Современные концепции управления финансами в разных сферах финансовой системы.

Введение

В современной рыночной экономике не только для государства, но и для предприятий различных организационно-правовых форм сложной и приоритетной задачей является управление финансами. Это обусловлено тем, что при расширении границ свободы в манипулировании финансовыми ресурсами одновременно происходит увеличение значимости эффективного управления ими. Для экономических субъектов в рыночной системе хозяйствования основным критерием эффективности функционирования выступают именно финансовые результаты их деятельности, стабильные и положительные показатели которых могут быть получены только при должном профессиональном уровне управления финансами.
Важно учесть и то, что управление финансовой системой выступает в качестве совокупности финансовых элементов, которые призваны обеспечить государству выполнение своих экономических и политических функций.
В этом и заключается актуальность представленной в реферате темы.
В данной работе объектом исследования является управление финансами, как на государственном уровне, так и на уровне предприятий. Предметом исследования являются современные системы управления финансами.
Цель реферата заключается в исследовании современных концепций управления финансами в разных сферах финансовой системы. Данная цель определила следующие задачи, решение которых необходимо в процессе исследования:
- рассмотреть теоретические аспекты управления финансами в разных сферах финансовой системы;
- проанализировать систему управления финансами и рассмотреть практические аспекты в разных сферах финансовой системы;
- определить перспективы в управлении финансами в разных сферах финансовой системы.
1. Теоретические аспекты управления финансами в разных сферах финансовой системы
1. 1. Общие понятия об управлении финансами
В пределах финансовой системы процесс распределения и перераспределения финансовых ресурсов имеет строгое направление, которое связано с получением конкретных результатов. Это предполагает создание определенной схемы управления.
Общее представление об управлении определяют его как взаимодействие субъекта и объекта управления, в ходе которого субъект целенаправленно оказывает воздействие на объект и тем самым стимулирует его на изменение показателей для получения определенных результатов. В этой связи, управление финансами представляет собой влияние субъекта управления на финансовые отношения для наиболее эффективного распределения (перераспределения) финансовых ресурсов [2, с. 48 – 49].
В учебнике «Финансы», который написан коллективом преподавателей Финансовой академии при Правительстве РФ, сказано: «Управление финансами представляет собой процесс целенаправленного воздействия с помощью специальных приемов и методов на финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов для реализации функций субъектов власти и субъектов хозяйствования, целей и задач их деятельности» [6, с. 318 – 319].
В своей статье Никулина Е. В. считает, что «система управления финансами в современной рыночной экономике представляет собой взаимоувязанный комплекс мер, институтов, а также финансовых институтов, обеспечивавших стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и ее отдельных звеньев, способствующих развитию реального сектора экономики и решению назревших социальных проблем» [7, с. 340 – 341].
Управление финансами государства представляет собой применение государственными органами экономической и политической власти от имени общества и над обществом для осуществления управления финансовыми ресурсами в целях, признанных этим обществом и необходимых для него.
Для многих авторов финансовые отношения выступают в качестве отношений населения и хозяйствующих субъектов с органами власти на местном и государственном уровнях по поводу перечислений обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды и ассигнования средств из этих фондов.
Во многих источниках представлены различные функции управления в целом. В этой связи, можно судить о совершенно разных представлениях авторов о функциях управления финансами.
К функциям управления финансами в соответствии с финансово-кредитным энциклопедическим словарем можно отнести:
- финансовый анализ;
- финансовое прогнозирование;
- планирование финансовых ресурсов и финансовой деятельности;
оперативное регулирование финансов;
- контроль за состоянием финансов;
- учет финансовых ресурсов.
Лукасевич И. Я считает, что финансовое управление на предприятиях обладает функциями субъекта управления и специальными функциями. К функциям субъекта управления он относит:
- организация;
- анализ;
- планирование;
- мотивация;
- контроль.
К специальным функциям, по мнению И. Я. Лукасевича, можно отнести управление активами, капиталом, инвестициями, денежными потоками, финансовыми рисками [5, с. 17 – 19].
