Система информационного обеспечения прогнозирования банкротства

Аннотация
В настоящее время все большее внимание уделяется процессам, связанным с банкротством. Именно поэтому в представленной статье проведен анализ актуального вопроса системы информационного обеспечения прогнозирования банкротства.
Ключевые слова: информационное обеспечение, прогнозирование, банкротство, прогноз.
Для предупреждения рисков, связанных с возможностью столкновения с неустойчивым финансово-хозяйственным положением и последующим банкротством, многими предприятиями используется система, позволяющая прогнозировать потенциальное банкротство. В основе этой системы находится информационное обеспечение, представленное в виде целой совокупности данных. [1, c. 25]
Показателями в системе информационного обеспечения характеризуется достигнутое к настоящему времени финансово-хозяйственное положение, для отслеживания динамики этих показателей берутся данные по устойчивости финансово-хозяйственного положения предприятия за несколько последних периодов.
Для прогнозирования потенциального банкротства берутся данные по условиям, необходимых для развития бизнеса в сложившейся среде. Специалистами принято выделять в системе информационного обеспечения две ключевые подсистемы со своим набором показателей. К первой подсистеме принято относить данные для аналитики, которые формируются непосредственно на предприятии. [2, c. 70]
Структура системы информационного обеспечения, необходимой для прогнозирования потенциального банкротства, приведена ниже в таблице.
Структура системы информационного обеспечения для прогнозирования банкротства Подсистема, объединяющая совокупность внутренних показателей Подсистема, объединяющая источники внешних данных для аналитических процедур
Источники внутренних данных Данные бухгалтерской отчетности по итогам нескольких периодов; первичная бухгалтерская документация; бизнес-планы предприятия и нормативы производства; акты по результатам проведения ревизионных мероприятий; заключения по результатам аудиторских проверок
Источники внешних данных
Нормативно-законодательная база в части налогообложения, правил внешнеторговых операций и требования к системе ведения финансового учета; аналитическая информация по развитию отрасли; экспертные прогнозы по изменению структуры рынка и рисках в конкретной отрасли производства
Самым главным компонентом в системе информационного обеспечения являются данные бухгалтерской отчетности. По ним можно оценить объем собственных оборотных средств и уровень их дефицита, оценить в денежном выражении объем кредитных обязательств перед партнерами. При выполнении аналитических процедур осуществляется сравнение группы активов с группой пассивов в финансовых потоках организации. Оцениванию в процессе анализа подлежит ликвидность финансово-хозяйственной деятельности, объем образовавшейся кредиторской и дебиторской задолженности. Если для прогнозирования потенциального банкротства за основу берутся только данные бухгалтерской отчетности, необходимо принимать во внимание ее актуальность на конкретную дату составления отчета, с учетом того, что для анализа берутся данные по нескольким периодам, должно быть осуществлено сравнение достигнутых величин и выведены средние показатели, характеризующие финансово-хозяйственное положение предприятия

.
Отчетность лишь отражает количественные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, для определения причин прихода к тем или иным показателям необходимо опираться на другие внутренние и внешние источники информации. В систему по прогнозированию потенциального банкротства входят данные по показателям развития экономики в регионе, данные по развитию отрасли и конкурентной среде. При использовании системы информационного обеспечения обычно данные по объему обязательств и стоимости приобретенных активов актуализируются путем дооценки на конкретную дату. Это позволяет получить актуальные данные по цене приобретенных активов и возникших обязательств. Необходимо понимать, что между реальной стоимостью предприятия и ценовым выражением стоимости его активов может быть колоссальная разница. Если предприятие прибегает к периодическому проведению аудиторских проверок, данные бухгалтерского отчета за выверенный период могут быть взяты для прогнозирования потенциального банкротства без перепроверки. Рассмотрим на конкретном примере данные по прогнозированию потенциальное банкротства со взятием выборки данных из внутренних и внешних источников.
Год Активы предприятия Пассивы предприятия Темпы продаж в отрасли Риск потенциального банкротства
2016 85,4 млн. 13,7 млн. +0,5% Низкий
2017 80,6 млн. 35,7 млн. +0,2% Средний по причине снижения стоимости активов, увеличении пассивов и падении темпов продаж в отрасли по сравнению с предыдущим периодом
2018 82,3 млн. 31,4 млн. +0,75% Низкий по причине увеличения активов, снижении пассивов и росту продаж в отрасли
2019 (прогноз) 82,76 млн. 26,93 млн. +0,48% Низкий на основании анализа динамики показателей по итогам прошлых периодов
В системе информационного обеспечения могут фигурировать данные по проведенным проверкам со стороны налоговой инспекции и других структур, если таковые проводились. Это позволит убедиться в достоверности отчетных данных. Существует целая группа критериев, по которым можно судить о предстоящем банкротстве. Для выявления конкретных факторов, которые теоретически могут привести к банкротству, сопоставляются данные из регистров и статистических форм отчетности. Помимо данных бухгалтерской отчетности в систему информационного обеспечения для прогнозирования потенциального банкротства входят данные по занимаемой позиции предприятием на рынке, сведения по эффективности использования основных средств и оценке эффективности использования трудовых ресурсов. В качестве источников внутренних данных также выступают сведения по издержкам на производстве и полученной прибыли от реализации продукции