Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
На основании договора организация выполнила для заказчика работы стоимостью 360 тыс. рублей с НДС. Работы не оплачены. Организация заключает договор уступки требования с другим предприятием по дебиторской задолженности на сумму 300 тыс. рублей с оплатой на расчетный счет. Получена оплата за научно-исследовательские работы, финансируемые из бюджета 120 тыс. рублей и аванс по заключенному договору с предприятием на сумму 720 тыс.рублей. Поступила на расчетный счет финансовая помощь для оплаты товаров в сумме 960 тыс. рублей. Приобретены, оприходованы и оплачены основные производственные фонды на сумму 600 тыс. рублей, в том числе НДС. Оплачена пеня по НДС в сумме 5 тыс.рублей.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
На основании договора организация выполнила для заказчика работы стоимостью 360 тыс. рублей с НДС. Работы не оплачены.
Выполнение работ является реализацией и облагается НДС по статье 146 НК РФ. Ставка НДС при выполнении работ установлена в статье 164 НК РФ и равна 20% от налоговой базы без НДС. В случае если налоговая база определена с НДС, то налоговая ставка равна расчетной налоговой ставке, равной *20/120. Условие оплаты или не оплаты по ранее выполненным работам не влияет налогообложение НДС, так как это не установлено в Главе 21 НК РФ.
Для расчета НДС к начислению в бюджет из суммы выполненных работ выделяем НДС по расчетной ставке *20/120.
НДС к начислению = 360.000 * 20/120 = 60.000
Организация заключает договор уступки требования с другим предприятием по дебиторской задолженности на сумму 300 тыс. рублей с оплатой на расчетный счет.
Уступка права требования первоначальным кредитором облагается НДС в части превышения дохода по цессии над суммой первоначального требования по статье 155 НК РФ
. Поскольку превышение отсутствует то налоговая база и сумма НДС равны нолю.
Для расчета НДС к начислению в бюджет вычитаем из суммы уступки сумму первоначального долга и положительную разницу облагаем НДС, а отрицательную разницу признаем равной нолю.
НДС к начислению = 300.000 – 360.000 = -60.000 < 0 = 0
Получена оплата за научно-исследовательские работы, финансируемые из бюджета 120 тыс. рублей.
Выполнение НИОКР за счет средств бюджета не облагается НДС, так как это установлено в подпункте 16 пункта 3 статьи 164 НК РФ.
НДС к начислению = 0
Получен аванс по заключенному договору с предприятием на сумму 720 тыс.рублей.
Полученный аванс за товары и услуги, облагаемые НДС, до их реализации увеличивает налоговую базу по НДС по статье 162 НК РФ. Ставка НДС по полученным авансам в счет будущей поставки товаров или оказанию услуг является расчетной и равна по статье 164 НК РФ *20/120.
Для расчета НДС к начислению в бюджет из суммы аванса полученного выделяем НДС по расчетной ставке *20/120.
НДС к начислению = 720.000 * 20/120 = 120.000
Поступила на расчетный счет финансовая помощь для оплаты товаров в сумме 960 тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
