ЗАО «Торговый дом Три Кота» занимается торговой деятельностью. Данные за текущий год представлены ниже, тыс. руб. (все суммы включают НДС):
1. Выставлено счетов покупателям 11 151
2. Получено денег от покупателей 8 340
3. Сумма предоплат от покупателей на 1 января 1 080
4. Сумма предоплат от покупателей на 31 декабря 2 715
5. Получено товаров от поставщиков 6 372
6. Оплачено товаров поставщикам 3 651
7. Куплено и поставлено на учет основных средств 1 416
8. Получены счета за транспортные и прочие услуги производственного назначения 2 901
9. Получены рекламные услуги (только 75% этих услуг учитывается в целях налога на прибыль) 474
10. Предоплата аренды торговых залов на следующий год 1 062
Составьте расчет по НДС за текущий год. Все счета-фактуры от поставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.
Решение
НДС учитываются с сумм произведенных оплат, с выставленных и полученных счетов не учитываются.
Исходящий НДС:
с полученных денег от покупателя 8340*20% = 1390,00
с предоплат от покупателей на 1 января 1080*20% = 180,00
с предоплат от покупателей на 31 декабря 2715*20% = 452,50
Итого 452,5+180+1390=2022,5
Входящий НДС:
С оплаты товаров поставщику: 3651*20% = 608,50
С покупки основных средств 1416*20% = 236,0
С аренды 1062*20% = 177,00
Итого 608,5+236+177=3044
3044-2022,5=1021,5
Ндс к уплате равен 0 так как НДС входящий больше, чем исходящий.