Анализ финансового состояния ООО МФК «Быстроденьги»

Анализ проводится на основании финансовой отчетности, который включает:
сокращенный консолидированный баланс ООО МФК «Быстроденьги»;
отчет о финансовых результатах ООО МФК «Быстроденьги»;
Аналитический баланс, составленный по данным бухгалтерского баланса, представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Аналитический баланс ООО МФК «Быстроденьги» (данные на конец года)
Наименование статей Абсолютные величины, тыс. руб.
На 31.12.2016 г. На 31.12.2017 г. На 31.12.2018 г. Изменения
абсолютное относительное
2017-2016 гг. 2018-2017 гг. 2017/2016 гг. 2018/2017 гг.
Итого по разделу I - Внеоборотные активы 61837 72592 75826 10755 3234,00 17,4 4,5
Нематериальные активы 4640 4600 4604 -40 4,00 -0,9 0,1
Основные средства 57197 67992 60582 10795 -7410,00 18,9 -10,9
Финансовые вложения 0 0 10 640 0 10640,00 - -
Итого по разделу II - Оборотные активы 38017 37440 35664 -577 -1776,00 -1,5 -4,7
Запасы 7731 6639 8522 -1092 1883,00 -14,1 28,4
Дебиторская задолженность 777585 509079 460428 -268506 -48651,00 -34,5 -9,6
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1045113 816 593 794 336 -228520 -22257,00 -21,9 -2,7
Денежные средства и денежные эквиваленты 237785 226928 387804 -10857 160876,00 -4,6 70,9
Прочие оборотные активы 38017 37440 35664 -577 -1776,00 -1,5 -4,7
Итого по разделу III - Собственный капитал 1278358 586695 592160 -691663 5465,00 -54,1 0,9
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 30 000 30 000 30 000 0 0,00 0,0 0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1248358 556695 562160 -691663 5465,00 -55,4 1,0
Продолжение таблицы 5
Итого по разделу IV - Долгосрочные пассивы 392 364 354 898 393 540 -37466 38642,00 -9,5 10,9
Заемные средства 391 782 353 494 390 582 -38288 37088,00 -9,8 10,5
Отложенные налоговые обязательства 582 1 404 2 958 822 1554,00 141,2 110,7
Итого по разделу V - Краткосрочные пассивы 497346 727678 776880 230332 49202,00 46,3 6,8
Заемные средства 85 743 463 387 354 602 377644 -108785,00 440,4 -23,5
Кредиторская задолженность 363475 219792 338160 -143683 118368,00 -39,5 53,9
Оценочные обязательства 48128 44499 84118 -3629 39619,00 -7,5 89,0
БАЛАНС 2168068 1669271 1762580 -498797 93309,00 -23,0 5,6
Валюта баланса в отчетном периоде увеличилась на 93309 тыс. руб. (5,6%). Данное увеличение обусловлено (рис. 7): увеличением в отчетном периоде доли внеоборотных активов предприятия на 3234 тыс. руб. (4,5%).
Рисунок 7. Динамика валюты баланса ООО МФК «Быстроденьги», тыс. руб.
Среди различных статей внеоборотных активов предприятия наблюдается увеличение:
нематериальных активов предприятия на 4 тыс. руб. (0,1%);
финансовых вложений, осуществляемых компанией, на 10640 тыс. руб. (100%).
Среди различных видов внеоборотных активов предприятия отмечается своеобразное снижение доли: основных средств фирмы на 7410 тыс. руб. (10,9%). Снижение объемов основных средств, имеющихся у данной организации, в значительной степени обусловлено совершенной продажей машин и оборудования фирмы, а также очередным не завершением строительства зданий офисов компании в регионах.
Увеличение объема оборотных активов предприятия наблюдалось благодаря увеличению стоимости (рис. 8):
запасов, имеющихся на складах фирмы, на 1883 тыс. руб. (28,4%). Данная тенденция, без сомнения, выступает в качестве негативной, т.к. в значительной степени увеличиваются объемы затрат компании, которые направляются на реализацию содержания данных видов запасов на складе фирмы;
денежных средств и их эквивалентов на 160876 тыс. руб. (70,9%), что является результатом достигнутых планов по модернизации деятельности фирмы, а именно по приобретению нематериальных активов.
Рисунок 8 - Структура оборотных активов ООО МФК «Быстроденьги» по состояние на 31 декабря 2017г

. г.
