Значение, понятие и виды денежных средств в организации

Правильное и умелое управление потоками денежных средств заключается в оптимизации их запасов, а также к стремлению планировать движение потоков денежных средств так, чтобы к следующему очередному платежу компании по краткосрочным обязательствам обеспечивалось бы поступление денежных средств от различных дебиторов, но при этом сохранялись необходимые резервы денежных средств.
Такой подход позволит обеспечить возможность сохранять повседневную платежеспособность компании, извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиционных вложений, которые появляются, если имеются временно свободных денежных средства без их омертвления. Все вышесказанное придает значимость анализу денежных средств субъекта хозяйствования.
В любой момент времени компания может рассматриваться как совокупность капиталов, которые поступают из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, которые получены в результате финансово-хозяйственной деятельности организации. Данные средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов, формирование дебиторской задолженности и многие другие. Если взятый на определенный момент общий капитал компании стабилен, то затем через какое-то время он начнет изменяться. Движение капитала в компании происходит постоянно.
Конкуренция между компаниями, технологические усовершенствования, которые обуславливают значительные капиталовложения, инфляция, изменение процентных ставок, налоговое законодательство, - все это оказывает большое влияние на движение капитала компании. Поэтому необходимо эффективно управлять движением капитала в рамках компании. Денежные средства являются наиболее ликвидной категорией активов, обеспечивающей компании наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий [24, с

. 156].
С движения денежных средств начинается и завершается производственно-коммерческий цикл. Деятельность компании, всегда направлена на получение прибыли, и поэтому требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые в процессе реализации продукции обращаются в дебиторскую задолженность. Результаты деятельности компании считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, который обеспечивает получение прибыли. Аналитики в области финансовой отчетности сделали вывод, что сложность системы бухгалтерского учета скрывает потоки денежных средств и увеличивает их отличие от отчетного значения чистого дохода (прибыли). Они подчеркивают, что именно денежные средства должны использоваться для выплаты ссуд, дивидендов, расширения используемых производственных мощностей. Все вышесказанное подтверждает высокое значение такой категории, как «денежные потоки».
Большинство видов хозяйственных операций компании в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств. В основе реализации практически любого управленческого решения лежит использование денежных средств. К числу таких решений относится решение о расходах на поддержание необходимого объема оборотных активов: запасов, сырья, материалов, комплектующих изделий, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств, необходимых для обслуживания задолженности, оплаты труда работников, уплаты налогов и отчислений. Денежные средства используются, как правило, и на затраты капитального характера: в основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения и т.п. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных средств и т.д