Принципы, система налогов и сборов Австралии, права и обязанности участников налоговых правоотношений, правовой статус налоговых органов
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Налогообложение в Австралии базируется на определенных принципах, к которым, к примеру, можно отнести следующие:
1. Упрощение налоговой системы. Сущность данного принципа заключается в том, что система налогообложения государства должна быть как можно проще и включать в себя минимальное количество налогов.
2. Целевые сборы. Налогообложение Австралии предусматривает ряд определенных обстоятельств, при наступлении которых могут устанавливаться соответствующие сборы, которые не являются основным источником дохода бюджета государства и имеют целевое направление.
3. Структурирование первичных налогов в зависимости от платежеспособности. В Австралии, как и в других странах, существуют разные слои населения. У некоторых граждан высокие доходы, они живут лучше, по сравнению с остальными. По этой причине суммы налогов для разных слоев населения разные. Граждане с низким доходом вносят в бюджет суммы ниже, по сравнению с лицами с более высоким уровнем дохода.
4. Фиксированный уровень налога на потребление и отсутствие льгот. В перспективе в планах правительства Австралии стоит отмена всех действующих льгот по налогу на потребление, поскольку наличие льгот в данном случае превращают налог в слишком сложный для администрирования. По мнению правительства, защита лиц с более низкими доходами должна обеспечиваться напрямую через оплату, а не через искажение налога.
Австралия – это страна с высокими налогами, но этот недостаток сглаживает высокий уровень доходов жителей.
В стране много иностранных рабочих, они составляют четверть от общего населения 21 млн. человек. И иностранные рабочие, и местные жители по законодательству должны платить налоги. Налогоплательщик Австралии – это те, кто получает доход. Есть, кроме того, и исключения: люди, которые зарабатывают ниже установленного минимума, налоги не платят.
Юридические лица-налогоплательщики Австралии делятся на несколько категорий, а именно:
крупные компании – это те компании, оборот которых составляет от 100 млн. австралийских долларов (AUD) в год и более. По данным статистики, таких плательщиков в стране насчитывается около тысячи. В первую категорию входят также международные корпорации;
средний бизнес – компании с оборотом от 1 млн. до 100 млн. AUD;
малый бизнес – компании с годовым оборотом менее 1 млн. AUD.
Компании с оборотом 1-100 млн. AUD (малый бизнес) имеет право применять в своей деятельности упрощенную систему налогообложения и учета доходов по кассовому методу
Зарегистрируйся, чтобы продолжить изучение работы
. Компания самостоятельно выбирает систему налогообложения.
Вторая группа налогоплательщиков – индивидуальные предприниматели, которых в Австралии свыше 2,5 млн.
Австралия, по мнению многих наблюдателей, определяется как одно из лучших налоговых убежищ в мире. Такое мнение сформировалось по той причине, что житель страны (налоговый резидент) должен выплачивать подоходный налог на прибыль, которая была получена в других государствах. В то же время нерезидентам (физические и юридические лица) необходимо платить подоходный налог только с той прибыли, которая была ими получена на территории Австралии. Необходимо уточнить, что в этой стране нерезидент – это лицо, у которого есть временный вид на жительство сроком до четырех месяцев.
Также положительным фактором в организации налоговой системы Австралии является отсутствие двойного налогообложения. Для этого государство заключило договоры более чем с сорока государствами, включая Российскую Федерацию. Законодатель делает это для того, чтобы привлечь платежеспособных инвесторов.
Нюансы и лазейки австралийского налогового законодательства дают возможность грамотным людям пользоваться льготами для нерезидентов, путем передачи денег в доверительное управление трастовым компаниям. В том случае, если трастовая компания расположена за рубежом, то она будет рассматриваться как нерезидент со всеми вытекающими последствиями. При этом выгодоприобретатель (бенефициар), физическое лицо, должен платить налог на прибыль, если он резидент. Однако, здесь можно найти много схем, использование которых позволит не попасть в эту ловушку. Использовать такие схемы нужно очень аккуратно, так как налоговые службы Австралии пристально отслеживают и анализируют информацию относительно выгодоприобретателей.
Что касается налогового законодательства, то тут нужно уточнить, что в Австралии нет сводного кодекса о налогах. Основы налогообложения определены в Конституции государства (разделы 51 (II), 90, 53, 55, 96).
Кроме этого, существует целый ряд нормативно-правовых актов, положения которых регулируют налогообложение в стране, а именно:
- О подоходном налоге (Income Tax Act 1986);
- Об оценке подоходного налога (Income Tax Assessment Act 1997);
- О ставках подоходного налога с 2019 г. (Income Tax Rates Amendment (Sovereign Entities) Act 2019);
- О корпоративном налоге (Income Tax (TFN Withholding Tax (ESS)) Act 2009);
- О налоге на товары и услуги (GST) (A New Tax System (Goods and Services Tax) Regulations 2019);
- О налоговом администрировании (Taxation Administration Act 1953);
- Об акцизах (Excise Act 1901);
- Об уплате медицинского налога (Medicare Levy Act 1986).
Основным налоговым органом Австралии является Австралийское налоговое управление (ATO)
50% курсовой работы недоступно для прочтения
Закажи написание курсовой работы по выбранной теме всего за пару кликов. Персональная работа в кратчайшее время!
