Анализ динамики изменения себестоимости выпускаемой продукции

Оценим динамику изменения себестоимости отдельных видов продукции выпускаемых предприятием (таблица 11).
Таблица 11
Динамика изменения производственной себестоимости в ООО «Одрикс» в 2016-2018 гг, руб.
Наименование элемента 2016 г. 2017 г. 2018 г. Отклонение, п.п.
в тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6
Промышленная электрическая сковорода Odriks EK-1 18004 18798 22605 4601 125,56
Промышленная электрическая сковорода Odriks EK-2 42124 45896 47133 5009 111,89
электрическая плита Odriks EV2-5 52218 56401 59713 7495 114,35
электрическая плита Odriks EV4-10 83410 87412 89414 6004 107,20
электрическая плита Odriks EV6-15 90856 99025 107041 16185 117,81
Основой производственной деятельности ООО «Одрикс» является производство промышленной электрической сковороды Odriks EK-1. При этом себестоимость данного вида продукции выросла в наибольшей мере (на 25,56%), с 18004 руб. до 22605 тыс. руб., что связано, прежде всего использованием в ее производстве большого количества импортных расходных материалов. В наименьшей мере увеличилась себестоимость электрическая плита Odriks EV4-10 (на 7,20 %).
Оценим влияние изменения себестоимости выпускаемой продукции на изменение валовой прибыли предприятия для производства промышленной электрической сковороды Odriks EK-1 с помощью факторного анализа (таблица 12).
Таблица 12
Исходные данные для проведения факторного анализа влияния себестоимости на валовую прибыль ООО «Одрикс»
Показатель 2018 г. 2017 г.
условное обозначение величина условное обозначение величина
Количество проданной продукции (товаров), шт

. q1 675 q0 638
Цена продукции, тыс. руб. p1 19,17 p0 18,54
Выручка от реализации продукции (товаров), тыс. руб. В1 12941 В0 11829
Себестоимость от реализации продукции S1 15258 S0 11988,02
Себестоимость 1 ед. продукции, тыс. руб./шт. Sед. 1 22,61 Sед. 0 18,79
Прибыль от реализации продукции (стр. 2200 Ф2), тыс. руб. П1 -2317 П0 -159
В таблице 13 представлены вспомогательные данные для проведения расчетов в факторном анализе
Таблица 13
Вспомогательная таблица для проведения факторного анализа влияния себестоимости продукции на валовую прибыль ООО «Одрикс»
Показатель 2017 г. 2018 г. в сопоставимых ценах 2018 г.
условное обознач. тыс. руб. условное обознач. формула расчета тыс. руб. условное обознач. тыс. руб.
1. Выручка от реализации, тыс. руб. В0 11829 В' q1 x p0 12515 В1 12941
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. S0 11988,02 S'  q1 x s0 12683 S1 15258
3. Прибыль от реализации (стр.1 - стр. 2) П0 -159 П'  q1 x p0 –
q1 x s0 -169 П1 -2317
Прибыль от продажи Odriks EK-1 за анализируемый период снизилась на 2158 тыс.руб.
∆ П = П1 – П0  = = -2317-(-159) = 2158.
Влияние факторов:
1. Изменение в объеме и структуре продукции. Разложив и агрегировав выражение ∆p3 = p0 x((В' / В0) – (S1 /S0)) для удобства расчетов получаем нижеследующее:
Δp1 = В'- S' - П0 = 12515-12683-(159) = -9 тыс. руб.
2. Определим влияние структурного фактора:
Δp2 = S0 x (В' / В0) – S'= 11988*(12515/11829) - 12683 = 0,2 тыс. руб.
3. Влияние изменения полной себестоимости:
Δp3 = S'– S1 = 12683-15258 = -2575 тыс.руб.
4