Предприятие за год предшествующий отчетному
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Предприятие за год, предшествующий отчетному, получило убыток в размере 800 тыс. р. В отчетном году предприятие получило прибыль, имея следующие показатели: - выручка – 1200 т. р.; (доходы) - материальные затраты – 610 т. р.; (расходы) - расходы на оплату труда – 320 т. р.; - организация заключила договор добровольного долгосрочного страхования жизни работников со страховой компанией, имеющей лицензию на данный вид деятельности, платежи по страхованию за отчетный период составили 60 тыс. р.; - сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – 50 т. р.; (доходы) - в течение года было получено имущество в виде взноса в уставный капитал – 37 т. р.; - уплачены штрафные санкции 10 т. р. в том числе в бюджет – 6 т. р.; - 20 сентября приобретены машины стоимостью 40 т. р., сроком полезного использования 5 лет; - в августе получены дивиденды в сумме 10 т. р. от российской организации; - на балансе с 1.05 числится здание стоимостью 600 т. р., сроком полезного использования 24 года. Авансовые платежи по налогу на прибыль были уплачены в течение отчетного года в сумме 65 тыс. р. Определить сумму налога на прибыль к доплате или к возмещению по итогам отчетного года.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ).
В доходы включаем выручку, сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности (ст. 249, 250 НК РФ)
Не включаем в доходы: получено имущество в виде взноса в уставный капитал, полученные дивиденды от российской организации, т.к. налог с дивидендов уплачивает источник выплаты (ст. 251 НК РФ).
В расходы включаем материальные затраты, расходы на оплату труда, уплаченные штрафные санкции за исключением штрафов в бюджет, амортизацию по зданию (ст
. 254, 255, 256, 265 НК РФ).
Платежи по договору добровольного долгосрочного страхования жизни работников относятся к нормируемым расходам, норматив 12% от расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ).
320 * 12% = 38,4 тыс.руб. – именно эту сумму можно принять в расходы из суммы 60 тыс.руб.
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемое имущество – имущество первоначальной стоимостью более 100 тыс.руб. Стоимость приобретенных машин 40 тыс.руб., их можно списать в расходы единовременно в момент постановки на учет.
Амортизация по зданию за 8 месяцев: 600 : (24г * 12мес) * 8мес = 16,667 тыс.руб.
Всего доходов: 1200 + 50 = 1250 тыс.руб.
Всего расходов: 610 + 320 + 38,4 + (10 – 6) + 40 + 16,667 = 1029,067 тыс.руб.
Налоговая база: 1250 – 1029,067 = 220,933 тыс.руб.
За предыдущий год был получен убыток в размере 800 тыс.руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
