Совершенствование системы учета и анализа кредитов и займов в заемном капитале ООО «Январь»
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность темы. В рыночной экономике финансовая стабильность предприятия, которая зависит от финансового состояния предприятия, является одним из важнейших условий конкурентоспособности фирмы на рынке. Также оно помогает в сотрудничестве с кредиторами в финансовом аспекте. От удовлетворительного или неудовлетворительного финансового состояния зависит привлекательность предприятия для инвесторов, а также акционеров и поставщиков. С этой точки зрения нельзя не согласиться, что оценка эффективность управления кредитами и займами предприятия играет важнейшую роль. От эффективности управления кредитами и займами, их учета и анализа в составе и структуре заемного капитала во многом зависит общая конкурентоспособность компаний, что осознается руководством хозяйствующих субъектов и учитывается в их управленческой и финансовой деятельности. В современных экономических условиях деятельности компании часто испытывают недостаток в собственных средствах, ввиду чего вынуждены прибегать к кредитам и займам, составляющим нередко весомую часть капитала хозяйствующего субъекта. В этом случае необходим рациональный и эффективный учет и анализ кредитов и займов, который должен не только соответствовать законодательству и обеспечивать корректность бухгалтерской отчетности предприятия, но и выступать инструментом управления финансовыми ресурсами в части заемного капитала, позволяя предприятию более эффективно планировать распределение финансовых ресурсов. Таким образом, для современных предприятий вопрос повышения эффективности учета и анализа кредитов и займов имеет большое значение, что обуславливает необходимость научно-теоретического осмысления и практического развития систем учета и анализа кредитов и займов хозяйствующих субъектов. Объект исследования: коммерческое предприятие ООО «Январь». Предмет исследования: система учета и анализа кредитов и займов в ООО «Январь», Цель исследования: совершенствование системы учета и анализа кредитов и займов в заемном капитале ООО «Январь» для повышения эффективности управления финансовыми ресурсами предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач исследования: - рассмотреть понятие, виды и функции кредитов и займов как источников капитала предприятий; - изучить основы учета и анализа кредитов и займов в структуре капитала предприятий; - проанализировать основные направления и экономические показатели деятельности ООО «Январь»; - осуществить анализ финансового состояния ООО «Январь» в динамике; - оценить эффективность действующей системы учета и анализа кредитов и займов в ООО «Январь»; - разработать мероприятия по совершенствованию системы учета и анализа кредитов и займов в ООО «Январь». Методологическая база исследования включает в себя следующие методы, использованные при написании выпускной квалификационной работы: - контент-анализ; - экономический анализ; - анкетирование; - наблюдение; - опрос. Теоретическая база исследования представляет собой комплекс литературных и научно-исследовательских трудов, использованных при написании выпускной квалификационной работы. Среди авторов данных источников следует отметить Мамазанову Б.Г., Ефремову Е.А., Ромашова О.В., Копылову О.А., Измайлову М.А., Рофе А.И., Завгороднюю Ю.А. Практическая значимость исследования обусловлена возможностью реализации предложенных мероприятий по улучшению учета и анализа кредитов и займов ООО «Январь». Мероприятия обеспечат устранение установленных в ходе исследования проблем действующей системы учета и анализа кредитов и займов предприятия, позволят улучшить финансовые показатели деятельности предприятия. Структура выпускной квалификационной работы представляет собой научное исследование, состоящее из: - введения, в котором представлено обоснование актуальности проблемы исследования, цели и задачи исследования, содержание методологической и информационной базы исследования; - первой главы, в которой рассмотрены теоретические аспекты и современные методы учета и анализа кредитов и займов как источников капитала предприятий; - второй главы, содержащей результаты анализа эффективности системы учета и анализа кредитов и займов ООО «Январь», мероприятия по ее совершенствованию; - заключения, в котором представлены основные выводы исследования; - списка использованной литературы; - приложений.
