Мероприятия по предупреждению налоговых правонарушений и преступности в РФ

В цивилизованном обществе должно быть такое государственное устройство, при котором принуждение к ответственности за налоговое правонарушение и само понятие «налоговый платеж» воспринималось как польза обществу. Именно так возможно объяснить налогоплательщикам о необходимости совершения всех операций в указанном регламентированном порядке и сроке во избежание нарушения закона и уменьшения рисков неуплаты налогов. Система ответственности такого рода была бы вполне правомерной, поскольку любое налоговое правонарушение это убыток для экономической сферы государства.
К ответственности также необходимо привлекать всех членов теневых налоговых схем. Например, есть случаи, когда человек зарегистрировал на себя фирму с целью ее продажи, но изменений в ЕГРЮЛ не совершил. Это очевидная преступная халатность, когда незарегистрированный участник операции действует от лица зарегистрированного гражданина, который не внес нужные поправки в уставные и учредительные документы, вследствие чего будут использоваться данные фиктивной организации в теневых финансовых операциях.
Кредитно-финансовые учреждения также нужно рассматривать с позиции привлечения к ответственности, если они обслуживают счета теневых фирм, поскольку везде должна быть система идентификации лиц, которые вправе осуществлять финансово-денежные операции.
Одна из основных причин уклонения от уплаты налогов и сборов в России – высокая налоговая ставка. Как показывают данные за 2018 г., налоговая нагрузка вышла около 35% ВВП, однако ее распределение крайне неравномерное. Из всех видов экономической деятельности самый высокий показатель у нефтедобывающего сектора – 63% налоговой нагрузки, когда как у малого бизнеса и сельскохозяйственных товаропроизводителей одни из самых низких налогов благодаря применению специальных налоговых режимов [13, с. 401].
Все другие предприятия получают налоговую нагрузку в пределах 27-29% [13, с. 405]. С точки зрения развития теневой экономики, нельзя не заметить, что на предпринимательство реальная нагрузка выросла до 48-49%.
Анализируя данные, можно сделать заключение, что в Российской Федерации система налогообложения находится на среднем уровне, однако в сравнении с общемировыми показателями – на высоком уровне

. В качестве примера можно взять Германию, где предельная налоговая нагрузка на предприятия была – 38%, а в США и Японии – 33-37% [12, с. 365].
Предлагая снизить налоговые ставки, можно привести ряд аргументов.
Во-первых, у большинства населения может возникнуть желание больше работать, если они почувствуют снижение ставок некоторых налогов, это вполне может вызвать увеличение предложения трудящихся и, соответственно, повыситься производительность труда. Таким образом, низкие налоговые ставки это один из способов роста экономики, так как создаются подходящие условия для финансовых сбережений и накоплений у населения, в связи с чем увеличиваются объемы инвестиций.
Во-вторых, низкое налоговое бремя способно снизить стремление людей скрыть налоги и простимулировать их вести легальный бизнес.
Общеизвестно, что лица, занимающиеся обналичиванием денежных средств, совершают подобные операции за определенный процент. Таким образом, снижая ставки по отдельным видам налогов, (например, НДС, налог на прибыль), можно добиться превращения обналичивания денежных средств в экономически невыгодный процесс.
Необходимо отметить, что процесс уменьшения налоговых ставок должен происходить последовательно, чтобы избежать дефицита бюджета. Предлагается уменьшить НДС до 14%, налог на прибыль до 18%, а по НДФЛ установить прогрессивный ставки. Также перепроверить налогооблагаемые базы и изменить перечень объектов налогообложения так, чтобы невозможно было скрыть объекты налогообложения.
Поскольку на данном этапе налоговая система находится на стадии реформирования, необходимо своевременно вносить поправки в налоговое законодательство: должны быть письменные разъяснения об оплате и исчислении налогов для налогоплательщиков и объяснения при наличии выявленных различий между расходами и доходами обязанных лиц. Данные уточнения необходимо вносить, так как налоги и сборы очень значимы для благополучия общества и государства.
Данная мера воздействия существенно бы сократила теневые махинации в области финансов (обналичивание средств, которые выводят из-под налогообложения с последующим введением в законный оборот при помощи заключения различного вида сделок).
Также у граждан надо вырабатывать культуру налогоплательщика, чтобы иметь возможность бороться с налоговыми преступлениями