Анализ и оценка эффективности деятельности

Оценка эффективности деятельности банка начинается с анализа результатов деятельности.
В таблице 2.12 представлены основные финансовые результаты деятельности.
Согласно данным таблицы, процентные доходы банка выросли в 2016 г. относительно 2015 г. – с 636 297,0 млн. руб. до 721 941,0 млн. руб. при темпе роста 113,5%. В 2017 г. эти доходы сократились на 6,9%, составив 672 431,0 млн. руб. Процентные доходы, в основном, формируются в результате выдачи ссуд клиентам. Снижение доходов на фоне роста ссудной задолженности может говорить об изменениях в процентной политике банка, связанной со снижением ставок по выдаваемым кредитам.
Процентные расходы банка имеют аналогичную динамику. В 2016 г. они выросли относительно 2015 г. – с 534 652,0 млн. руб. до 540 589,0 млн. руб. при темпе роста 101,1%, а по итогам 2017 г. снизились на 13,3% до 468 588,0 млн. руб. Процентные расходы банка, в основном, формируются в результате привлечения средств клиентов на счета. Снижение расходов на фоне роста этих средств может говорить о снижении процентных ставок по привлекаемым депозитам и о снижении срочных депозитов, на фоне росте средств до востребования на счетах, по которым проценты не начисляются или начисляются в меньшем размере. Данный анализ показывает, что тенденция отрицательно влияет на доходы банка. Из – за снижения процентных ставок банк теряет свою прибыль, которую он должен получить непосредственно от вложений клиентов.
Таблица 2.12 - Финансовые результаты деятельности ПАО Банк «ФК Открытие» в 2015-2017 гг., млн. руб.
Показатель 2015 г. 2016 г. 2017 г. Темп роста, %
2016/2015 2017/2016
Процентные доходы 636 297,0 721 941,0 672 431,0 113,5 93,1
Процентные расходы 534 652,0 540 589,0 468 588,0 101,1 86,7
Чистые доходы 312 676,0 164 782,0 201 537,0 52,7 122,3
Операционные расходы 253 943,0 82 906,0 128 588,0 32,6 155,1
Прибыль до налогообложения 58 733,0 81 876,0 72 948,0 139,4 89,1
Чистая прибыль 49 139,0 110 464,0 125 353,0 224,8 113,5
Чистые доходы банка и операционные расходы банка снизились в 2016 г. относительно 2015 г., составив 164 782,0 млн. руб. и 82 906,0 млн. руб., соответственно. В 2017 г. они выросли: чистые доходы на 22,3% до 201 537,0 млн. руб., а операционные расходы на 55,1% до 128 588,0 млн. руб.
Превышение доходов над расходами определило получение банком прибыли в 2015-2017 гг. В 2016 г. чистая прибыль банка выросла относительно 2015 г. до 110 464,0 млн. руб. при темпе роста 224,8%, а в 2017 г. выросла до 125 353,0 млн. руб. при темпе роста 113,5%. Обслуживание малого и среднего бизнеса в Банке ПАО «ФК Открытие» основано на проведении трех базовых операций – операции по выдаче кредитов, операции по приему депозитов и расчетно-кассовые операции.
Обслуживание этих клиентов характеризуется формированием в деятельности банка высоких финансовых показателей.
На рисунке 2.1 представим количество расчетных счетов, открытых в ПАО Банк «ФК Открытие» для малого и среднего бизнеса.
Привлечение средств на расчетные и текущие счета, открытые для субъектов малого и среднего бизнеса, увеличилось. Если в 2015 г. остаток средств на счетах клиентов составлял 82 956,0 млн. руб., то к концу 2017 г. он составил 122 537,0 млн. руб., т.е. вырос на 47,7%.
Рисунок 2.1 – Количество счетов, открытых в ПАО Банк «ФК Открытие» для малого и среднего бизнеса в 2015-2017 гг., тыс. шт.
