Краткая технико-экономическая характеристика ООО «Штарком»

ООО «Штарком» является производственным предприятием, которое специализируется на выпуске изделий из бетона.
Оно расположено по адресу: 143003, Московская область, Одинцовский район, г. Одинцово, ул. Северная, д. 51.
Являясь коммерческой бизнес структурой, ООО «Штарком» преследует в процессе осуществления своей производственной деятельности извлечение прибыли в качестве главной цели. В своей деятельности ООО «Штарком» руководствуется учредительными документами (Уставом и учредительными договором), а также действующим законодательством Российской Федерации, в частности Федеральным законом №14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью», Трудовым и Гражданским кодексами РФ и т.д.
Основным видом экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2014 КДЕС) является выпуск товарного бетона (код 23.63).
Дополнительными видами деятельности являются:
- производство изделий из цемента, гипса и бетона (код 26.6);
- отделка, обработка и резка камня (код 23.70);
- прочая вспомогательная деятельность, связанная с перевозками (код 52.29).
Предпринимательская деятельность ООО «Штарком» подтверждается Свидетельством о государственной регистрации юридического лица. Основные сведения об ООО «Штарком» на основе выписки из ЕГРЮЛ приведены в таблице 1.
Таблица 1
Основные сведения об ООО «Штарком»
Показатель Значение
1 2
Полное фирменное наименование организации Общество с ограниченной ответственностью «Штарком»
Способ образования Создание юридического лица
Дата регистрации 29 мая 2009 года
Наименование регистрирующего органа Межрайонная ИНФС №22 по МО
ОГРН 1095032004594
ИНН 5032207173
КПП 503201001
Фамилия, имя, отчество лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица Посредников Сергей Юрьевич
Учредители (участники) юридического лица Посредников Сергей Юрьевич
Посредникова Ольга Александровна
Источник: выписка из ЕГРЮЛ
ООО «Штарком» успешно сотрудничает с ведущими строительными компаниями на рынке гражданского и промышленного строительства. В «Штарком» входят два завода, производительность которых более 200 куб. м. в час. На нашем производстве успешно используется оборудование итальянской фирмы «SIMEM».
Основными направлениями деятельности ООО «Штарком» являются:
Производство и реализация товарного бетона и раствора, бетонов для транспортного строительства.
Производство железобетонных изделий и конструкций, как стандартных, так и по индивидуальным проектам.
Обеспечение крупных строительных объектов нерудными материалами (песком, керамзитом, щебнем различных пород и фракций).
В таблице 2 представлены финансовые результаты деятельности ООО «Штарком»
Таблица 2
Финансовые результаты деятельности ООО «Штарком», тыс. руб.
Показатель Значения Абсолютное
отклонение
2015 год 2016 год 2017 год 2016
/2015 2017
/2016
1 2 3 4 5 6
Выручка от реализации 105635 125785 132863 20150 7078
Себестоимость продукции 72965 87852 97563 14887 9711
Валовая прибыль 32670 37933 35300 5263 -2633
Коммерческие расходы 7565 9563 11593 1998 2030
Управленческие расходы 6785 7352 8144 567 792
Прибыль (убыток) от продаж 18320 21018 15563 2698 -5455
Проценты к уплате 745 678 740 -67 62
Прочие расходы 1453 1563 1532 110 -31
Прочие доходы 1259 1350 1421 91 71
Прибыль (убыток) до налогообложения 17381 20127 14712 2746 -5415
Налоговые платежи 3476 4025 2942 549 -1083
Чистая прибыль 13905 16102 11770 2197 -4332
Источник: отчет о финансовых результатов ООО «Штарком за 2017-2016 г.г.
Как видно по данным таблицы 2, выручка ООО «Штарком» имеет положительную тенденцию. По итогам 2016 года она увеличилась со 105 635 тыс. руб. до 125 785 тыс. руб., т.е. на 20 150 тыс. руб. (на 19,1%). В 2017 году темпы роста выручки снизились до 5,6%. В результате она составила 132 863 тыс. руб., увеличившись за год на 7 078 тыс. руб.
