Доходы организации по обычным видам деятельности составили 1 008 000 руб

Доходы от реализации для целей налогообложения составляют 840 000 руб. (1 008 000 руб. /1,2), расходы – 820 000 руб. (без НДС).
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, рассчитанная как разница между полученными доходами и произведенными расходами организации (ст. 247 НК РФ).
В соответствии с налоговым законодательством сумма создаваемого резерва под финансовых вложений не учитывается в составе расходов для целей налогообложения прибыли (п . 10 ст. 270 НК РФ).
Таким образом, налогооблагаемая прибыль составляет 20 000 руб. (840 000 руб. – 820 000 руб.).
Сумма налога прибыль составляет 4 000 руб. (20 000 руб. * 20%), в том числе в Федеральный бюджет – 600 руб. (20 000 руб. *3%), в бюджет субъекта РФ – 3 400 руб. (20 000 руб. * 17%).
В связи с тем, что суммы резерва под обесценение финансовых вложений не учитываются для целей налогового учета, на сумму расходов по данному резерву возникает постоянная разница и постоянное налоговое обязательство в соответствии с ПБУ 18/02