Порядка 70% средств привлечено в виде срочных депозитов. При этом отмечается отрицательная динамика их абсолютного показателя. В 2015 г. сумма срочных депозитов малого и среднего бизнеса составила 353 933,0 млн. руб.; в 2016 г. она снизилась на 2,3%, составив 345 884,0 млн. руб. В 2017 г. снижение составило 2,0% до 339 030,0 млн. руб.
Таким образом, финансовые показатели деятельности являются высокими, в частности, банк занимает лидирующие позиции в банковском секторе по величине активов, привлеченных средств клиентов, собственному капиталу. По итогам 2017 г. все основные показатели деятельности имеют положительную динамику. Можно заключить, что в исследуемом периоде деятельность банка была эффективной.
Одной из главных функций Банка является предоставление кредитов, для финансирования деятельности государственных органов, бизнеса и физических лиц. Общий объем кредитных вложений коммерческого банка, который можно классифицировать по определенным критериям, принято называть кредитным портфелем. С позиции управления, кредитный портфель - это динамическое сочетание требований кредитного характера банка с обозначенными уровнями риска, доходности и ликвидности, обеспеченное собственным капиталом банка и построенное таким образом, чтобы кредитный риск был сведен к минимуму. Основной задачей управления коммерческого банка является оценка и постоянный мониторинг рискованности кредитного портфеля с целью минимизации риска возможных потерь.
В таблице 2.13 представим объем кредитных операций в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, относящихся к категории малого и среднего бизнеса.
Согласно данным таблицы 2.13, объем кредитов в ПАО Банк «ФК Открытие», выданных малому и среднему бизнесу в течение 2015-2017 гг. увеличивался. Так, по итогам 2015 г. банком было выдано кредитов на сумму 324 787,0 млн. руб., в 2016 г. – на 1,6% больше (330 020,0 млн. руб.), а в 2017 г. – на 21,1% больше (399 705,0 млн. руб.). Стоит отметить, что кредитование рассматриваемой категории клиентов демонстрирует стабильность относительно общего объема кредитных операций банка, поскольку в 2016 г. общий портфель банка снизился на 1,6%, а в 2017 г. вырос незначительно – на 1,9%. Кредитование же субъектов малого и среднего бизнеса характеризуется повышением темпов роста.
Доля кредитов, выданных малому и среднему бизнесу, невысока в общем кредитном портфеле банка

. В 2015 г. она составила 4,9%, а спустя два года выросла до 6,1%.
Таблица 2.12 - Объем кредитов, выданных малому и среднему бизнесу в ПАО Банк «ФК Открытие» в 2015-2017 гг.
Показатель 2015 г 2016 г. 2017 г. Темп роста, %
2016/ 2015 2017/ 2016
Общий кредитный портфель банка, млн. руб. 6 521 843,7 6 414 815,3 6 541 830,5 98,4 101,9
Объем кредитов, выданных малому и среднему бизнесу, млн. руб. 324 787,0 330 020,0 399 705,0 101,6 121,1
Доля кредитов малому и среднему бизнесу в кредитном портфеле, % 4,9 5,1 6,1 103,2 118,9
Стоит обратить внимание, что наименьший объем кредитов выдан малому и среднему бизнесу. Так, в 2014 г. доля выданных кредитов составила 9,4% при показателе 219 288,3 млн. руб., в 2015 г. доля уменьшилась до 7,7% при показателе 191 752,6 млн. руб. (темп роста 87,4%). В 2016 г. доля продолжила уменьшаться и составила 7,31% при показателе 195 268,0 млн. руб. (темп роста 89%).
Анализ кредитного портфеля ПАО Банк «ФК Открытие» выявил снижение суммы просроченной задолженности в 2015 г. по сравнению с 2014 г., а в 2016 г. динамику роста суммы просроченной задолженности, в целом за исследуемый период данный показатель остался примерно на одном уровне. В рамках данного анализа просроченной считается вся сумма кредита, платежи по которым были просрочены.