Себестоимость ООО «Штарком», также как и прибыль в течение исследуемого периода увеличилась. Однако темпы её роста отличаются от темпов роста выручки. На рисунке 1 для наглядности представлены темпы роста выручки и себестоимости ООО «Штарком» в течение 2016-2017 годов.
Рисунок 1. Темпы роста выручки и себестоимости ООО «Штарком»
в 2016-2017 годах, %
Как видно по данным рисунка 1, выручка ООО «Штарком» на протяжении 2016-2017 годов увеличилась более низкими темпами, чем себестоимость. Если в 2016 году темпы прироста выручки были лишь немного меньше роста себестоимости, то по итогам 2017 года темпы прироста себестоимости были выше темпов прироста выручки в 1,98 раза.
Данная ситуация оказала неблагоприятное влияние на динамику валовой прибыли. В 2016 года валовая прибыль увеличилась с 32 670 тыс. руб. до 37 933 тыс. руб., т.е. на 5 263 тыс. руб. (на 16,1%), а по итогам 2017 года она снизилась по сравнению с 2016 годом на 2 633 тыс. руб. (6,9%) и составила 35 300 тыс. руб.
Коммерческие и управленческие расходы ООО «Штарком» в течение исследуемого периода стабильно увеличивались. В частности коммерческие расходы ООО «Штарком» увеличились с 2015 по 2017 годы с 7 565 тыс. руб., до 11 593 тыс. руб., а управленческие за этот же период выросли с 6 785 тыс. руб. до 8 144 тыс. руб. На рисунке 2 представим динамику удельного веса данных расходов в выручке предприятия в 2015-2017 годах.
Рисунок 2. Удельный вес коммерческих и управленческих расходов
ООО «Штарком» в выручке в 2015-2017 годах, %
Как видно по данным рисунка 2, удельный вес коммерческих расходов ООО «Штарком» в её выручке с 2015 по 2017 голы увеличился с 7,2% до 8,7%, что может свидетельствовать о недостаточной эффективности управления коммерческими расходами. Удельный вес управленческих расходов имеет в целом обратную тенденцию. В 2016 году он сократился с 6,4% до 5,8%, и, несмотря на то, что в 2017 году он вырос до 6,1%, его значение было ниже, чем в 2015 году. На рисунке 3 представлена динамика основных видов прибыли ООО «Штарком».
Рисунок 3.Динамика основных видов прибыли ООО «Штарком», т.р.
Как видно по данным рисунка 3, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль имеют сходную динамику - рост в 2016 и значительный спад по итогам 2017 года. Чистая прибыль за 2017 года была ниже уровня 2015 года на 15,4%.
Далее оценим ликвидность баланса ООО «Штарком». Компанию можно считать ликвидной, только в том случае, если размер её текущих активов превышает размер её краткосрочных обязательств. Ликвидность баланса компании представляет из себя фундамент (основу) её платежеспособности и ликвидности. Анализ ликвидности баланса компании, заключается в сравнении средств по активу, группируемым по степени ликвидности, а также расположенных в порядке её снижения, с обязательствами компании по пассиву, объединенными по срокам их погашения в расположенных в порядке увеличения сроков. В таблице 3 представлена классификация активов и пассивов для целей анализа ликвидности баланса
Таблица 3
Классификация пассивов и активов компании по степени их ликвидности
Наименование показателя Формула расчета
1 2
Наиболее ликвидные активы (А1) Денежные средства + краткосрочные финн. вложения
Быстрореализуемые активы (А2) Дебиторская задолженность (срок менее 12 месяцев) и иные оборотные активы
Медленно реализуемые активы (А3) Запасы + НДС + дебиторская задолженность со сроком свыше 12 месяцев
Труднореализуемые активы (А4) Внеоборотные активы
Наиболее срочные обязательства (П1) Задолженность перед участниками по выплате доходов + кредиторская задолженность + прочие краткосрочные обязательства
Краткосрочные пассивы (П2) Краткосрочные займы и кредиты
Продолжение таблицы 3
1 2
Долгосрочные пассивы (П3) Долгосрочные обязательства
Постоянные пассивы (П4) Раздел III баланса + доходы будущих периодов + резервы предстоящих платежей
Баланс компании будет считаться абсолютно ликвидным только в том случае, если будут соблюдаться следующие соотношения:
А1 П1;А2 П2;А3 П3;А4 П4

. (2.1)
Выполнение первые трех неравенств в этой системе влечет за собой выполнение и последнего неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости - наличия у предприятия собственных оборотных средств. В таблице 4 приведены результаты анализа ликвидности баланса ООО «Штарком».