Среди оборотных активов, которые отражаются на балансе компании, отмечается снижение объемов:
дебиторской задолженности, имеющейся у компании, на 48651 тыс. руб. (9,6%), данный факт демонстрирует высокую степень неэффективности мер, которые связаны с процессом совершенствования управленческой политики компании в сфере осуществления сокращения стоимости дебиторской задолженности фирмы, которая была реализована в компании в течение всего 2018 года.
прочих оборотных активов предприятия на 1776 тыс. руб. (4,7%), что связано, прежде всего, с отмеченным увеличением объемов денежных средств в части осуществления с расчетов с клиентами компании, а также расчетов с кредиторами фирмы.
Рост общего объема капитала и резервов организации ООО МФК «Быстроденьги» наблюдался благодаря увеличению объемов (рис. 9):
нераспределенной прибыли компании на 5465 тыс. руб. (1 %), данное обстоятельство связано с тем, что так и не было реализовано изъятие денежных средств на развитие предприятия ООО МФК «Быстроденьги» по решению его учредителей.
Рисунок 9. Динамики объемов нераспределенной прибыли предприятия, тыс. руб.
Следует отметить, что долгосрочные обязательства у предприятия присутствуют только заемные средства, которые в динамике увеличиваются на 10,5% в 2018 г., что является негативной тенденцией и отрицательно сказывается на финансовой устойчивости организации, а также отложенные налоговые обязательства, которые в 2018 г. также увеличиваются на 110%.
Снижение общей суммы краткосрочных обязательств произошло за счет снижения заемных средств на 108785 тыс. руб. (23,5%). В то время как кредиторская задолженность компании показывает увеличение на 118368 тыс. руб. (53,9%).
Далее необходимо реализовать практический анализ уровня ликвидности и платежеспособности ООО МФК «Быстроденьги». С этой целью важно активы, имеющиеся у ООО МФК «Быстроденьги», разделить на четыре большие группы, а также расположить их в порядке, который характеризуется убыванием степени присущей им ликвидности. Обязательства, имеющиеся на балансе ООО МФК «Быстроденьги», также представляется необходимым разделить на четыре большие группы, пассивы компании должны располагаться в порядке реализации возрастания сроков их оплаты (табл. 6).
Таблица 6 - Абсолютные показатели, характеризующие уровень ликвидности баланса ООО МФК «Быстроденьги»
Актив
На 31.12.16 г.
На 31.12.17 г.
На 31.12.18 г.
Пассив
На 31.12.16 г.
На 31.12.17 г.
На 31.12.18 г. Платежный излишек/недостаток
На 31.12.16 г. На 31.12.17 г. На 31.12.18 г.
Наиболее ликвидные активы (А1) 1282898 1043521 1182140 Наиболее срочные обязательства (П1) 363475 219792 338160 919423 823729 843980
Быстро реализуемые активы (А2) 815602 546519 496092 Краткосрочные обязательства (П2) 85743 463387 354602 729859 83132 141490
Медленно реализуемые активы (А3) 7731 6639 19162 Долгосрочные обязательства (П3) 392364 354898 393540 -384633 -348259 -374378
Трудно реализуемые активы (А4) 61837 72592 65186 Постоянные обязательства (П4) 1278358 586695 592160 -1216521 -514103 -526974
Рисунок 10. Динамика значений сгруппированных активов предприятия ООО МФК «Быстроденьги», тыс. руб.
Рисунок 11. Динамика значений сгруппированных пассивов предприятия ООО МФК «Быстроденьги», тыс. руб.
Рассчитанные показатели активов и пассивов, которые ранее были сгруппированы, далее необходимо сравнить. Результаты проведенного анализа подробно представлены в таблице 7.
Таблица 7 – Сравнение рассчитанных показателей, характеризующих уровень ликвидности ООО МФК «Быстроденьги»
Нормативное соотношение 2016 г. 2017 г. 2018 г.
А1 ≥ П1 А1 П1 А1 П1 А1 П1
А2 ≥П2 А2 П2 А2 П2 А2 П2
А3 ≥П3 А3 П3 А3 П3 А3 П3
А4≤ П4 А4 П4 А4 П4 А4 П4
В нашем случае наблюдаем не выполнение только четвертого неравенства в течение всех исследуемых периодов