Предприятие оптовой торговли получило товар в январе на сумму 100 т

Условия принятия НДС к вычету:
Товары приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.
Товары приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы).
Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.
1) НДС по приобретенным товарам в январе
Считаем, что все условия для принятия НДС к вычету выполнены. Рассчитаем сумму НДС к вычету по данной операции.
НДС к вычету (январь) = 100 × 20% = 20 т. р.
2) Данная оплата не является авансом, так как товар уже получен и принят к учету.
3) Начисление НДС с реализации товаров.
Начислен НДС (январь) = 90 × 20% = 18 т. р.
Начислен НДС (февраль) = 40 × 20% = 8 т. р.
4) Так как не сказано, что затраты, относимые на издержки обращения, приняты к учету, то считаем данные оплаты авансом .
Условия вычета НДС с авансов выданных для покупателя:
Внесение авансового платежа выполняется в счет грядущих поставок товара (выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав), предназначенных для облагаемых НДС операций.
Предъявление налога и оформление счета-фактуры продавцом при получении аванса.
Обязательное отражение в договоре условия осуществления предварительной оплаты.
Считаем, что все условия для принятия НДС с авансов выданных к вычету выполнены. Рассчитаем сумму НДС к вычету.
НДС к вычету (январь) = 3 × 20/120 = 0,5 т