Анализ эффективности использования фонд оплаты труда на предприятии

Рассмотрим состав фонда оплаты ООО «ГАЗ» за 2017-2019 гг. (таблица 5).
Таблица 5 - Состав фонда оплаты труда ООО «ГАЗ» за 2017-2019 гг.
Вид оплат 2017 г. 2018 г. 2019 г. Отклонение 2019 к 2017 г.
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. темп роста, %
Заработная плата 8981 28,53 9416,83 24,19 9744,24 25,39 762,99 108,50
Премия 17053 54,17 21188,84 54,43 21188,63 55,21 4135,92 124,25
Доплата за замещение 393 1,25 307,54 0,79 310,86 0,81 -82,64 79,00
Прочие доплаты 1842 5,85 2471,97 6,35 2483,07 6,47 641,49 134,83
Оплата ежегодных отпусков 3211 10,2 5543,43 14,24 4651,44 12,12 1440,48 144,86
Оплата труда всего 31480 100 38929 100 38378 100 6898,25 121,91
Из таблицы 5 можно сделать вывод, что в 2019 году фонд оплаты труда работников предприятия состоял из основной заработной платы работников, отпускных и выплат стимулирующего характера – премий.
Анализируя динамику фонда оплаты труда, то можно сделать вывод о его росте в 2019 г. по сравнению с прошлым годом на 21,91 %. Данный рост обусловлен увеличением среднемесячной оплаты труда работников организации. Общая сумма фонда оплаты труда на предприятиях данного уровня зависит от среднемесячной численности работников, а также от фонда оплаты труда одного служащего.
Расчет влияния факторов на отклонение фонда оплаты труда можно произвести одним из способов детерминированного факторного анализа, в таблице 6.
Таблица 6 - Расчет влияния изменения факторов на отклонение по расходам на оплату труда за 2017-2019 г.
Категории работников Среднемесячная численность работников, чел

. Общий фонд заработной платы, тыс. р Среднегодовая зп одного работника, тыс. р Отклонения фонда заработной платы, тыс. р
2017 г. 2019 г. 2017 г. 2019 г. 2017 г. 2019 г. общее в т.ч. за счет изменения
 
Численности работающих средней заработной платы
Руководители 18 18 7 655,94 10 541,70 425 586 2 886 0 2886
Специалисты 11 10 4 857,40 5 721,00 442 572 864 -572 1436
Служащие 15 14 5 684,00 6 987,50 379 499 1 304 -499 1803
Рабочие 36 33 13 282,66 15 128,05 369 458 1 845 -1375 3221
Итого 80 75 31 480,00 38 378,25 394 512 6 898 -2559 9457
По данным таблицы можно сделать вывод, что в 2019 году общий фонд оплаты труда работников ООО «ГАЗ» увеличился на 6898 тыс. руб. по сравнению с 2017 г.
Увеличение общего фонда оплаты труда работников на 9457 тыс. руб. вызвано увеличением вызвано увеличением фонда оплаты труда. И за счет снижения численности работников, фонд заработной платы сократился на 2559 тыс. руб.
Анализ динамики среднемесячной заработной платы по категориям работников представлен в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ динамики среднемесячной заработной платы по категориям работников
Категории работников Фонд заработной платы, тыс. руб. Фонд заработной платы одного работающего, тыс. руб. Среднемесячная заработная плата одного работающего, тыс. руб.
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г.
Руководители 7656 10851 10542 425,33 602,83 585,65 35,44 50,24 48,80
Специалисты 4857 5875 5721 441,58 587,50 572,10 36,80 48,96 47,68
Служащие 5684 6874 6988 378,93 491,00 499,11 31,58 40,92 41,59
Рабочие 13283 15329 15128 368,96 393,04 458,43 30,75 32,75 38,20
Всего 31480 38929 38378 х х х х х х
Как видно из данной таблицы, наибольшую среднемесячную заработную плату имеют руководители – 48,80 тыс