Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации

Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Промарсенал» проводилась по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия за 2015-2017 гг. (Приложения 1-3).
Анализ использования трудовых ресурсов ООО «Промарсенал» представлен в табл. 6.
табл. 6
Анализ использования трудовых ресурсов и основных фондов ООО «Промарсенал»
Показатель Период Изменение, тыс. руб. Темп прироста, %
2015 2016 2017 2016-2015 2017-2015 2016-2015 2017-2015
А 1 2 3 4 5 6 7
Среднесписочная численность работников, чел. 6 6 6 0 0 0,00 0,00
Объем продаж, тыс. руб. 37070 24186 25208 -12884 -11862 -34,76 -32,00
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб./чел. 6178,33 4031,00 4201,33 -2147,33 -1977,00 -34,76 -32,00
Продолжение таблицы 6
А 1 2 3 4 5 6 7
Трудоёмкость одного рубля объема продаж, ч/руб. 0,0002 0,0002 0,0002 0,0001 0,0001 53,27 47,06
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 27 27 27 0 0 0,00 0,00
Чистая прибыль, тыс. руб. 524 54 636 -470 112 -89,69 21,37
Фондоотдача, руб./руб. 1372,96 895,78 933,63 -477,19 -439,33 -34,76 -32,00
Фондоёмкость, руб./руб. 0,0007 0,0011 0,0011 0,0004 0,0003 53,27 47,06
Фондовооружён-ность, тыс. руб./чел. 4,50 4,50 4,50 0,00 0,00 0,00 0,00
Рентабельность основных фондов, % 1940,74 200,00 2355,56 -1740,74 414,81 -89,69 21,37
Среднесписочная численность сотрудников ООО «Промарсенал» за анализируемый период 2015-2017 гг. не меняется и составляет 6 человек. В 2016-2017 гг. наблюдается сокращение объемов продаж по сравнению с 2015 г. на 12884 тыс. руб. или на 34,76% в 2016 г. и на 11862 тыс. руб. или на 32,00% в 2017 г., хотя по сравнению с прошлым годом в 2017 г. наблюдается незначительный рост выручки. В результате среднегодовая выработка одного работника организации за 2015-2016 гг. сократилась на 2147,33 тыс. руб./чел. или на 34,76%, а за 2015-2017 гг. на 1977,00 тыс. руб./чел. или на 32,00%. Трудоёмкость одного рубля объема продаж за период увеличивается, но очень незначительно.
Среднегодовая стоимость основных средств организации за период также оставалась неизменной – 27 тыс. руб., в качестве основного средства на балансе предприятия находится только транспортное средство, используемое для доставки товаров покупателям, за минусом накопленной амортизации. Фондоотдача за анализируемый период также сокращается в результате снижения объемов продаж – на 477,19 руб./руб. или на 34,76% в 2015-2016 гг. и на 439,33 руб./руб. или на 32,00% за весь период 2015-2017 гг. Фондоемкость является показателем, обратным фондоотдаче, и за период незначительно увеличивается. Фондовооруженность предприятия весь период также имеет одинаковое значение 4,50 тыс. руб./чел., так как и численность сотрудников, и среднегодовая стоимость основных фондов остаются неизменны. Рентабельность основных фондов имеет в 2017 г. значение 2355,76% и за анализируемый период увеличивается, однако это обусловлено только небольшим значением среднегодовой стоимости основных средств.
Анализ показателей ликвидности и платежеспособности представлен в табл. 7 [32, с. 235-238].
табл. 7
Показатели платежеспособности и ликвидности ООО «Промарсенал»
Показатель Норм. Период Изменение, тыс. руб. Темп роста, %
2015 2016 2017 2016-2015 2017-2015 2016-2015 2017-2015
Коэффициент абсолютной ликвидности более 0,2 0,000 0,001 0,001 0,001 0,001 573,7 761,9
Коэффициент быстрой ликвидности более 0,8 0,000 0,002 0,002 0,001 0,002 573,7 761,9
Коэффициент текущей ликвидности от 1,5 до 2,5 1,191 1,191 1,372 -0,000 0,180 100,0 115,1
Доля оборотных средств в активах - 0,995 0,995 0,995 0,001 0,001 100,1 100,1
Коэффициент восстановления платежеспособности больше 1,0 0,595 0,595 0,731 -0,000 0,136 100,0 122,8
Показатель абсолютной ликвидности имеет рекомендуемое значение от 0,2 и отражает мгновенную платежеспособность организации рассчитаться по своим текущих обязательствам

. В ООО «Промарсенал» данный коэффициент значительно ниже нормативного значения весь анализируемый период и составляет в 2017 г. всего 0,001, что обусловлено небольшим значением остатков денежных средств и отсутствием краткосрочных финансовых вложений.
Показатель быстрой ликвидности отражает платежеспособность организации с учетом предстоящих платежей от дебиторов и имеет нормативное значение более 0,8. У исследуемой организации данный коэффициент весь период значительно ниже рекомендуемого значения вследствие высокого значения текущих обязательств и составляет в 2017 г. 0,002.
Показатель текущей ликвидности имеет норматив от 1,5 до 2,5 и отражает способность предприятия погасить текущие обязательства за счет реализации всех оборотных активов. В ООО «Промарсенал» данный коэффициент не удовлетворяет нормативному значению, однако имеет тенденцию к росту и к 2017 г. увеличивает свое значение до уровня 1,372, что близко к нормативному.
Доля оборотных средств в активах организации составляет 0,995 или 99,5% весь период 2015-2017 гг., так как внеоборотные активы имеют невысоко значение.
Значения показателей текущей ликвидности и собственными оборотными средствами ООО «Промарсенал» весь период ниже нормативных значений, структура баланса предприятия неудовлетворительна, в связи с чем был рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Коэффициент восстановления платежеспособности в 2017 г. имеет значение 0,731, это меньше 1 и свидетельствует о том, что реальная возможность восстановить платежеспособность в ближайшие 6 месяцев отсутствует при сложившейся динамике коэффициента текущей ликвидности.
Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Промарсенал» представлен в табл. 8 [24, с. 318-321].
Коэффициент автономии ООО «Промарсенал» весь период 2015-2017 гг. ниже нормативного значения от 0,5 до 0,7, однако имеет положительную тенденцию, увеличивается на 0,11 и составляет в 2017 г. 0,27, то есть собственные средства составляют 27% всех источников формирования имущества.
табл. 8
Показатели финансовой устойчивости ООО «Промарсенал»
Показатель Норм. Период Изменение, тыс. руб. Темп роста, %
2015 2016 2017 2016-2015 2017-2015 2016-2015 2017-2015
Коэффициент автономии от 0,5 до 0,7 0,17 0,16 0,27 -0,01 0,11 99,4 166,1
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств до 0,5 5,05 5,09 2,64 0,03 -2,41 100,7 52,3
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов - 0,01 0,00 0,00 -0,00 -0,00 87,1 88,2
Коэффициент кредиторской задолженности - 0,54 0,60 0,52 0,07 -0,02 112,2 96,7
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств больше 0,5 0,97 0,97 0,98 0,00 0,02 100,4 101,6
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками больше 0,1 0,29 0,22 0,39 -0,07 0,10 76,7 135,9
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала организации сокращается за период на 2,41 и составляет в 2017 г