Займ получен от независимой организации поэтому не является контролируемой сделкой и проценты для налога на прибыль не нормируются

Рассчитаем курсовые разницы по основному долгу:
Кредиторская задолженнность на дату выдачи кредита 15.08.20 = 100 000 $ * 58 руб. = 5 800 000 руб.
Кредиторская задолженность на 31.12.20 =100 000 $ * 57,20 руб. = 5 720 000 руб.
Курсовая разница по основному долгу = 5 800 000 руб.- 5 720 000 руб.= 80 000 руб. (положительная, так как курс доллара на каждую отчетную дату понижался и задолженность уменьшалась)
Дата Сумма основного долга в валюте (доллары США) Курс доллар/рубль Сумма в рублях Курсовая разница
15.авг 100 000 58 5 800 000,00  
31.авг 100 000 57,9 5 790 000,00 10 000,00
30.сен 100 000 57,7 5 770 000,00 20 000,00
31.окт 100 000 57,5 5 750 000,00 20 000,00
30.ноя 100 000 57,4 5 740 000,00 10 000,00
31.дек 100 000 57,2 5 720 000,00 20 000,00
 ИТОГО       80 000,00
2. Рассчитаем сумму начисленных процентов и курсовых разниц по ним за 2020 год по месяцам (учитывая, что в году 360 календарных дней, %% за день выдачи кредита (15.08.20) не начисляются):
Проценты будут переоцениваться на дату начисления (конец каждого месяца) и на дату выплаты (01.11.20)
1)Август (с 16 по 31): 100 000$ * 10% / 360 дней * 16 дней=444,44$
Проценты за август в рублях = 444,44 $ * 57,90 руб . = 25 733,08 руб.
2) Сентябрь (с 01 по 30): 100 000$ * 10% / 360 дней * 30 дней=833,33$
Проценты за сентябрь в рублях = 833,33 $ * 57,70 руб.= 48 083,14 руб.
Переоценка процентов за август=444,44$ * (57,9-57,7) = 88,89 руб.-положительная курсовая разница на 30.09.20
Итого процентов на 30.09.20 = 444,44 $ + 833,33 $ = 1277,77 $ или 1277,77 $ *57,7 руб.=73 727,33 руб.
3)Октябрь (с 01 по 31): 100 000 $ * 10% / 360 дней * 31 день = 861,11 $
Проценты за октябрь в рублях=861,11 $ * 57,50 руб