Виды налогов в Австралии

В Австралии плательщиками налогов являются юридические и физические лица. Длительность финансового года составляет с 1 июля по 30 июня.
Рассмотрим более подробно основные виды налогов в Австралии.
1. Подоходный налог.
Этот налог является основным в Австралии. Его поступления формируют наибольшую доходную часть государственного бюджета. Плательщиками данного налога являются, как физические, так и юридические лица. Что касается юридических лиц, то данный вид налога высчитывается, исходя из прибыли, что была получена за отчетный период.
2. Медицинский налог.
Ставка данного налога является прогрессивной, что означает, что для разных категорий жителей Австралии она будет разной. Для большой части населения ставка налога составляет 1,5 % от общего дохода. Больший процент приходится платить пенсионерам, родителям новорожденных детей (2,6 %), а также тем, чьи заработные платы значительно выше, по сравнению с установленным минимумом на территории государства. Малообеспеченные граждане страны, доход которых составляет ниже пороговой суммы (периодически обновляется) около 18 тыс. долл. в год, вовсе освобождаются от уплаты медицинского сбора.
Лица, у которых высокий уровень дохода (от 73 тыс. долл. на одного человека, не содержащего иждивенцев), должны платить медицинский сбор в размере 2,2 % от своего дохода.
3. Налог на прирост капитала (CGT).
Плательщиками налога являются компании. Его взимают после отчуждения активов.
Сумма налога на прирост капитала зависит от вида недвижимого имущества:
- жилые помещения – 0,35 %;
- сельскохозяйственные объекты – 0,2 %;
- коммерческие здания и сооружения – от 1 %.
В некоторых штатах существует сбор за «качество» земельного участка, на котором расположено недвижимое имущество.
Малому бизнесу правительство Австралии предоставляет ряд определенных льгот по CGT.
4. Налог на прибыль.
На период 2020 года ставка данного налога следующая:
- 27,5 % для предприятий с оборотом менее 25 млн. AUD;
- 30 % для предприятий с оборотом более 25 млн. AUD, компаний-нерезидентов и некоммерческих организаций.
Пенсионные фонды, страховые компании и некоторые другие организации платят данный налог по другим ставкам.
В Австралии в ближайшие годы планируется реформирование налога на прибыль, в частности планируется снизить ставку налога на прибыль для активизирования предпринимательской деятельности в стране:
- за период 2020-2021 гг. планируется, что ставка будет составлять 26 %;
- в 2021-2022 гг

. – 25 %.
Необходимо отметить, что те компании, которые физически не присутствуют на территории Австралии, все равно должны платить налог с той прибыли, которая была получена в Австралии. Ставка налога для таких компаний будет такая же, как и для компаний-резидентов.
5. Налог на товары и услуги (GST).
Налог на товары и услуги в Австралии является относительно новым видом налога. По своим характеристикам он напоминает НДС в Европе. Налог на товары и услуги применяется к большинству товаров (услуг), которые реализуются на территории государства.
Стандартная ставка GST – 10 % от стоимости товара (услуги).
От уплаты налога освобождается ряд определенных товаров, а именно:
- товары, которые экспортируются в другие государства;
- продовольственные товары;
- медикаменты;
- медицинские услуги;
- услуги по начальному и среднему образованию;
- благотворительная деятельность;
- деятельность религиозных организаций.
Компании, которые являются плательщиками налога, и оборот которых превышает 75 тыс. AUD в год, могут получить от государства налоговый кредит. Для этого им нужно зарегистрироваться в Австралийском налоговом управлении как плательщик налога, и подать заявку. От уплаты GST освобождается довольно большое количество социальных услуг. В некоторых случаях у производителей есть право на возвращение данного налога.
6. Налог с заработной платы.
Плательщиками данного налога являются юридические лица.
Начиная с июля 2018 г. и по июнь 2023 г. налог рассчитывается по многоуровневой шкале – от 5,5 % до 6,5 %. Процент ставки будет зависеть от размера заработной платы сотрудника, чем зарплата выше, тем, соответственно, процент налога будет больше.
Поступления от налога на заработную плату государство направляет на финансирование системы образования, здравоохранения, общественной безопасности и правопорядка.
7. Налог с дополнительных льгот (FBT).
Данный вид налога платится работодателями в том случае, если они предоставляют своим работникам дополнительные льготы и выплаты: беспроцентные ссуды, ссуды с процентной ставкой ниже стандартной банковской ставки, оплата образования детей, пользование автомобилем и пр.
В том случае, если подобные льготы для одного работника в год превышают 50 тыс. AUD, то с суммы превышения работодатель платит налог по ставке 48,5 % (к максимальной ставке подоходного налога 47 % прибавляется пенсионный сбор 1,5 %).
Удельный вес налога в поступлении федерального бюджета составляет 2,3 %