Таким образом, можно сделать вывод о том, что трактовка функций управления финансами, которая дана в финансово-кредитном энциклопедическом словаре, является наиболее правильной.
1. 2. Сущность и методы управления финансами
Управление финансами представляет собой осознанное воздействие органов исполнительной и законодательной власти на финансовые процессы, деятельность и на финансы хозяйствующих субъектов, страны в целом и ее территорий. Цель данного управления заключается в том, чтобы достигнуть и в дальнейшем осуществлять поддержку макроэкономической сбалансированности, финансового обеспечения решаемых социальных и экономических вопросов, финансовой устойчивости экономики [1, с. 25 – 28].
В условиях свободной экономики система управления финансами выступает в качестве взаимосвязанного комплекса мер, инструментов и финансовых институтов, которые позволяют обеспечить эффективное и постоянное функционирование финансовой системы в целом и каждого ее элемента, а также оказывают содействие в развитии реального сектора экономики и решению острых социальных задач.
В свою очередь, действующая в РФ структура финансовой системы предполагает разделение управления финансами по видам объектов управления:
- управление финансами федеральных органов власти страны;  
- управление финансами субъектов федерации;  
- управление финансами муниципальных образований;
- управление финансами хозяйствующих субъектов.
Процесс управления финансами предполагает применение экономических и административно-распорядительных методов, а именно:
- планирование;
- прогнозирование;
- программирование;
- регулирование;
- контроль

.
Для процесса управления финансами характерно наличие объектов, субъектов и инструментов управления.
К объектам управления финансами относят сферы финансовых отношении:
- государственные финансы;
- страхование;
- местные финансы;
- финансы некоммерческих и коммерческих организаций;
- финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий.
В качестве субъектов управления финансами выступает объединение организационных структур власти, регулирующих и контролирующих финансовые процессы в экономике, а именно:
- законодательные органы, которые утверждают законы о финансовой деятельности, финансах;
- исполнительные органы, которые занимаются направлением, регулированием и контролированием финансовых процессы на всех уровнях;
- финансовый аппарат в коммерческих и некоммерческих организациях.
Финансовый механизм является инструментом управления финансами. Он является основной частью хозяйственного механизма, выступает в качестве комплекса методов и видов образования финансовых отношений и применяется с целью влияния на социальную сферу и экономику, реализации целостной финансовой политики страны. Функционирование финансового механизма связано с решением определенных задач, удовлетворением потребностей общества, достижением действительного эффекта. Разнообразие финансовых отношений обусловило сложную структуру финансового механизма.
Можно выделить следующие основные группы, которые отражают экономическое содержание финансов: государственные и муниципальные финансы, финансы организаций разных форм собственности, финансы домохозяйств.
Структура финансового механизма предполагает выделение таких функциональных элементов, как привлечение финансовых ресурсов, финансирование, стимулирование и др. Финансовые ресурсы приводит в движение финансовый механизм. Он осуществляет воздействие на общественное производство посредством финансового регулирования и обеспечения. Финансовый механизм строится на основе финансовой политикой государства и положениями финансового права, которые отражены в финансовом законодательстве.
Высшие органы государственной власти осуществляют общее управление финансами в РФ. К ним относят Федеральное Собрание, в состав которого входят две палаты – Совет Федерации и Государственная Дума, Правительство РФ и Администрация Президента РФ.
Министерство финансов РФ и его территориальные органы осуществляют текущее управление государственными финансами. На финансовые органы муниципалитетов возложено управление местными финансами. Финансовый аппарат осуществляет оперативное управление финансами. С его помощью государство руководит финансовой деятельностью во всех структурных подразделениях экономики. Финансовый аппарат осуществляет оперативное финансовое планирование, анализ, учет, контроль и выполнение финансовых планов.
Органы управления финансами и их функции представлены в приложении 1 таблице 1.
В крупных хозяйствующих субъектах управление финансами предполагает создание специальных органов, на маленьких предприятиях управление финансами осуществляют экономисты, в основном главные бухгалтеры.
