Организация в январе феврале и марте по данным бухгалтерского и налогового учета получила прибыль от реализации товаров в размере 20 000 руб

В БУ НП используется счет 68, к которому открывается субсчет «Налог на прибыль» (например, 68.01).
Определим авансовый платеж за январь:
Ав.пл=20 000*0,2=4000руб.
На сумму авансового платежа составим проводку:
Дебет 99
Кредит 68.01 на 4000руб.
Определим авансовый платеж за февраль:
Ав.пл=(20 000+50 000)*0,2- 4000=10 000руб.
На сумму авансового платежа составим проводку:
Дебет 99
Кредит 68.01 на 10 000руб.
Определим авансовый платеж за март:
Ав.пл=(170 000*0,2) - 4000-10 000=20 000руб.
На сумму авансового платежа составим проводку:
Дебет 99
Кредит 68.01 на 20 000руб.
29 марта перечислены суммы авансовых платежей по налогу на прибыль за январь и февраль:
Дебет 68.01
Кредит51 на сумму 14 000руб.
Начисление пени в пользу налоговых органов в сумме 63руб:
Дебет 99
Кредит 68
Перечислена пеня за задержку уплаты авансовых платежей в сумме 63 руб.
Дебет 68
Кт 51.