Далее рассмотрим состав и структуру кредитов, предоставленных ПАО Банк «ФК Открытие» за 2014-2016гг в таблице 2.14
Таблица 2.14 - Состав и структура кредитов, предоставленных ПАО Банк «ФК Открытие» (без учета просроченной задолженности)
Категории заемщиков 2014, млн.руб Удельный вес, % 2015, млн.руб Удельный вес, % 2016, млн.руб Удельный вес, % Темп роста, 15/14,% Темп роста, 16/14,%
Кредиты банкам 600 363,9 25,8% 835 280,9 33,6% 801 178,6 30,1% 139,1 133,4
Кредиты малому и среднему бизнесу 219 288,3 9,4% 191 752,6 7,7% 195 268,0 7,3% 87,4 89,0
Кредиты физическим лицам 1 231 288,1 59,9% 1 210 485,1 55,9% 1 405 165,0 59,5% 98,3 114,1
Предоставленные кредиты всего 2 162 160,0 100,0 2 306 355,6 100,0 2 482 069,6 100,0 106,7 107,6
Однако проанализировав удельный вес просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов субъектам малого и среднего бизнеса в 2014 г. составил 16,0% (35 134,0 млн. руб.), в 2015 г. 17,8 % (34 089,0 млн. руб.), а в 2016 г. – 17,9 % (35 018,0 млн. руб.). Следует отметить, что просроченная задолженность в общем объеме выданных кредитов увеличивалась на протяжении всего анализируемого периода.
Управление кредитным портфелем – это деятельность банка при кредитовании, которая направлена на минимизацию и уменьшение количества рисков по кредиту. Конечной целью управления кредитным портфелем банковской организацией выступает получение дохода от проведенных операций, а также поддержание безопасности и надежности банковской организации.
Прибыль коммерческого банка определяется как превышение доходов над расходами. Получение прибыли – основная цель деятельности коммерческого банка ПАО Банк «ФК Открытие», все остальное – удовлетворение потребностей клиентов в кредитах, решение социально-экономических вопросов. От размеров полученной прибыли зависит решение основных задач, стоящих перед банком: увеличение размера собственных средств, пополнение фондов, создание общих и специальных резервов, поддержание имиджа банка, финансирование капитальных вложений, развитие филиальной сети, внедрение современных банковских технологий.
Соответственно, по отчету за 2014-2016 гг. доход показал рост и составил 137%. Если говорить о расходах, то их рост за три года составил 132,9%. Прибыль ПАО Банк «ФК Открытие» за три года выросла на 51,2%, что говорит о том, что банк развивается. При этом наибольший рост в динамике демонстрирует финансовый результат банка, который составил 157,4%.
Для того чтобы оценить эффективность работы ПАО Банк «ФК Открытие» за период 2014-2016 гг. необходимо провести анализ показателей рентабельности, которые представлены в таблице 2.15.
Таблица 2.15 - показателей рентабельности банка ПАО Банк «ФК Открытие» в 2014-2016 гг., %
Наименование показателя Годы Отклонение (+,-)
2015г 2016г 2017г 2016/2015 2017/2016
1.Валовая рентабельность 19,84 18,89 10,49 -0,95 -8,4
2. Рентабельность продаж 5,52 9,82 0,34 4,3 -9,48
3. Чистая рентабельность 3,32 8,77 0,62 5,45 -8,15
4. Рентабельность собственного
капитала 36,45 116,82 2,93 80,37 -113,89
Данные таблицы 2.15 показывают, что значения показателей рентабельности сравнительно неплохие в 2016 г., их значения увеличиваются в 2016 г. по сравнению с 2015 г. и значительно снижаются в 2017 г. На основе данных таблицы 2.15 можно сделать вывод о том, что в 2016 г. произошло уменьшение показателя валовой рентабельности с 19,84% до 18,89% по сравнению с 2015 г., и еще большее снижение до уровня 10,49% в 2017 г. Рентабельность продаж значительно снизилась в 2017 г. на целых 96,57% по сравнению с 2016 г. и составила всего 0,34%.
Показатели чистой рентабельности, экономической рентабельности и рентабельность собственного капитала также значительно снизились в 2017 г. по сравнению с предшествующим годом.
В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений организации находятся на низком уровне, что говорит о недостаточно эффективном вложении средств ПАО Банк «ФК Открытие».
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности помогает руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации получения банком больших доходов