На начало налогового период на складе строительной организации находилось 200 кв. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
На начало налогового период на складе строительной организации находилось 200 кв

На начало налогового период на складе строительной организации находилось 200 кв .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

На начало налогового период на складе строительной организации находилось 200 кв. м керамической плитки. Цена 1 кв. м. - 1 000 руб. В январе на склад организации поступило две партии плитки: 300 кв. м по цене 1100 руб. за кв. м и 400 кв. м по цене 1150 руб. за кв. м. В этом же месяце в производство было отпущено 600 кв. м плитки. Согласно приказу об учетной политике для налогообложения стоимость материалов, отпущенных в производство, определяется методом ФИФО. НЗП на 1 февраля отсутствует. По договору с туроператором оплачены путевки для двух работников организации стоимостью 80 000 для первого работника и 30 000 для второго (в санаторий Ставропольского края с лечением, проживанием и экскурсиями). Также оплачено проживание в отеле «Калининград» курьеру в размере 40 000 руб. Расходы на оплату труда (без учета расходов на оплату путевок) составили 900 000 руб. Определите величину расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль за январь (без учёта страховых взносов). Ответ обоснуйте.

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Согласно п.8 ст.254 НК РФ, при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), может применятся метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
Стоимость отпущенной в производство плитки в январе = 200 * 1 000 + 300 * 1 100 + 100 * 1 150 = 200 000 + 330 000 + 115 000 = 645 000 руб.
В соответствии с п.5 ст.254 НК РФ, сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца . Оценка таких материально-производственных запасов должна соответствовать их оценке при списании.
Так как НЗП на 01 февраля отсутствует, следовательно сумма материальных расходов за Январь 645 000 руб.
В соответствии с п.29 ст.270 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, произведенные в пользу работников.
Расходы на командировки, в частности, на наем жилого помещения, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.12 п.1 ст.264 НК РФ).
На основании вышеизложенного, величина расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль за январь (без учёта страховых взносов) = 645 000 + 900 000 + 40 000 = 1 585 000 руб.

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу

На начало налогового период на складе строительной организации находилось 200 кв

Условие

Решение

Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров

Физическое лицо резидент РФ в июле 2017 году продал квартиру суммарной инвентаризационной стоимостью 600 000 рублей за 3 000 000 рублей