Анализ использования денежных средств на предприятии
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Денежные средства субъекта хозяйствования играют важную и определенную роль в управлении хозяйствующим субъектом. Для инвесторов, кредиторов и менеджеров, аналитиков и других лиц, которые заинтересованы в финансово-хозяйственной деятельности компании, движение денежных потоков по факту – это основа анализа финансово-хозяйственной деятельности, рыночной стоимости и прогнозировании будущего развития фирмы. В связи с этим важно понимать сущность потоков денежных средств, различать их типы и уметь их анализировать. Эффект от движения денежных средств организации в процессе осуществления хозяйственной деятельности проявляется в виде увеличения стоимости компании, данный эффект обеспечивается только при условии превышении денежных поступлений над денежными выплатами, но в достаточных объемах, которые удовлетворили бы цели и требования инвесторов. Управление и анализ денежных средств и их эквивалентов, которые непосредственно находятся в распоряжении субъекта хозяйствования, составляет неотъемлемую часть управления оборотными средствами компании. Величина денежного остатка, которым оперирует экономический субъект в процессе финансово-хозяйственной деятельности, должен определять уровень абсолютной платежеспособности компании, эффект влияния на величину оборотного капитала, а также характеризовать инвестиционный потенциал экономического субъекта. В российских условиях эффективное управление и анализ денежных средств и их эквивалентов представляет собой одну из актуальных задач управления финансами субъекта хозяйствования. Необходимость приведения в соответствие современным рыночным условиям системы финансового учета, практическая потребность в исследовании искусства управления потоками денежных средств компании определяет актуальность исследования. Цель курсовой работы состоит в анализе движения и использования денежных средств исследуемого объекта и разработке мероприятий по оптимизации потоков денежных средств. В курсовой работе определены следующие основные задачи: - изучить теоретические аспекты анализа использования денежных средств организации; - дать экономическую характеристику исследуемой организации; - провести анализ движения денежных средств исследуемой организации; - оценить эффективность использования денежных средств в исследуемой организации; - разработать рекомендации по совершенствованию и оптимизации потоков денежных средств исследуемого компании в современных условиях. Объектом исследования курсовой работы является денежные активы АО «ВОМЗ». Предметом исследования курсовой работы является изучение финансовых процессов в компании, которые связанны с формированием и движением потоков денежных средств. Теоретической основой для написания исследования явились научные труды И.А. Бланка, Ю. Бригхема, Т.Б. Бердниковой, А.Н. Гавриловой, В.Г. Когденко, В. В. Ковалева, Г. В. Савицкой, М.В. Чараевой и другими, которые наиболее полно разработали методику анализа денежных средств и их управление субъектом хозяйствования. Для написания курсовой работы также были использованы следующие источники информации: периодическая литература, посвященная теме работы и оценки денежных потоков организации; работы отечественных и зарубежных авторов о системе управления денежными потоками компании. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, подглав, заключения, списка использованных источников и приложений к работе.
Значение, понятие и виды денежных средств в организации
Правильное и умелое управление потоками денежных средств заключается в оптимизации их запасов, а также к стремлению планировать движение потоков денежных средств так, чтобы к следующему очередному платежу компании по краткосрочным обязательствам обес...
Открыть главуИнформационная база анализа движения денежных средств организации
Информационной базой для проведения анализа движения денежных средств служит бухгалтерская отчетность. Основными источниками информации для анализа служат бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, и другие формы бухгалтерской отчетности, ...
Открыть главуМетоды анализа движения денежных средств организации
Основная цель управления денежными средствами экономического субъекта заключается в обеспечении финансового равновесия экономического субъекта в процессе развития его финансово-хозяйственной деятельности, при этом используя синхронизацию объемов пост...
Открыть главуЭкономическая характеристика АО «ВОМЗ»
Акционерное общество «Вологодский оптико-механический завод» (сокращенно АО «ВОМЗ») учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений го...
Анализ движения денежных средств АО «ВОМЗ»
Необходимо отметить, что АО «ВОМЗ» в 2017-2019 гг. осуществляла хозяйственные операции по всем видам деятельности. Для того, чтобы провести анализ денежных средств АО «ВОМЗ», для начала необходимо оценить долю денежных средств и их эквивалентов в об...
Открыть главуКоэффициентный метод в анализе денежных средств АО «ВОМЗ»
Оценку эффективности управления денежными потоками хозяйствующего субъекта необходимо начать с анализа ликвидности баланса. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4. По данным бухгалтер...
Открыть главуНаправления оптимизации потоков денежных средств организации
На основе проведенного анализа движения денежных средств во второй главе курсовой работы, можно сделать выводы о необходимости принятия управленческих решений в области оптимизации потоков денежных средств. Основные направления оптимизации потоков де...
