По данным бухгалтерского учета сведения об основных средствах организации в 20__г. составили (табл. 1):
Таблица 1 – Основные средства организации на начало каждого месяца 20__ г., тыс. руб.
Показатели Даты
1.01 1.02 1.03 1.04. 1.05 1.06 1.07 1.08 1.09 1.10 1.11 1.12 1.01
Основные средства 300 300 300 400 400 400 500 500 500 600 600 600 700
Износ основных средств 50 50 50 60 60 60 70 70 70 80 80 80 90
Законом субъекта Российской Федерации установлена налоговая ставка 2,2 % по налогу на имущество организаций.
Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества организации за налоговый и отчетные периоды. Определите сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество за 20__г.
Решение
В расчете средней стоимости имущества используется остаточная стоимость линии, определенная как разница между первоначальной стоимостью и амортизацией:
(250000+250000+250000+340000+340000+340000+430000+430000
+430000+520000+520000+520000+610000) /12 (количество расчетных месяцев+1)=5230000/13=402307,69 руб.
Рассчитаем годовую сумму налога на имущество по ставке 2,2%:
402307,69*2,2%=8850,77 руб.
Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества:
(250000+250000+250000+340000+340000+340000+430000+430000
+430000+520000+520000+520000+610000)/13 = 402307,69 руб.
Рассчитаем годовую сумму налога на имущество по ставке 2,2%:
402307,69 * 2,2% = 8850,77 руб.
Налоги в бюджет перечисляются в полных рублях, копейки округляются
. То есть сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК).
Сумма налога к уплате составит 8851 руб.
Рассчитаем сумму среднюю стоимость имущества для расчета авансового платежа за 1квартал:
(250000+250000+250000+340000)/4 = 272500 руб.
Рассчитаем авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал:
272500/4 * 2,2% = 1499 руб.
Рассчитаем сумму среднюю стоимость имущества для расчета авансового платежа за полугодие:
(250000+250000+250000+340000+340000+340000+430000)/7 = 314285,71 руб.
Рассчитаем авансовый платеж по налогу на имущество за полугодие:
314285,71/4*2,2% = 1729 руб.
Рассчитаем сумму среднюю стоимость имущества для расчета авансового платежа
(250000+250000+250000+340000+340000+340000+430000+430000+430000)/10 = 358000 руб.
Рассчитаем авансовый платеж по налогу на имущество за 9 месяцев:
358000/4 х 2,2% = 1969 руб.
Налог по итогам года к доплате рассчитывается по формуле:
Сумма налога по итогам года = Налоговая база * Процентная ставка - Авансовые платежи.
402307,69*2,2%=8851-(1499+1729+1969)=3654 руб.
Необходимо исчислить сумму налога на игорный бизнес:
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
