Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удерживаемую предприятием ежемесячно с гражданина в течение года и налога по декларации по доходам от продажи автомобиля, на основании данных:
Гражданин имеет одного ребенка в возрасте 8 лет.
Доходы по месту работы составили:
Виды начисленных доходов Сумма, руб.
1. Заработная плата в период с января по декабрь, ежемесячно 30 000
2. Подарок от предприятия 20 февраля стоимостью 2 800
3. Подарок от предприятия 20 декабря стоимостью 2 500
4. Премия за счет чистой прибыли в декабре 50 000
В декабре получен доход 300 000 руб. от продажи легкового автомобиля, которая была куплена два года назад за 280 000 руб. Расходы на приобретение транспортного средства документально подтверждены.
Вычеты заявлены в установленном порядке.
Решение
По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ). Источник выплаты вознаграждения за труд значения не имеет.
Отчисления в государственную казну рассчитываются по следующей формуле:
Н = НБ * С,
где НБ – налоговая база, считают ее от начала года по текущий месяц, затем по предыдущий,
С – ставка по факту резидентства.
НБ = Д – Дно - В,
где Д – сумма доходов работника от начала года, подлежащих налогообложению,
Дно – доходы, не подлежащие обложению
В – сумма положенных вычетов за период.
Для резидентов и исключений из правил налог определяется по формуле:
НДФЛ от начала года = НБ от начала года * 13%.
Чтобы определить налог за текущий месяц используется расчет:
НДФЛ за месяц = НДФЛ от начала года – НДФЛ за предыдущие месяцы.
Налог всегда округляется до целых чисел по правилам математики.
Вычет на несовершенного ребенка предоставляется в сумме 1 400 руб
. с начала года до месяца, в котором сумма дохода налогоплательщика, исчисленная нарастающим итогом, не превысила 350 000 руб.
Пп. 28 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению материальная помощь, полученная в течении налогового периода и стоимость ценного подарка в пределах 4000 руб. от работодателя.
Расчет НДФЛ в течении года представим в таблице:
период Доходы, всего (руб.) Доходы не облагаемые (руб.) Налоговые вычеты, руб. Налоговая база, руб. Расчет Сумма НДФЛ, руб.
январь 30 000 - 1 400 28 600 28 600*13% 3 718
февраль 62 800 2 800 2 800 57 200 57 200*13% - 3 718 3 718
март 92 800 2 800 4 200 85 800 85 800 *13% - 7436 3 718
апрель 122 800 2 800 5 600 114 400 114 400*13% - 11154 3 718
май 152 800 2 800 7 000 143 000 143 000*13% - 14 872 3 718
июнь 182 800 2 800 8 400 171 600 171 600*13% - 18 590 3 718
июль 212 800 2 800 9 800 200 200 200 200*13% - 22 308 3 718
август 242 800 2 800 11 200 228 800 228 800*13% - 26 026 3 718
сентябрь 272 800 2 800 12 600 257 400 257 400*13% - 29 744 3 718
октябрь 302 800 2 800 14 000 286 000 257 400*13% - 33 462 3 718
ноябрь 332 800 2 800 15 400 314 600 314 600*13% - 37 180 3 718
декабрь 385 300 5 300 15 400 364 600 364 600*13% - 40898 6 500
итого
47 398
Всего сумма НДФЛ удержанная и перечисленная в бюджет в течении налогового периода из доходов гражданина по месту работы составила 47 398 руб.
Кроме того, в декабре получен доход 300 000 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