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса ООО «Штарком» за 2015-2017 годы
2015 г 2016 г 2017 г
А1/П1 578 24678 689 17832 1536 7475
А2/П2 9635 6934 13149 8978 14785 9563
А3/П3 3623 0 4067 0 4896 0
А4/П4 37319 19963 35868 26963 34955 39374
Источник: Баланс ООО «Штарком» за 2017 год
Как видно по данным таблицы 4, баланс ООО «Штарком» не является абсолютно ликвидным. Из четырех неравенств соблюдается только два (А2/П2 и А3/П3). К положительным моментам необходимо отнести, что превышение П1 над А1 постепенно снижается. В целом следует сделать вывод о недостаточной ликвидности баланса ООО «Штарком». В таблице 5 приведен расчет коэффициентов ликвидности.
Таблица 5
Коэффициенты ликвидности ООО «Штарком» за 2015-2017 годы
Показатели 2015 год 2016 год 2017 год
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,032 0,047 0,104
Коэффициент быстрой ликвидности 0,336 0,516 0,972
Коэффициент текущей ликвидности 0,451 0,668 1,259
Источник: Посредникова М.С. Анализ деятельности ООО «Штарком»
Наиболее жестким коэффициентом, характеризующим ликвидность, является коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает то, какая часть краткосрочных обязательств компании в случае необходимости может незамедлительно быть погашена благодаря имеющимся у компании денежным средствам, а также быстрореализуемым ценным бумагам. Оптимальным значением данного коэффициента считается от 0,2 до 0,4. Как видно по данным таблицы 5, в течение всего исследуемого периода значение данного коэффициента на ООО «Штарком» было ниже нормативного значения, хотя и имело положительную тенденцию.
Следующий коэффициент – это коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности. Он позволяет оценить уровень текущих обязательств компании, которую возможно погасить как за счет быстрореализуемых активов, так и благодаря ожидаемым поступлениям за оказанные услуги (отгруженные товары и продукцию). Допустимым уровнем считается значение от 0,7, а оптимальным – 1,0. В течение 2015-2016 годов значение коэффициента быстро ликвидности на ООО «Штарком» был ниже допустимого значения, но имел положительную тенденцию и по состоянию на 1 января 2018 года составил 0,972, т.е. превысил допустимое значение, немного не достигнув оптимального значения.
Последним коэффициентом является коэффициент текущей (общей) ликвидности, который позволяет охарактеризовать степень достаточности у компании средств, которые она может использовать для погашения краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Допустимым уровнем считается значение от 1,0, а оптимальным – 2,0. Динамика данного коэффициента в целом соответствует динамике коэффициента быстрой ликвидности: в 2015-2016 годах его значения были ниже допустимого значения, но имели положительную тенденцию, а по итогам 2018 превысили допустимое значение. Хотя в отличие от коэффициента быстрой ликвидности, значение коэффициента текущей ликвидности по состоянию на 1 января 2018 года было значительно ниже оптимального уровня.
Далее произведем расчет коэффициента утраты платежеспособности:
КВосст = (0,5Δ Кт.л. + Кт.л.)/2 = (1,259+0,5*(1,259-0,668))/2 ≈ 0,78 (2.2)
Полученные результаты демонстрируют, что у ООО «Штарком» в течение ближайшего полугода нет возможности восстановить свою платежеспособность.