Таким образом, Правительство РФ выступает в качестве важнейшего элемента стратегического управления финансами страны. И одновременно при помощи Министерства финансов и других соответствующих федеральных органов выполняет функцию главного организатора, координатора и регулятора работы по оперативному государственному управлению финансами и кредитом [9, с. 61 – 64].


2. Своеобразие и перспективы управления финансами в разных сферах финансовой системы
2.1. Современные технологии управления финансами
Данный этап развития рыночных отношений обусловил направление современных технологий управления финансами на создание и поддержание финансовой стабильности, которая находит свое проявление в сбалансированности макроэкономических показателей, снижении государственного долга, профиците бюджета, устойчивости национальной валюты, в совокупности с экономическими интересами страны и общества в целом.
В условиях политики санкций, которую проводит США вместе со странами Запада по отношению к России, возникает необходимость инвестирования внутри государства и развития самостоятельной банковско-кредитной системы. Это связано с тем, что данная политика отсекает возможность России вкладывать и привлекать средства на мировых финансовых рынках. Большой интерес потребителя к малосерийным товарам говорит о том, что предпочтение во вложении средств должно отдаваться малому и среднему бизнесу [3, с. 117 – 118].
В условиях экономической нестабильности главным конкурентным преимуществом предприятия может стать использование современных технологий в области управления финансами. Ведь, как известно, в России большая часть проблем организаций связана с устаревшими организационно-управленческими технологиями, в частности в сфере финансового управления.
Современные технологии финансового управления будут способствовать существенному повышению эффективности финансового управления. Среди таких технологий можно выделить финансовый бенчмаркинг, финансовый контроллинг и инжиниринг. Рассмотрим их более подробно.
В узком смысле финансовый бенчмаркинг является сопоставление системы финансового планирования конкурирующей компании с собственным механизмом организации движения инвестиционных, финансовых, материальных и прочих потоков. В широком смысле он выступает в качестве особой технологии идентификации рыночной успешности, которая была достигнута при помощи эффективного применения финансовых решений.
Осуществление бенчмаркинга преследует определенную цель, которая заключается в установлении результативных и самых высоких показателей деятельности предприятия. Эти показатели в дальнейшем выступают в качестве ориентира для проводимого сравнения. В основную задачу бенчмаркинга входит не только определение компании с наиболее высокими показателями деятельности, но и установление причин таких успешных показателей.
Применение финансового бенчмаркинга в российских компаниях пока не имеет широкого распространения. Данный факт можно объяснить высокой степенью закрытости компаний в России, маленьким числом публичных организаций, страхом поглощений и других посягательств на собственность, а также элементарным отсутствием желания раскрывать показатели деятельности.
Финансовый контроллинг представляет собой систему, которая контролирует и обеспечивает концентрацию регулирующих действий на наиболее приоритетные направления финансовой деятельности организации, своевременное определение отклонений фактических ее результатов от плановых и реализация оперативных управленческих решений, которые будут способствовать ее стабилизации.
Процесс применения финансового контроллинга должен решать следующие задачи:
- руководство процесса осуществления финансовых заданий, наблюдение за системой определенных плановых финансовых показателей;
- фиксирование уровня отклонения фактических результатов финансовой деятельности от плановых;
- оценка отклонений ухудшения финансового положения организации и значительного снижения темпов ее финансового развития;
- подготовка оперативных управленческих решений по стабилизации финансовой деятельности организации в соответствии с установленными показателями и целями;
- поправление, если это необходимо, отдельных показателей и целей финансового развития в связи с изменением конъюнктуры финансового рынка, внешней финансовой среды и внутреннего климата хозяйственной деятельности организации.
Финансовая служба с введением контроллинга получает ориентиры на будущее, а оказание внутренним клиентам услуг, которые ориентированы на максимизацию стоимости организации, станет главной ее задачей.
Финансовый инжиниринг является своеобразной технологией создания новых финансовых моделей, процедур и инструментов управления финансовой деятельностью организаций