Кредиты и займы: понятие, виды, функции
Основной формой кредитных отношений в условиях рыночной экономики является банковский кредит. В качестве объекта банковского кредита выступает процесс передачи ссуды денежных средств. Возможность реализации банковских кредитных услуг предоставляется ...
Открыть главуОсновы учета и анализа кредитов и займов организаций
Бухгалтерский учет кредитов и займов организаций, прежде всего, вариативен ввиду различий данных видов заемных средств. Основная разница между заемными обязательствами и кредитными определена в ГК РФ и должна учитываться в процессе бухгалтерского уче...
Организационно-экономическая характеристика ООО «Январь»
В 2008 году на основании решения учредителей была зарегистрирована ГК Январь (ООО «Январь»), основным направлением которой являлась деятельность по обеспечению квалифицированной страховой защитой предприятий и граждан. В настоящий момент ООО «Январь»...
Открыть главуАнализ финансового состояния ООО «Январь»
Проанализируем показатели ликвидности предприятия. Для начала необходимо осуществить анализ ликвидности баланса по группам активов и пассивов (см. таблицу 6). Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ООО «Январь» за 2018 г. Анализ ликвидности баланса Г...
Открыть главуОценка эффективности учета и анализа кредитов и займов в ООО «Январь»
Для проведения оценки эффективности учета и анализа кредитов и займов в системе управленческого и бухгалтерского учета ООО «Январь» был выделен ряд оценочных критериев, который позволил систематизировать направления анализа (рисунок 4). Рисунок 4 – К...
Открыть главуМероприятия по совершенствованию системы учета и анализа кредитов и займов ООО «Январь»
На заключительном этапе исследования был разработан комплекс мероприятий по совершенствованию системы учета и анализа кредитов и займов в ООО «Январь». С ориентацией на проблемы действующей системы учета и анализа кредитов и займов в ООО «Январь» был...
Открыть главуЗаключение
Подведем итоги выпускной квалификационной работы и составим ряд основных выводов исследования. На первом этапе исследования были рассмотрены теоретико-методологические основы учета и анализа кредитов и займов как источников капитала в деятельности современных предприятий. Проведенный анализ научной литературы по теме исследования показал, что кредит - это движение ссудного капитала, предоставляемого банковскими учреждениями для временного пользования третьими лицами за плату на условиях срочности, платности, возвратности и обеспеченности. Под таким термином как займы – специалисты подразумевают договор, согласно которому одной стороной, заимодавцем, передается в право собственности заемщика, как второй стороне договора деньги или иные вещи, а последний со своей стороны обязуется вернуть ему равную сумму денег, аналогичных вещей по качеству и количеству. Подобные правоотношения заключаются в рамках определенного субъектного состава: банк или кредитная организация являются кредитором, обязанным регулярно и профессионально осуществлять кредитные операции с целью извлечения прибыли и развития своей коммерческой деятельности. В случае, если по договору о займе кредитных средств, либо в результате предоставления коммерческого или товарного кредита, в качестве предмета договора могут являться не только деньги, но и другие материальные ценности, то в случае банковского кредитования предметом договора могут являться исключительно денежные средства. Бухгалтерский учет кредитов и займов организаций, прежде всего, вариативен ввиду различий данных видов заемных средств. Основная разница между заемными обязательствами и кредитными определена в ГК РФ и должна учитываться в процессе бухгалтерского учета кредитов и займов организацией. Бухучет кредитных и заемных обязательств осуществляется в соответствии с нормами ПБУ 15/2008. В расходы включаются проценты и сопутствующие получению средств траты. Анализ влияния кредитов и займов на финансовое состояние организации может осуществляться за счет применения различных методов и методик. Горизонтальные методы анализа кредитов и займов позволяют установить динамику их размера в структуре капитала организации. Вертикальные методы являются фактически противоположными горизонтальным: они предполагают оценку структурных индикаторов показателей, среди которых основным является удельный