., Банк С.В., Ковалев В.В., Пантелеева И.А., Грачев А.Н., Ермасова Н.Б., Шеремет А.Д. Для написания практической части, были использованы формы бухгалтерской отчетности №1, №2, за 2016, 2017,2018 годы. В процессе работы были использованы следующие методы исследования: общенаучные: анализ, синтез, дедукция, описание. специальные: метод графических изображений, сравнение, построение аналитических таблиц. Результаты работы рекомендуются для использования руководством ООО «Дивас трейд Альянс».
Сущность и содержание ликвидности организации
На основании Конституции РФ каждый хозяйствующий субъект должен осуществлять свою предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли [2]. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта изучается в аспекте осуществления краткосрочной перспективы...
Открыть главуЦель, задачи и направления управления ликвидностью на предприятии
Анализ ликвидности проводится в целях получения информации о финансовом состоянии хозяйствующего субъекта, а также об изменениях в структуре баланса. Главные задачи анализа ликвидности: 1. Объективная и своевременная диагностика финансового состояни...
Методика анализа ликвидности предприятия
Чтобы оценить ликвидность используются: - расчёт финансовых коэффициентов ликвидности; - анализ ликвидности баланса; - анализ движения денежных средств за отчётный период. Анализ ликвидности баланса базируется на абсолютных показателях и заключён в...
Открыть главуОрганизационно-экономическая характеристика ООО «Дивас трейд альянс»
ООО « Дивас трейд Альянс» - юридическое лицо, которое имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт в банке, печать и прочие реквизиты. Полное наименование предприятия - ООО «Дивас трейд Альянс». Сокращенное наименование - ООО «Д.Т.А.». Место нахожде...
Открыть главуАнализ и оценка показателей ликвидности ООО «Дивас трейд альянс»
Анализ ликвидности баланса и расчёт коэффициентов ликвидности позволяет качественно оценить платёжеспособность и ликвидность хозяйствующего субъекта. Анализ ликвидности баланса позволяет дать оценку платёжным возможностям предприятия в долгосрочной ...
Открыть главуОценка влияния факторов на эффективность управления ликвидностью в ООО «Дивас трейд альянс»
Показатели платёжеспособности позволяют выявить устойчивое финансовое состояние у организации или нет с помощью разных методов учёта ликвидности средств. К тому же данные коэффициенты могут быть интересны пользователям внешней информации. Коэффициент...
Открыть главуОсновные направления повышения ликвидности в ООО «Дивас трейд альянс»
Разработка мер по усовершенствованию ликвидности компании невозможна без анализа его финансово-экономического состояния. Следует осуществить поиск необходимых мер по выходу из неблагоприятного финансового состояния. Осуществить данный поиск поможет а...
Открыть главуОценка эффективности предложенных направлений
Факторинг является финансированием банком поставщика под уступку денежного требования к заказчику. На практике факторинговая компания кредитует поставщика под уступку требования долга. После заключения сделки банк переводит на его счёт от 70 до 90 % ...
