Анализ организации процесса бюджетирования в организации Мосводоканал

Процесс бюджетирования в АО «Мосводоканал» включает в себя множество процедур и зависит, в частности от тарифной политики и антимонопольного регулирования. Так, процесс бюджетирования в АО «Мосводоканал» осуществляется автоматизированными системами управления, что позволяет объединить всех участников бюджетного процесса в рамках единого информационного поля, сделать бюджетный процесс прозрачным и управляемым, значительно сократить время на его проведение. Проект автоматизации системы бюджетирования реализован компанией ЗАО «АИТ» на базе платформы IBM Cognos CPM (рис. 6).
Стратегия развития
Система сбалансированных показателей
Годовое бюджетное планирование
Бюджетный комитет (утверждение и корректировка)
Комитет по экономической политики и финансам (КЭПиФ) - планирование и контроль)
Генеральный бюджет
Бюджет движения денежных средств
Бюджет доходов и расходов
Система контрольных показателей
Тарифное планирование
Центры финансовой ответственности
Стратегия развития
Система сбалансированных показателей
Годовое бюджетное планирование
Бюджетный комитет (утверждение и корректировка)
Комитет по экономической политики и финансам (КЭПиФ) - планирование и контроль)
Генеральный бюджет
Бюджет движения денежных средств
Бюджет доходов и расходов
Система контрольных показателей
Тарифное планирование
Центры финансовой ответственности
Рис

. 6. Система бюджетного управления АО «Мосводоканал»
Таким образом, система бюджетирования АО «Мосводоканал» связана со стратегией организации и включает три ключевых бюджета: генеральный бюджет, бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств. Построение бюджетов основано на ключевых показателях эффективности: финансовых и отраслевых.
Организационный процесс автоматизированного бюджетирования включает большое количество подразделений административного сектора АО «Мосводоканал». Единая информационная среда включила свыше 250 пользователей (рис. 7). 
Участники бюджетного управления
Генеральный директор
Бюджетный комитет
Руководитель КЭПиФ
Планово-экономическое управление
Финансовое управление
Центральная бухгалтерия
Подразделение аппарата управления
Обособленные подразделения
Центры финансовой ответственности
Центр инвестиций
Центр прибыли
Межведомственная комиссия
Система бюджетного управления
Центр доходов
Центр затрат
Управление
Участники бюджетного управления
Генеральный директор
Бюджетный комитет
Руководитель КЭПиФ
Планово-экономическое управление
Финансовое управление
Центральная бухгалтерия
Подразделение аппарата управления
Обособленные подразделения
Центры финансовой ответственности
Центр инвестиций
Центр прибыли
Межведомственная комиссия
Система бюджетного управления
Центр доходов
Центр затрат
Управление
Рис