вес (например, удельный вес определенного раздела бухгалтерского баланса – кредиторской задолженности). Сравнительные методы, используемые для определения финансового состояния, предполагают сравнение финансовых показателей друг с другом (а не сравнение самих показателей в трендах и структуре, как горизонтальные и вертикальные методы). На втором этапе исследования был проведен анализ системы учета и анализа кредитов и займов в ООО «Январь». Предварительно был проведен финансовый анализ деятельности предприятия. Результаты анализа показали, что в 2018 году выручка предприятия составила 810435 тыс. руб., себестоимость продаж – 189293 тыс. руб., чистая прибыль – 261720 тыс. руб. Управление финансовыми ресурсами в ООО «АЗАфрут» осуществляется на основе внутреннего регламента, описывающего конкретные цели и задачи управления. В процессе управления финансовыми ресурсами специалисты финансового отдела компании осуществляют расчет различных финансовых показателей на основе бухгалтерской отчетности, формируют бюджетные планы на текущие и последующие периоды деятельности, прогнозируют финансовые результаты. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «АЗАфрут» показал, что коэффициент общей платежеспособности и текущей ликвидности не соответствуют нормативным значениям в динамике. Это означает, что предприятие недостаточно эффективно управляет заемными средствами и нуждается в совершенствовании финансовой стратегии. В ходе оценки финансовой устойчивости и деловой активности ООО «АЗАфрут» было выявлено, что коэффициенты финансовой устойчивости характеризуются негативными значениями: финансовая независимость предприятия недостаточная, а обеспеченность запасов собственными средствами и коэффициент левериджа существенно превышают нормативные значения. В отношении коэффициентов деловой активности были установлены негативные значения (неблагоприятная динамика) по оборачиваемости активов, собственного капитала, оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности. Для проведения оценки эффективности учета и анализа кредитов и займов в системе управленческого и бухгалтерского учета ООО «Январь» был выделен ряд оценочных критериев. Первый критерий предполагал оценку того, соответствует ли порядок бухгалтерского учета кредитов и займов в ООО «Январь» требованиям, предъявляемым на законодательном уровне. Второй критерий направлен на оценку качества состава кредитов и займов в структуре капитала предприятий. В рамках третьего критерия было необходимо оценить, насколько эффективно в ООО «Январь» организовано управление кредитами и займами как источниками пополнения капитала. Результаты оценивания показали, что по первому критерию система учета и анализа кредитов и займов в ООО «Январь» достаточно эффективна ввиду полного соблюдения требований законодательства. При оценке второго критерия было установлено, что наблюдается низкий уровень эффективности управления кредитами и займами, поскольку выгодная предприятию долгосрочная задолженность отсутствует, а краткосрочная задолженность увеличивается с каждым годом, что негативно влияет на платежеспособность и финансовую устойчивость ООО «Январь». В рамках оценивания по третьему критерию было выявлено, что большинство коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности ООО «Январь» не соответствуют нормативным значениям или имеют негативную динамику. В целом, эффективность действующей системы учета и анализа кредитов и займов ООО «Январь» находится на среднем уровне. На заключительном этапе исследования был разработан комплекс мероприятий по совершенствованию системы учета и анализа кредитов и займов в ООО «Январь». С ориентацией на проблемы действующей системы учета и анализа кредитов и займов в ООО «Январь» были предложены три мероприятия. Первое мероприятие, предложенное для ООО «Январь», предполагает оптимизацию концепции системы учета и анализа кредитов и займов в составе заемного капитала предприятия. Второе мероприятие направлено на использование долгосрочных кредитов и займов вместо краткосрочных как более выгодный вид заемных ресурсов. Третье мероприятие связано с внедрением сбалансированной системы показателей для эффективного управления кредитами и займами как заемным капиталом ООО «Январь». Таким образом, цель исследования была достигнута ввиду решения всех поставленных задач.