Открыть главуЗаключение
Итак, в настоящее время анализ денежных потоков отечественным организациям помогает определить экономическое состояние бизнеса. При проведении анализа финансового состояния организации, изучение потоков денежных средств относят к самым существенным моментам, так как именно благодаря анализу денежных потоков можно увидеть насколько оптимально в компании организовано управление денежной наличностью, достаточно ли его объема для ведения эффективной деятельности. Управление и анализ потоками денежных средств и их эквивалентов, которые непосредственно находятся в распоряжении субъекта хозяйствования, составляет неотъемлемую часть управления оборотными средствами компании. Величина денежного остатка, которым оперирует экономический субъект в процессе финансово-хозяйственной деятельности, должен определять уровень абсолютной платежеспособности компании, эффект влияния на величину оборотного капитала, а также характеризовать инвестиционный потенциал экономического субъекта. Объектом исследования в курсовой работе является потоки денежных средств АО «ВОМЗ» за 2017-2019 гг. В результате проведенного анализа были сделаны следующие выводы: - выручка от продаж АО «ВОМЗ» повысилась в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 7,18%, на рост выручки повлиял положительный рост продаж. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. наблюдается повышение выручки от продаж на 1240054 тыс. руб. или 12,82%, отметим, что за исследуемый период выручка компании с каждым годом увеличивается, что является положительным моментом финансово-хозяйственной деятельности компании, который говорит об увеличении спроса на продукцию компании. - рентабельность продаж имеет положительное значение, и за исследуемый период прослеживается положительная тенденция роста показателя с 3,46% в 2017 г. до 10,46% в 2019 г. Рост рентабельности свидетельствует об эффективности деятельности организации за анализируемый период. - в отчетный период своей деятельности АО «ВОМЗ» обеспечило функционирование компании с прибылью. Чистая прибыль составила в 2019 году – 288469 тыс. руб., что больше предыдущего года на 60,08%. - доля денежных средств и их эквивалентов в текущих активах составила на конец 2017 года – 2,08%, на конец 2018 года – 2,47%, на конец 2019 года – 8,44%. В составе денежных средств и их эквивалентов преобладают денежные средства на расчетных счетах на конец 2017 года – 0,69%, на конец 2018 года – 1,74%, на конец 2019 года – 6,87%. - рост суммы денежных средств АО «ВОМЗ» за 2019 год обусловлено увеличением средств на расчетном счете (на 430355 тыс. руб. или в 4,51 раза) и денежных средств на валютных счетах (на 78452 тыс. руб. или в 2,53 раза). - по операционной деятельности в 2018 год был отток денежных средств превышал приток, в результате был получен отрицательный чистый денежный поток в размере 226555 тыс. руб. - на протяжение анализируемого периода в организации наблюдается отрицательный поток денежных средств АО «ВОМЗ» по инвестиционной деятельности. Поступления от инвестиционной деятельности в основном были за счет прочих поступлений, а платежи, связаны с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов. Также в АО «ВОМЗ» за 2018-2019 гг. наблюдается положительный денежный поток финансовой деятельности, по которой приток составил в 2019 г. 5099947 тыс. руб., что на 883243 тыс. руб. больше 2018 г. Положительным моментом в движении денежных средств АО «ВОМЗ» состоит в том, что приток совокупных денежных средств превышает их отток, что является обязательным фактором обеспечения финансовой устойчивости субъекта хозяйствования. - оборачиваемость денежных средств и их эквивалентов АО «ВОМЗ» снижается это связано с тем, что руководство компании не старается в полном объеме использовать имеющиеся в кассе и на расчетном счете в кредитных учреждениях денежные средства. - коэффициент ликвидности денежного потока на конец 2017 г. больше 1, что говорит о превышении доходов денежных средств над их расходами и свидетельствует о росте платежеспособности анализируемой компании. - коэффициент рентабельности положительного денежного потока с каждым годом уменьшается, в связи с ростом чистого денежного потока. Коэффициент рентабельности положительного денежного потока снизилась с 12,751 руб. до 0,557 руб., что означает что в 2018 году с 1 рубля чистого денежного потока организация получила 0,557 руб. или 55,7 коп. чистой прибыли. - оценивая деловую активность средств АО «ВОМЗ» за 2017-2019 гг. можно выделить следующие проблемы: снижение оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности; снижение оборачиваемости средств увеличивает расходы и может в будущем снизить прибыль, что приведет к уменьшению собственного капитала и увеличению потребности в привлечении дополнительных средств. По результатам полученных выводов в АО «ВОМЗ» предлагается: улучшить оперативное управление потоками денежных средств с помощью обеспечения сбалансированности поступления денежных средств и направлений их расхода; прогнозировать объем выручки от продаж и своевременно оптимизировать расходы компании за счет маневрирования финансовых ресурсов; повышать маневрирование заемными источниками; улучшить ликвидность бухгалтерского баланса компании а также изыскивать возможности высвобождения денежных средств для осуществления инвестиций в наиболее эффективные объекты. Данные предложения будут способствовать совершенствованию организации расчетов компании, снижению дебиторской и кредиторской задолженностей, оптимизации денежных потоков и укреплению финансово-хозяйственной деятельности АО «ВОМЗ».