В настоящее время в практической деятельности принято выделить четыре вида финансовой компании. Первый вид финансовой устойчивости называется абсолютная финансовая устойчивость и его можно представить в следующем виде:
М1 = (1; 1; 1), т.е. ∆СОС0; ∆СДИ0; ∆ОИЗ0 (2.3)
Второй вид финансовой устойчивости – это нормальная финансовая устойчивость, которую можно выразить следующей формулой:
М2= (0; 1; 1), т.е. ∆СОС0; ∆СДИ0; ∆ОИЗ0 (2.4)
Данный вид финансовой устойчивости гарантирует, что компания сможет исполнить свои финансовые обязательства.
Третьим видом является неустойчивое финансовое состояние:
М3= (0; 0; 1), т.е. ∆СОС0; ∆СДИ0; ∆ОИЗ0. (2.5)
Последний вид финансовой устойчивости – это кризисное финансовое положение, которого можно представить в следующем виде:
М4 = (0; 0; 0), т.е. ∆СОС0; ∆СДИ0; ∆ОИЗ0. (2.6)
В этом случае компания является полностью неплатежеспособной и находится на грани банкротства. Общая оценка финансовой устойчивости ООО «Штарком» представлена в таблице 6.
Таблица 6
Определение типа финансовой устойчивости ООО «Штарком» за 2015-2017 годы
Показатель 2015 год 2016 год 2017 год
1 2 3 4
Собственные оборотные средства компании, тыс. руб. -17356 -8905 4419
Долгосрочно привлеченные и собственные средства компании, тыс. руб. -17356 -8905 4419
Основные источники формирования запасов компании, тыс. руб. -17356 -8905 4419
Общий размер запасов, тыс. руб. 2938 3547 4754
Недостаток (-) или излишек (+) собственных оборотных средств, тыс. руб. -20294 -12452 -335
Недостаток (-) или излишек (+) долгосрочно привлеченных и собственных средств, тыс. руб. -20294 -12452 -335
Недостаток или излишек основных источников формирования запасов. тыс. руб. -20294 -12452 -335
Тип финансовой устойчивости организации (S) Кризисное
финансовое
положение Кризисное
финансовое
положение Кризисное
финансовое
положение
Источник: Посредникова М.С. Анализ деятельности ООО «Штарком»
По данным таблицы 6 видно, что на протяжении 2015-2017 годов у ООО «Штарком» было кризисное финансовое положение из-за отсутствия краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов, а также значительной кредиторской задолженности. Однако стоит отметить наличие положительной тенденции, при сохранении которой уже по итогам 2018 года ООО «Штарком» может изменить свой тип финансовой устойчивости. В таблице 7 представлены коэффициенты финансовой устойчивости.
Таблица 7
Оценка показателей финансовой устойчивости ООО «Штарком»
Наименование коэффициент 2015 год 2016 год 2017 год
1 2 3 4
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами -1,217 -0,497 0,206
2. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами -5,907 -2,511 0,93
3. Коэффициент маневренности собственного капитала -0,869 -0,33 0,112
4. Коэффициент автономии 0,387 0,501 0,698
5. Финансовый леверидж
1,584 0,994 0,433
Источник: Посредникова М.С. Анализ деятельности ООО «Штарком»
Как видно по данным таблицы 7, коэффициент обеспеченности собственными средствами по итогам 2015-2016 годов был отрицательным, хотя и имел тенденцию к росту. По состоянию на 1 января 2018 года значение показателя увеличилось до 0,206, однако не достигло нормативного значения.
Динамика коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами на ООО «Штарком» является сходной с первым коэффициентом, за исключением того, что по итогам 2017 года коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами превысил нормативное значение.
У коэффициента маневренности собственного капитала допустимым значением считается уровне не ниже 0,5. По состоянию на 01.01.2016 года данный коэффициент на ООО «Штарком» составлял «-0,869», а по итогам 2016 года увеличился до -0,33, хотя и был отрицательным. Достигнуть нормативного уровня удалось по состоянию на 1 января 2018 года.
Коэффициент автономии по состоянию на 1 января 2016 года 0,387, т.е