Открыть главуЗаключение
В выпускной квалификационной работе было рассмотрено теоретическое содержание ликвидности и платёжеспособности, изучены методы проведения анализа данных показателей. Ликвидность является способностью хозяйствующего субъекта в короткие сроки погашать свои обязательства, а при необходимости превращать активы в денежные средства. Под платёжеспособностью понимают наличие у хозяйствующего субъекта денежных средств и их эквивалентов в достаточном количества, чтобы покрывать свои обязательства в нужное время. Также мы выявили современные проблемы анализа ликвидности и платёжеспособности компании. Объектом данного исследования было ООО «Д.Т.А.» - юридическое лицо, которое имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт в банке, печать и другие реквизиты. Оно занимается розничной и оптовой торговлей изделиями электронной техники, а также грузоперевозками. На базе финансовой отчётности анализируемой компании мы провели анализ активов и пассивов. С помощью этого было выявлено, что в за рассматриваемый период стоимость активов увеличилась на 1 297 тысяч рублей. На это оказало влияние увеличение стоимости оборотных активов. За анализируемый период снизилась доля внеоборотных активов в общей сумме имущества на 8,99%. Доля собственных источников в 2016 году составила 76,87% от общей стоимости имущества, а в 2018 году – 61,72%. Доля собственного капитала в источниках формирования активов за анализируемый период снизилась на 15,15 процентных пункта. В уставном, резервном и добавочном капиталах изменений не происходило. Краткосрочная задолженность с каждым годом растёт. В 2018 году она составила 159 тысяч рублей, при том что её доля в общей сумме пассивов также возросла до 34,95%. Можно наблюдать увеличение выручки на 2 091 тысячи рублей (32,26%) в 2018 году при более быстром росте себестоимости на 32,48%. Также следует обратить внимание на увеличение коммерческих расходов за анализируемый период на 43,69%. Увеличение выручки от продаж и себестоимости связано с ростом объёмов продаж ООО «Д.Т.А.». Был проведён анализ платёжеспособности и ликвидности. Баланс рассматриваемой компании неликвиден, так как не выполняется условие абсолютной ликвидности баланса. Сама компания не является ликвидной и имеет трудности с платёжеспособностью. Коэффициент промежуточной ликвидности у ООО «Д.Т.А» уменьшается с каждым годом. Если в 2017 году он был оптимального значения, то в 2018 уже близок к низкому, что может привести к задержкам по оплате краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности также имеет тенденцию снижения. За анализируемый период он снизился с 3,35 до 2,12, но в течение данного времени превышало нормативное значение. Значение больше 2 говорит о нерациональной структуре капитала, на что может оказать влияние замедление оборачиваемости средств, которые были вложены в запасы, а также рост дебиторской задолженности. Наибольшее влияние на уменьшение коэффициента у ООО «Д.Т.А.» оказал рост суммы кредиторской задолженности на 506 тысяч рублей. Удельный вес заёмных средств увеличивается на протяжении всего анализируемого периода. Также растут финансовые риски компании, что говорит о том, что предприятие зависимо от внешних инвесторов, но данный уровень зависимости приемлем. Коэффициент маневренности в 2018 году увеличился, что говорит о возможности свободно маневрировать капиталом компании. Высокое значение данного показателя положительно характеризует финансовое состояние организации. В целом можно считать, ООО «Д.Т.А», вполне, платежеспособным. Мы разработали и предложили следующие меры по решению проблем ликвидности и платёжеспособности. Среди данных мер: факторинг, реструктуризация кредиторской задолженности, максимизация прибыли компании, обеспечение инвестиционной привлекательности рассматриваемой компании. Мы подробно рассмотрели факторинг в качестве инструмента финансирования дебиторской задолженности. После его применения общее состояние компании должно улучшиться. Данные меры рекомендуются для применения ООО «Д. Т.А»
Список литературы
Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организации (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) Любушин, Н.П. Анализ методик по оценке финансового состояния организации. Экономический анализ: теория и практика / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. – 2016. – №22. – 79 с. Банк, С.В. Система показателей комплексного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта. Экономика / С.В. Банк, А.В. Тараскина. - М.: ИНФРА-М, 2016. – 506 с. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2017. – 1016 с. Кринина, М.А. Методы оценки платежеспособности предприятия / М.А. Кринина // Экономика и жизнь. – 2015. – №6. – 118 с. Банк, С.В. Система показателей комплексного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта / С. В. Банк, А.