Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере предприятия ООО "Газпромнефть-Хантос""
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В современных условиях развития рыночной экономии любой хозяйствующий субъект должен уметь эффективно и рационально управлять финансовыми ресурсами, формировать и распределять задолженность, инвестировать временно свободные денежные средства в соответствии с принципами рациональности, экономической эффективности и финансового эффекта. Актуальность темы курсовой работы обусловлена объективной необходимостью управления экономическими отношениями любой коммерческой структуры с контрагентами, работниками, государственными органами, а также фондами социального обеспечения по вопросам расходования и формирования денежных средств компании. Изучение и оценка задолженности компании имеет принципиально важное значение поскольку появляется возможность распределять во времени различные платежи с момента перехода прав собственности за проданный товар или оказанную услугу до момента непосредственной оплаты и предъявления платежных документов. Дебиторская задолженность является одним из наиболее значимых источников финансирования коммерческой деятельности компании с точки зрения оборотности капитала, не приводит к отрицательным последствиям в результате ее наличия, однако повышает эффективность управления финансовыми ресурсами с позиции выгодного инвестирования данных средств и погашения кредиторской задолженности. Напротив, наличие кредиторской задолженности обусловлена объективными особенностями функционирования компании и наличием договорных отношений по вопросам оплаты услуг, работ и товаров, однако важным аспектом является поддержание рациональной величины кредиторской задолженности в соответствии с суммарной статьей дебиторской задолженности. Рациональное управление дебиторской и кредиторской задолженностью позволит обеспечить компании достаточный уровень рентабельности и исключить задолженность по обязательствам. Целью курсовой работы является изучение анализа и управления кредиторской и дебиторской задолженности компании, рассмотрение концептуальных основ задолженности как инструмента принятия финансовых решений. В рамках сформированной цели исследования необходимо решить следующие задачи: - рассмотрение понятийного аппарата темы исследования как экономической категории, выявление значимости в деятельности компании как финансового инструмента; - изучение концепции управления дебиторской и кредиторской задолженности, выявление принципиальных особенностей, преимуществ и недостатков имеющихся моделей оценки и управления задолженностью компании; - исследование взаимосвязи и взаимозависимости между дебиторской и кредиторской задолженностью, методологию оценки данных показателей с позиции экономической эффективности; - разработать модель управления задолженностью компании, предложения по улучшению системы управления. Предметом курсовой работы являются экономические отношения, возникающие в рамках текущей деятельности компании и как следствие повышение эффективности управления данной задолженностью путем ее оптимизации и устранения недостатков управления. Объектом исследования является дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Газпронефть-Хантос». В рамках исследования методологической основой послужили научные труды российских и зарубежных авторов по вопросам управления, оценки и анализа кредиторской и дебиторской задолженности коммерческой компании. Необходимо отметить в указанной области работы: A.С Бакаева, М.И. Баканова, В.И. Бариленко, С.Б. Барнгольц, И.А. Белобжецкого, И.А. Бланка, А.А. Вехоревой, Н.Г. Данилочкиной, О.В. Ефимовой, В.Б. Ивашкевича, З.В. Кирьяновой, В.В. Ковалева, М.И. Кутера, А.Д. Ларионова, Н.П. Любушина, М.В. Мельник, А.С. Наринского, В.Д. Новодворского, Л.Н. Павловой, Р.С. Сайфулина, И.М. Семеновой, Л.В. Сотниковой, B.П. Суйца, А.Д. Шеремета и других. Информационная база исследования включает в себя законодательные и нормативные акты Российской Федерации, данные из периодических изданий по проблемам управления дебиторской задолженностью и кредиторской, финансовая отчетность исследуемого хозяйствующего субъекта ООО «Газпронефть-Хантос». Основными методами получения теоретических и практических знаний, умений и навыков в ходе исследования темы исследования курсовой работы выступили: систематизация, обобщение, классификация, оценка и анализ, статистические методы. Научная новизна работы состоит в решении важных теоретических, и организационно-методических проблем экономического анализа и внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности, имеющих существенное значение для управления текущей деятельностью и финансовой устойчивостью хозяйствующего субъекта. Практическая значимость исследования определяется возможностью использования разработанных методических подходов к организации анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности в деятельности ООО «Газпронефть-Хантос». Курсовая работа состоит из введения, четырех глав основной части, заключения, списка использованных источников, приложений.
