Организация-комиссионер (ОСНО) в I квартале 2020 г. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
Организация-комиссионер (ОСНО) в I квартале 2020 г

Организация-комиссионер (ОСНО) в I квартале 2020 г .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Организация-комиссионер (ОСНО) в I квартале 2020 г. получила по договору от организации-комитента (УСН, «доходы минус расходы») 1000 единиц товара собственного производства для последующей реализации. Договором комиссии предусмотрено, что комиссионер обязуется реализовать товар по цене 60 руб./шт. Во II квартале 2020 г. весь товар реализован по согласованной цене. В мае комиссионер перечислил сумму вырученных денежных средств комитенту, удержав сумму своего вознаграждения (12 000 рублей, с НДС-20%, счет-фактура комитенту выставлен). Определите налоговые последствия в части налога на прибыль у комиссионера и в части единого налога – у комитента (за I квартал и полугодие 2020 г.). Ответ обоснуйте.

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

В соответствии с п.1 ст.990 ГК РФ, договор комиссии – это гражданско-правовой договор, по которому одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
При этом согласно п.1 ст.996 ГК РФ вещи, поступившие комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, следовательно комиссионер рассчитывает налог на прибыль и НДС только с комиссионного вознаграждения, соответственно стоимость полученных от комитента товаров не увеличивает базу по налогу на прибыль у комиссионера
У организации-комиссионера (ОСНО) доходом является вознаграждение:
- в 1 квартале облагаемый налогом на прибыль доход – 0 руб.,
- за полугодие облагаемый налогом на прибыль доход = 12 000 / 120% = 10 000 руб.
Налог на прибыль за полугодие = 10 000 * 20% = 2 000 руб.
В соответствии с п.1 ст.346.17 НК РФ, датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Налогоплательщик-комитент определяет сумму выручки от реализации на дату реализации на основании отчета комиссионера о реализации принадлежащего комитенту имущества (ст.316 НК РФ)

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу

Организация-комиссионер (ОСНО) в I квартале 2020 г

Условие

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Рассчитать отпускную и розничную цены на легковой автомобиль Жигули при условии

Петров М М является Индивидуальным предпринимателем

Российская организация в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации осуществляла облагаемые налогом на добавленную стоимость