В. Тараскина // Экономический анализ: теория и практика. – 2016. – №4. – 37 с. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учебное пособие / Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 159 с. Ильина, И.В., Новые подходы к определению критериального уровня финансовых коэффициентов / И.В. Ильина, О.В. Сидоренко // Экономический анализ: теория и практика. – 2016. – №21. – 54 с. Пантелеева, И.А. К определению платежеспособности предприятий / И.А. Пантелеева // Финансы. – 2016. – №10. – 113 с. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / Ковалев В.В. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 511 с. Маренков, Н.Л. Антикризисное управление: Учебное пособие для вузов / Н. Л. Маренков. – Изд. 2-е. – М.: Феникс, 2015. – 374 с. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2017. – 59 с. Грачев, А.Н. Финансовая устойчивость предприятия. Критерии и методы оценки в рыночной экономике / А.Н. Грачев. – М.: Дело и сервис, 2016. – 400с. Дмитриева, Е.В. Финансовый анализ деятельности компаний /Е. В. Дмитриева // Консультант. – 2016. – № 5. – 46 с. Шеремет, А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности /А.Д. Шеремет. – М.: ИПБ-БИНФА. – 2015. – 310 с. Дмитриева, Е. В. Финансовый анализ деятельности компаний /Е.В. Дмитриева // Консультант. – 2015. – № 6. – 556 с. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 185 с. Климова, Н.В. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет в анализе формирования и использования финансовой прибыли / Н.В. Климова // Экономический анализ, теория и практика. – 2016. – № 1. – 112 с. Шеремет, А.Д. Методика экономического анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулина. – М.: ИНФРА–М, 2015. – 241 с. Грачев, А.Н. Финансовая устойчивость предприятия. Критерии и методы оценки в рыночной экономике / А.Н. Грачев. – М.: Дело и сервис, 2016. – 400с. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абратюнина, А.В. Грачев. – М.: Дело и сервис, 2017. – 256 с. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 415 с. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова. – М.: Инфра-М, 2016. – 224 с. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПБ: Питер, 2018. 243 с. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Е.С. Стоянова. – М.: Перспектива, 2018. – 405 с. Гильяровская, Л.Г. Экономический анализ: учебник для вузов /Л.Г. Гиляровская, Г.В. Корнякова, Н. С. Праскова и др.; под ред. Л. Г. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 527 с. Герасимов, Б.И. Экономический анализ: учебное пособие / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонова. – Тамбов: ТГТУ, 2018. – 364 с. Бакланов, В. И. Финансовая деятельность предприятия в современных условиях / В.И. Бакланов. – М.: Экономика, 2018. – 375 с. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова. – М.: Инфра-М, 2015. – 224 с. Ефимова, О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / О.В. Ефимова. – М.: ИНФА–М, 2015. – 521 с. Станиславчик, Е.Н. Анализ финансового состояния неплатежеспособных предприятий / Е.Н. Станиславчик. – М.: Ось-89, 2016. – 244 c. Подъяблонская, Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий / Л.М. Подъяблонская // Финансы. – 2017.№12. – С. 18–20 с. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами /Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 640 с. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2015. – 544 с. Остапенко, В.В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения / В. В. Остапенко, Л.М. Подъяблонская, В.К. Мешков // Экономист. – 2018. – № 7. – С. 37–42. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 540 с. Джонсон, М.Д. Ориентация на клиента – ключевой фактор успеха предприятия / М. Д. Джонсон, А.Херманн // Проблемы теории и практики управления. – 2015. – № 2. – С. 5–9. Фокин, Ю.С. Построение нового механизма внутриэкономических отношений на предприятии / Ю.С. Фокин // Экономист. – 2015. – № 1.С.15–17. Станиславчук, Е.Н. Бизнес-план: Финансовый анализ инвестиционного проекта / Е.Н. Станиславчук. – М.: Ось-89, 2016. – 267 с. Соломенникова, Е.А. Бизнес-диагностика промышленных предприятий / Е.А. Соломенникова, Г.В. Гребенюк, В.Д. Маркова.Новосибирск: НГУ, 2015. – 166 с. Панков, Д. А. Анализ финансового состояния предприятия / Д.А. Панков. – Минск.: Профи, 2016. – 392 с. Рындин, Б. Г. Организация финансового менеджмента на предприятии / Б.Г. Рындин, Г.А. Шамаев. – М.: Русское Дело, 2015. – 193 с. Ван Хорн, Д.Н. Основы управления финансами / Д.Н. Ван Хорн. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 156 с. Бакаев, А.С. Финансовая политика предприятия и анализ хозяйственной деятельности / А.С. Бакаев, Л.З. Шнайдман. – М.: НИКА, 2016. – 280 с. Чечевицына, Л.Н. Экономический анализ: учебное пособие / Л.Н. Чечевицына. – Р-н-д: Феникс, 2017. – 448 с.