Роль и значение анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
В целях нормального функционирования и осуществления коммерческой деятельности любой компании необходимо располагать определенными финансовыми ресурсами, иначе говоря, капиталом. В экономической литературе под капиталом принято понимать набор экономи...
Анализ дебиторской задолженности
В методологических основах финансового менеджмента, применяемых в российской практике существует достаточно большое количество теоретических и практических основ оценки и анализа экономической эффективности дебиторской и кредиторской задолженности ко...
Анализ кредиторской задолженности
Под управлением кредиторской задолженностью понимается применение предприятием наиболее приемлемых для него форм и сроков, а также объемов расчетов с контрагентами. Управление кредиторской задолженностью предусматривает избирательный подход к контраг...
Открыть главуАнализ основного назначения деятельности предприятия
ООО «Газпромнефть-Хантос» – динамично развивающееся нефтяное предприятие, ведет свою деятельность на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с 2005 года и является одним из основных добывающих дочерних предприятий компании «Газпром неф...
Анализ использования оборотного капитала
Анализ и оценка использования активов предприятия ООО «Газпронефть – Хантос» следует начинать с анализа структуры и динамики основных активов предприятия в аспекте имеющейся задолженности, как долгосрочной, так и краткосрочной. Финансовый анализ осно...
Открыть главуАнализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия
В рамках оценки финансового состояния на практике рассчитывают показатели финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. В таблице 9 представлен анализ ликвидности компании ООО «Газпронефть-Хантос». Таблица 9 – Оценка ликв...
Открыть главуАнализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать выводы касаемо оптимальности текущих расчетов предприятия. Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности КДК=ДЗ/КЗКДК(2014)=83471,5/33667,1...
Открыть главуРекомендации для повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
В рамках направлений по совершенствованию системы управления финансами компании финансовой службе предприятия необходимо: - рассчитать потребность в заемных средствах (при ее отсутствии возможную выгоду от их привлечения). - правильно выбрать кредит...
Открыть главуЗаключение
В современных экономических условиях любому предприятию необходимо принимать сложные управленческие решения: на какие рынки выходить, по какой цене продавать акции, во что вкладывать свой финансовые ресурсы и т.п. Для определение этих и других наиболее важных параметров деятельности любого коммерческого предприятия необходимо владеть информацией о том, какие факторы воздействуют на компанию в большей или меньшей степени, что является угрозой, а что, наоборот потенциальной возможностью для компании. Одним из направлений финансового менеджмента коммерческой структуры является оценка и анализ оборотного капитала, в частности процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью. В рамках изучения проблематики управления кредиторской и дебиторской задолженностью на основании систематизации российского и зарубежного опыта были рассмотрены методологические трактовки по данному вопросу, кроме того, изучены подходы и модели управления дебиторской и кредиторской задолженностью компании. Так были сформулированы основные направления развития научной мысли по данному вопросу, что подтверждает необходимость своевременного анализа, оценки и контроля за процессом формирования и расходования финансовых ресурсов коммерческой структуры. В рамках изучения темы исследования научно-исследовательской работы были изучены и достигнуты следующие цели: - рассмотрены параметры понятийного аппарата темы исследования как экономической категории, выявлена значимость данного вопроса в деятельности компании как финансового инструмента; - изучены концепции управления дебиторской и кредиторской задолженности, выявлены принципиальные особенности, преимущества и недостатки имеющихся существующих в российской и зарубежной практике моделей оценки и управления задолженностью компании; - исследована взаимосвязь между дебиторской и кредиторской задолженностью, методология оценки данных показателей с позиции экономической эффективности на конкретном хозяйствующем субъекте; - проведен расчет основных производственных показателей компании ООО «Газпронефть-Хантос», оценена дебиторская и кредиторская задолженность, предложены рекомендации по улучшению системы управления задолженностью на предприятии. Объем источников формирования материально-производственных запасов составил 99020,1 млн..руб. и за отчетный период увеличился на 14531,5 млн.руб. Производственные запасы на конец периода меньше источников их покрытия, что подтверждает вывод о неправильном использовании имущества в организации. Основными причинами несоответствия запасов их источникам является излишек собственных оборотных средств и излишняя кредиторская задолженность под отгруженную продукцию. Показатель оборачиваемости позиционирует эффективность работы с покупателями, заказчиками и потребителями в части взыскания возникшей в производственной деятельности задолженности. Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности с 2,17 до 3,14 свидетельствует о более быстром обороте дебиторской задолженности и соответственно о повышении темпов ее погашения, а, следовательно, данный факт говорит об улучшении финансовой устойчивости предприятия. Анализ показывает, что доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов сократилась на 0.005 процентных пункта, то есть увеличилась мобилизация – привлечение в хозяйственный оборот оборотных средств организации. Срок оборачиваемости средств в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности. Сокращение срока расчетов с покупателями на 23.9 дней позволило организации высвободить из оборота дополнительные свободные денежные средства, полученные в результате притока денежных средств за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,54 оборота. Краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в анализируемом периоде отсутствовали. Величина кредиторской задолженности выросла в анализируемом периоде на 1673,2 млн.руб. или на 5,82%. Доля кредиторской задолженности в общей структуре уменьшилась с 97,73% до 97,43%. В рамках направлений по совершенствованию системы управления финансами компании финансовой службе предприятия необходимо: - рассчитать потребность в заемных средствах (при ее отсутствии возможную выгоду от их привлечения). - правильно выбрать кредитную организацию (учитывая наличие лицензии, размер процентной ставки, способы ее расчета – сложным процентом или простым процентом, сроки погашения, формы выдачи, репутацию на рынке ценных бумаг, условия пролонгации кредитов и т.д.); - составить план погашения заемных средств и расчет процентной суммы с учетом особенностей налогообложения прибыли. В настоящих условиях предприятие может поддерживать обеспеченность взятых ссуд следующими методами: - увеличение доли ликвидных активов; - удлинение сроков, на которые выдаются ссуды предприятию. редлагаемая методика обеспечивает полный, своевременный и достоверный контроль дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ причин отклонений рекомендуется осуществлять с использованием процедур факторного анализа. С его помощью, можно определить характер воздействия того или иного фактора на величину результативного показателя. Практическое применение разработанных методических подходов и предложенных оценочных показателей способствует повышению оперативности проведения, полноты и достоверности результатов анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности.
Список литературы
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ /В ред. федерального закона от 28.03.17 № 32-ФЗ. 2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов /Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова и др., Под ред. Н.П. Любушина. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 471 с. 3. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Под общ. ред. В.И. Стражева. Мн.: Высшая школа, 2016. — 363 с. 4. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Под ред. В.А. Белобородовой. 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 352 с. 5. Арене Э.А. Аудит / Э.А. Арене, Д.К. Лоббек. М.: Финансы и статистика, 2016.-558 с. 6. Аудит: Учебник для студ. вузов, обуч. по экон. специальностям / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. 7. В.И. Подольского. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ, 2015. -655 с. 8. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческих организаций / А.С. Бакаев. М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2014. - 128с. 9. Баканов М.И. Теория экономического анализа /М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2016. -416 с. 10. Барнгольц С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник.-М.: Финансы и статистика, 2013. -240с.: ил. 11. Биримкулова К. Бизнес-план и задачи аудита / К. Биримкулова. // Аудитор.2015. - № 12. - С. 16 - 19. 12. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента / И.А. Бланк: Т. 2. К.: Ника-Центр, 2016. - 512 с. 13. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами / Дж. К. Ван Хорн: Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2015. -800 с. 14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 768 с. 15. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов / JI. Н. Павлова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014.-400 с. 16. Пожидаева Т.А. Классификация видов и форм финансово-хозяйственного контроля / Т.А. Пожидаева// Сб. статей аспирантов и соискателей. Вып. 2-Воронеж, 2015. — С. 135 139. 17. Полисюк Г.Б. Аудит предприятия: Орг. аудит, проверок и комплекс, анализ фин. результатов деятельности предприятия: Учеб. пособие /Г.Б. Полисюк, Ю.Д. Кузьмина, Г.И. Сухачева; Рос. экон. акад. им. Плеханова. — М.: Экзамен, 2015. 350 с. 18. Родригес Р.Дж. Финансовый менеджмент: Учебник/ Р.Дж. Родригес, Р.В. Колб: Пер. с англ. /Под. Ред. Драчевой Е.Л. — М.".Издательство «Фин-пресс», 2016. 496 с. 19. Рыкова И.В. Учет дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. -2015.-№4-с. 103-109. 20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для студентов вузов / Г.В. Савицкая Г.В. 2-е изд. - Минск; ИП «Экоперспектива», 2015. - 498 с. 21. Шеремет А.Д. Аудит: Учебник для студ. вузов, обуч. по экон. специальностям и направлениям, и др. /А.Д. Шеремет, В.П. Суйц. — 2-е изд., пере-раб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2015. - 350 с.
