Организация «Светоцентр» занимается производством световых приборов
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация «Светоцентр» занимается производством световых приборов.
В предыдущем месяце ООО «Светоцентр» приобрело оргтехнику, стоимость приобретения 129 600 руб., в том числе НДС 20%. Оргтехника принята к учету в качестве основных средств, входит во вторую амортизационную группу, срок использования установлен 3 года. В целях налогового учета применяется норма про амортизационную премию в максимальном размере.
Затраты в незавершенном производстве на начало месяца по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 100 000 руб.
Стоимость материалов, израсходованных в отчетном месяце на изготовление продукции, составила 560 000 руб.
Заработная плата производственных рабочих составила 450 000 руб.
Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.
Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 23 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили:
Зарплата АУП – 250 000 руб.
Взносы – 30%
Амортизация офисной техники (без приобретенной в декабре) составила 10 000 руб.
Начислена и выплачена водителю компенсация за использование личного легкового автомобиля в сумме 7 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость.
За отчетный период из производства выпущено 400 приборов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 120 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации ООО «Светоцентр» за отчетный месяц составил 380 световых приборов по продажной цене 7 200 руб., в том числе НДС 20%.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Предельный размер амортизационной премии для второй амортизационной группы в соответствии с п.9ст.258 НК РФ составляет 10%.
Стоимость приобретенной оргтехники без НДС
129600 руб. / 120 х 100 = 108 000 руб.
Расчет амортизации для целей бухгалтерского учета (амортизационная премия не применяется)
108 000 руб. / 36 мес. = 3 000 руб.
Расчет амортизационной премии
108 000 руб. х 10% = 10 800 руб.
Расчет амортизации в налоговом учете
(108 000 – 10 800) / 36 = 2 700 руб.
Выполним бухгалтерские записи
№п/п Операция Расчет суммы Сумма ДТ КТ
1 Начислена амортизация в б/у 108000р
. / 36 мес. 3000 26 02
2 Начислены отложенные налоговые обязательства (10800+2700-3000)х20% 4260 68 77
3 Погашены отложенные налоговые обязательства 4260 / 36 118,33 77 68
4 Расходы на материалы По условию 560000 20 10
5 Зарплата производственных рабочих По условию 450000 20 70
6 Взносы на соц страхование 450000 х 30% 135000 20 69
7 Амортизация производственных ОС По условию 23000 20 02
8 Зарплата АУП По условию 250000 26 70
9 Взносы на соц страхование 250000 х 30% 75000 26 69
10 Амортизация офисной техники По условию 10000 26 02
11 Начислена компенсация за использование личного ТС По условию 7000 26 73
12 Выпущена готовая продукция * 1493000 43 20,26
13 Реализована продукция 380 х 7200 2 736 000 62 90
14 Налоговые обязательства по НДС 2736000/120х20 456 000 90 68.2
15 Списана себестоимость реализованной продукции 380 х 3732,50 1418350 90 43
16 Налоговая база по налогу на прибыль 2736000-456000-1418350-10800-2700 848150
17 Начислен налог на прибыль 848150 х 20% 169630 99 68
18 Финансовый результат в б/у 2736000-456000-1418350 861650 90 99
Расчет себестоимости выпущенной продукции
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