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации: часть 1 и 2.- М. : Инфра -М, 2018. - 512 с Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая : официальный текст по состоянию на 25 февраля 2018 года. - М. : Омега-Л , 2018. - 700 с. - (Кодексы Российской Федерации) Блажевич О.Г., Соколов И.В. Управление деловой активностью предприятия // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. 2017. № 4. С. 111 – 120. Бочаров В. В. Комплексный финансовый анализ / В. В. Бочаров . - СПб. [и др.] : Питер , 2017. - 432 с. : ил. - (Академия финансов) Богатырев С.Ю. Новые модели анализа отчетности организаций //Международный бухгалтерский учет. – 2019. – Т. 21, № 3. – С. 124 – 137. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: Инфра-М, 2015. 336 с. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2017. – 224 с. Бланк И. А. Управление финансовыми ресурсами / Бланк И. А. - М. : Омега-Л, 2017. - 768 с. Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): учебник для ВУЗов / А. Н. Гаврилова, А. А. Попов . - Изд. 3-е, перераб. и доп . - М. : КноРус , 2015. - 597 с. Герасимова, Е. Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями. Учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин. - М.: Форум, Инфра-М, 2015. - 192 c Губина О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / О. В. Губина, В.Е. Губин. - 2-е изд. ; перераб. и доп. - М. : ИД ФОРУМ, 2019. - 335с. - (. Среднее профессиональное образование) Данилова Н. Л. Место отчета о движении денежных средств в системе бухгалтерской отчетности / Н. Л. Данилова, М. А. Даренкова// Вестник Российского университета кооперации. - 2017. - № 4. - С. 21-24. Екимова, К. В. Финансовый менеджмент : учебник для прикладного бакалавриата / К. В. Екимова, И. П. Савельева, К. В. Кардапольцев. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 381 с. — (Серия : Бакалавр. Прикладной курс). Ингман Н. И. Анализ новых форм бухгалтерской отчетности / Ингман Н. И. - С. 137-140. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А. Н. Жилкина. — Москва : Издательство Юрайт, 2017. — 285 с. — (Серия : Бакалавр и специалист). Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий) : учебник / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2015. - 352 с. Когденко В. Г. Экономический анализ : учебное пособие для вузов / В. Г. Когденко . - М. : ЮНИТИ-ДАНА , 2015. - 390 с. Когденко В. Г. Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств [Электронный ресурс] / Когденко В. Г. - Экономический анализ: теория и практика. - 2018. - N 32. - С. 14-29. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская [и др.]. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2017. – 360 с. Любушин Н. П. Экономический анализ : учебное пособие для вузов /Н. П. Любушин . - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 423 с. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 262 с. Нешитой, А.С. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] : учеб. для вузов / А. С. Нешитой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2019. - 640 с. - гриф. - ISBN 978-5-394-01394-2 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для вузов / Г. В. Савицкая. – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 424 с. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник для вузов / под ред. Стояновой Е.С. - 6-е изд. - М.: Изд-во «Перспектива», 2017. - 656 с. Финансы организаций (предприятий) : учебник для вузов / Н. В. Колчина, [и др.], ред. Н. В. Колчина . - 3-е изд., перераб. и доп . - М. : ЮНИТИ-ДАНА , 2015. - 368 с. Чернышева Ю. Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие / Ю. Г. Чернышева, А. Л. Кочергин . - Ростов н/Д: Феникс , 2015. - 444 с. - (Высшее образование) Чеглакова С. Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / С. Г. Чеглакова. - 3-е изд. перераб. и доп. - М. : Дело и Сервис, 2017. - 304с Чараева М. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Чараева. - 2-е изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 240 с. Черняк В. З. Финансовый анализ / В.З. Черняк. - М.: Экзамен, 2019. - 416 c Экономика организации: учебник и практикум для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования / под ред. А. В. Колышкина, С. А. Смирнова. - Москва : Юрайт, 2019. - 498 с
