Анализ доходов и расходов за последние годы

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов [32].
Для начала рассмотрим процентные расходы и доходы, представленные банком в финансовой отчётности в соответствии с РСБУ за 2015-2017 гг., приведённые в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Динамика процентных доходов и расходов ПАО Банк «ФК Открытие» за 2015— 2017 гг.
Наименование статьи 2015 г 2016г 2017г Абс. Отклонение, в млн. руб. Темп роста, в процентах
2016/2015 2017/2016 2016/2015 2017/2016
Процентные доходы 471,57 3473,14 15016,73 3001,57 11543,59 736,5 432,4
Процентные расходы 197,19 1788,90 4554,14 1591,71 2765,24 907,2 254,6
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 274,38 1684,24 10462,58 1409,86 8778,35 613,8 621,2
Данные таблицы 2.6 говорят о том, что чистые процентные доходы на протяжении анализируемого периода увеличивались с каждым годом примерно в 6 раз. Данный показатель увеличился в 2016 году на 1409,86 млн. руб., а в 2017 году - на 8778,35 млн. руб., составив 1684,24 млн. руб. и 10462,58 млн. руб. соответственно.
При этом процентные доходы в 2016 году возросли на 3001,57 млн. руб. (или в 7 раз), а в 2017 году - на 11543,59 млн. руб. (или в 4 раза) и составили на отчётную дату 15016,73 млн. руб.
Процентные расходы за 2015 - 2017 гг. увеличились с 197,19 млн. руб. до 4554,14 млн. руб., при этом увеличение составило 1591,71 млн. руб. в 2016 году и 2765,24 млн. руб. в 2017 году. Темп роста процентных доходов в отчётном году превышает темп роста процентных расходов, это является положительной тенденцией.
Также нужно рассмотреть за счёт каких статей происходил рост процентных доходов и расходов, а также проанализировать их динамику и структуру. Динамика и структура статей процентных доходов представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Структура и динамика статей процентных доходов банка за 2015- 2017 гг.
Процентные доходы 2015г 2016г 2017г Абс. Отклонение, в млн. руб. Темп роста, в процентах Удельный вес, в процентах
2016/2015 2017/2016 2016/2015 2017/2016 2015г 2016г 2017г
От размещения средств в кредитных организациях 0,30 11,34 39,13 11,04 27,79 3817,5 345,1 0,06 0,33 0,26
От ссуд,
предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 390,11 3387,78 14972,69 2997,67 11584,91 868,4 442,0 82,73 97,54 99,71
От вложений в ценные бумаги 81,16 74,03 4,91 -7,13 -69,11 91,2 6,6 17,21 2,13 0,03
Всего 471,57 3473,14 15016,73 3001,57 11543,59 736,5 432,4 100 100 100
Из таблицы 2.7 видно, что процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях в 2016 году увеличились в 38 раз (увеличились с 300 тыс. руб. до 11,34 млн. руб.), а за отчетный год увеличились на 27,79 млн. руб. (или в 3,5 раза), составив 39,13 млн. руб. Это с одной стороны, заслуживает положительной оценки и говорит о диверсификации деятельности, соответственно уменьшает риски. Но с другой стороны, увеличение процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях может говорить об увеличении отвлечения денежных средств из оборота банка [32].
Объем процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями увеличился в 2016 году почти в 9 раз

. За отчетный период данный вид процентных доходов возрос на 11584,91 млн. руб. и составил 14972,69 млн. руб. Это с одной стороны говорит о том, что банк расширяет свое присутствие на рынке кредитования, но с другой стороны увеличивается риск невозврата [13].
Величина доходов от вложенный в ценные бумаги снижалась на протяжении 2015-2017 гг. В 2017 году данная величина уменьшилась на 69,11 млн. руб. и темп роста составил 6,6%.
Наибольшую долю в величине процентных доходов на протяжении всего анализируемого периода занимают процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями. Их доля за отчетный период увеличилась на 2,2 п. п. и составила 99,71 % (в 2015 году доля этой статьи составляла 82,73 %). Доля дохода от вложений в ценные бумаги за 2015-2017 гг. снизилась с 17,21 % до 0,03 %. Доля доходов от размещения средств в кредитных организациях в структуре процентных доходов незначительна.
Далее нужно рассмотреть структуру и динамику статей процентных расходов, представленную в таблице 2.8. Как правило, процентные расходы имеют наибольший удельный вес в структуре расходов банка.
Из таблицы 2.8 видно, что объём расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2016 году увеличился на 1586,23 млн. руб. (или в 9,6 раза) и составил 1770,15 млн. руб., а в отчётном году увеличился в 2,5 раза и составил 4516,49 млн. руб. Это, с одной стороны, заслуживает положительной оценки, так как говорит о росте величины привлеченных средств клиентов. С другой стороны, говорит об отвлечении денежных средств из обороты банка [14].
Для обоснованности роста процентных расходов сравним темпы роста процентных доходов от ссуд, выданных клиентам и расходов, по привлеченным средствам клиентов за отчётный период. Темпы роста процентных доходов от ссуд, выданных клиентам (442,0 %) опережают темпы роста процентных расходов по привлеченным средствам (255,1%). Это заслуживает положительной оценки, так как привлекается средств больше, чем отвлекается, но данная разница может быть вызвана лишь большой разницей в процентах по кредитам и вкладам.
Таблица 2.8 - Структура и динамика статей процентных расходов банка за 2015- 2017 гг.
Процентные расходы 2015 г 2016г 2017г Абс. Отклонение, в млн. руб. Темп роста, в процентах Удельный вес, в процентах
2016/2015 2017/2016 2016/2015 2017/2016 2015г 2016г 2017г
По привлеченным средствам кредитных организаций 3,19 14,21 19,91 11,02 5,70 445,4 140,1 1,62 0,79 0,44
По привлеченным
средствам
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями 183,92 1770,15 4516,49 1586,23 2746,34 962,4 255,1 93,27 98,95 99,17
По выпущенным
долговым
обязательствам 10,08 4,54 17,74 -5,53 13,20 45,1 390,5 5,11 0,25 0,39
Всего 197,19 1788,90 4554,14 1591,71 2765,24 907,2 254,6 100 100 100
Величина процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам в 2016 году составляла 4,54 млн. руб., за отчетный год данная величина увеличилась на 13,2 млн