Оценка эффективности предложенных направлений

Факторинг является финансированием банком поставщика под уступку денежного требования к заказчику. На практике факторинговая компания кредитует поставщика под уступку требования долга. После заключения сделки банк переводит на его счёт от 70 до 90 % от суммы долга, а остальная часть перечисляется после инкассации задолженности.
Ставка процента за факторинг не отличается от обычной кредитной ставки, а размер комиссионного вознаграждения равен 1-3% от суммы долга [52].
ООО «Д.Т.А.» может сократить дебиторскую задолженность в два раза при использовании факторинга.
Рассчитаем продажу дебиторской задолженности в банк при комиссионном вознаграждении в 1%:
794/ (2*1,01) = 393 тыс. руб.
На основании этого можно сказать, что ООО «Д.Т.А.» будет иметь 393 тысячи рублей, которые могут пойти на погашение кредиторской задолженности:
1371- 393 = 972 тыс. руб.
Часть кредиторской задолженности можно реструктурировать и перевести в краткосрочные и долгосрочные заёмные средства. 170 тысяч рублей можно перевести в краткосрочные заёмные средства:
170+25=195 тыс. руб.
50 тысяч рублей можно перевести в долгосрочные заемные средства, которые будут составлять:
50+25=75 тыс. руб.
Кредиторская задолженность АО сократиться на 220 тысяч рублей и составит:
978-220= 758 тыс. руб.
Таблица 3.2 – Оценка структуры активов ООО «Д.Т.А» за 2018 г., с учетом предложенных мер
Показатели
2018 год
Сумма, тыс. руб. Сумма, тыс.
руб. с учетом изменений Изменение
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 0 0
Основные средства и незавершенное строительство. 1184 1184
Финансовые вложения 0 0
Итого по разделу 1. 1184 1184
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе 2387 2387
сырье, материалы 845 845
затраты в незавершенное производство 734 734
готовая продукция и товары для перепродажи 739 739
расходы будущих периодов 68 68
НДС по приобретенным ценностям 36 36
Дебиторская задолженность 794 397 -397
Денежные средства 159 159
Финансовые вложения 5 5
Итого по разделу 2

. 3382 2985
БАЛАНС 4567 4170
Источник: Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «Д.Т.А.»
Таблица 3.3 Оценка структуры пассивов ООО «Д.Т.А» за 2018 г., с учетом предложенных мер
Показатели
2018
Сумма, тыс. руб. Сумма, тыс.
руб. с учетом изменений Изменение
3.Капитал и резервы
Уставный капитал 254 254
Добавочный капитал 345 345
Резервный капитал 141 141
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2077 2077
Итого по разделу 3. 2817 2817
4. Долгосрочные обязательства
Заемные средства 25 75 +5 0
Отложенные налоговые обязательства 127 127
Итого по разделу 4. 152 202
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства 25 195 +170
Кредиторская задолженность 1371 758 -617
Прочие обязательства 199 199
Итого по разделу 5. 1596 1149
БАЛАНС 4567 4170
Источник: Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «Д.Т.А.»
Таблица 3.4 – Структура актива баланса ООО «Д.Т.А» по степени ликвидности за 2018 г. с учетом предложенных мер
Группа актива баланса по степени ликвидности 2018 год С использованием предложенных мер
А1 - наиболее ликвидные активы 164 164
А2 – быстро-реализуемые активы 794 397
А3 – медленно-реализуемые активы 2423 2423
А4–труднореализуемые активы 1184 1184
Баланс 4565 4178
Источник: Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «Д.Т.А.»
Таблица 3.5 Структура пассива баланса ООО «Д.Т.А» в зависимости от сроков погашения обязательств за 2018 г. с учетом предложенных мер
Группа пассива баланса по степени погашения обязательств На конец 2018 года С использованием предложенных мер
П1 - наиболее срочные обязательства 1371 754
П2 - краткосрочные пассивы 224 394
П3 - долгосрочные пассивы 152 202
П4 - постоянные пассивы 2818 2818
Баланс 4565 4178
Источник: Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «Д.Т.А.»
Предложенные мероприятия дают ООО «Д.Т.А.» возможность увеличить свою ликвидность, платёжеспособность и улучшить своё финансовое состояние