Управление дебиторской задолженностью корпорации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность темы исследования. Дебиторская задолженность совершает прямое влияние на величину оборотного капитала. Чем больше величина дебиторской задолженности, тем большую сумму дополнительного финансирования необходимо найти для покрытия текущих расходов. Современные теоретические и методические аспекты исследуемой в работе проблемы в определенной степени освещались в трудах отечественных ученых и ученых стран отечественных и зарубежных авторов: С. А. Анесянц, Р. А. Титоренко [1], В.Г. Бельский [2], П. И. Вахрин [4], Н.С. Краснокутская [7], Г.М. Пиванов [12], С.Е. Сердак [14], Ю. Н. Степанова, Д. А. Нарыкина [15], В. Е. Леонтьев, Н. П. Радковская [17], В.Г. Гетьман [18] и другие. На сегодняшний день проблема управления дебиторской задолженностью встает особенно остро. Это связано с несвоевременным возвратом платежей, возврат долгов в полном объеме, возникновение сомнительных долгов, и как следствие реального банкротства предприятия-кредитора. Актуальность, теоретическая и практическая значимость этих проблем определили выбор темы курсовой работы. Целью исследования является разработка прикладных мероприятий совершенствования управления дебиторской задолженностью предприятия на основе исследования теоретических основ и анализа современного состояния системы управления дебиторской задолженностью в ООО «КАРБО». Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи: 1) раскрытие сущности дебиторской задолженности и ее влияния на производственно-финансовую деятельность предприятий; 2) детальный анализ факторов, влияющих на величину задолженности предприятия; 3) анализ структуры дебиторской задолженности ООО «КАРБО», а также изучение и оценка изменений, произошедших в течение анализируемых периодов; 4) определение влияния расчетов с дебиторами на финансовое состояние ООО «КАРБО»; 5) разработка путей повышения эффективности управления дебиторской задолженностью в ООО «КАРБО». Объект исследования – это процесс управления дебиторской задолженностью предприятия. Предмет исследования: теоретико-методические и прикладные аспекты управления дебиторской задолженностью ООО «КАРБО».
Сущность, содержание и значение дебиторской задолженности в деятельности корпораций
Анализ научных трудов ведущих зарубежных и отечественных экономистов дает все основания утверждать, что среди широкого круга вопросов проблема наличия дебиторской задолженности корпораций, пути ее формирования и структуры остается на данный момент до...
Классификация дебиторской задолженности предприятия
Дебиторская задолженность делится на долгосрочную и текущую. Как долгосрочная, так и текущая задолженность, в любой момент может быть признана предприятием безнадежной. На сегодня, для того чтобы признать в бухгалтерском учете дебиторскую задолженнос...
Открыть главуТеоретические основы управления дебиторской задолженностью корпорации
Процесс управления дебиторской задолженностью базируется на контроле суммы финансовых потоков на предприятии. Данный процесс должен быть направлен на решение таких основных задач: – минимизация финансовых рисков, связанных с возможностью убытков от ...
Открыть главуОбщая характеристика и анализ хозяйственной деятельности ООО «КАРБО»
ООО «КАРБО» - Общество с ограниченной ответственностью КАРБО» функционирует с 2016 года, является малым предприятием. Уставной капитал ООО «КАРБО» составляет 30000 руб., единовластным владельцем предприятия является Кобец Татьяна Владимировна. Директ...
Открыть главуОценка управления дебиторской задолженностью в системе управления оборотными средствами ООО «КАРБО»
Система управления оборотными активами составляет самую большую часть операций финансового менеджмента. Цель управления оборотными активами состоит в формировании необходимого предприятию объема и состава оборотных активов и поддержании оптимальной с...
Открыть главуСовершенствование политики управления дебиторской задолженностью и оценка эффективности предложенных мер
На исследуемом предприятии ООО «КАРБО» имеется проблема с высоким уровнем дебиторской задолженности и недостаточной скорости ее оборачиваемости. В такой ситуации менеджеры компании должны проводить мероприятия, которые предусматривают рефинансировани...
Открыть главуЗаключение
Таким образом, подытоживая все выше сказанное, можно сделать вывод, что дебиторская задолженность является одним из важнейших и одновременно сложных элементов управления оборотными активами. Нарушение нормального циклического процесса ее образования и погашения может быть не только причиной возникновения проблем на предприятии (снижение рентабельности активов, потеря их ликвидности), но и вызвать развитие глобального кризиса неплатежей в экономике. Считаем, что понятие «дебиторская задолженность» раскрывает всю совокупность взаимоотношений между предприятием и поставщиками и потребителями. Предлагается определять его как составляющую оборотного капитала, что представляет собой сумму задолженности в пользу предприятия на определенную дату за предоставленный коммерческий и потребительский кредиты покупателям, а также авансирование поставщиков, в отношении которых у предприятия появляется имущественное право требования оплаты долга. Анализ эффективности использования оборотных средств в ООО «КАРБО» показал, что компания располагает собственными источниками финансирования деятельности, которые может использоваться в процессе деятельности длительное время. Значения показателей финансовой устойчивости соответствует нормативным ограничениям как на начало, так и на конец периода исследования, материальные оборотные активы полностью покрыты собственными оборотными средствами, организация не зависит от внешних кредиторов, что указывает на стабильность финансового состояния организации, динамика показателей эффективности крайне не стабильна, по итогам 2017 года все показатели рентабельности превышают нормативные значения, тогда как по итогам 2018 года резко падает уровень рентабельности продаж, основной деятельности. Это явилось результатом увеличения дебиторской задолженности от клиентов компании и несбалансированной ценовой политики (темпы роста себестоимости опережают темпы роста выручки). Значения показателей финансовой устойчивости соответствует нормативным ограничениям как на начало, так и на конец периода исследования, материальные оборотные активы полностью покрыты собственными оборотными средствами, организация не зависит от внешних кредиторов, что указывает на стабильность финансового состояния организации, динамика показателей эффективности крайне не стабильна, по итогам 2017 года все показатели рентабельности превышают нормативные значения, тогда как по итогам 2018 года резко падает уровень рентабельности продаж, основной деятельности. Это явилось результатом увеличения дебиторской задолженности от клиентов компании и несбалансированной ценовой политики (темпы роста себестоимости опережают темпы роста выручки). В ходе анализа структуры активов определили, что с момента основания компании в 2016 году значительно увеличился размер дебиторской задолженности ООО «КАРБО» с 18 тыс. руб. в 2016 году увеличилась до 15732 тыс. руб., при этом дебиторская задолженность за последний год (2018 г.) увеличилась на 286,68 % и составила 60833 тыс. руб. В структуре активов предприятия дебиторская задолженность в 2016 году составляла 0,76 %, по итогам 2017 года доля увеличилась до 18,95%, а по итогу 2018 года достигла максимального размера и составила 32,22 % в об щей структуре активов компании. К задачам управления дебиторской задолженностью должны входить прогнозирование и оценка риска появления сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, осуществление превентивных мер по предотвращению появления безнадежной задолженности, определение и обоснование оптимального размера задолженности и сроков ее погашения, разработка мероприятий по возврату сомнительной дебиторской задолженности, а в случае появления безнадежной задолженности – привлечение аутсорсинговых компаний для ее возврата. Управлением дебиторской задолженностью и разработкой управленческих решений, связанных с ней, должен заниматься специалист, который рекомендовано создать на ООО «КАРБО», что положительно повлияет на обеспечение высокого уровня платежеспособности и ликвидности предприятия. В рамках разработки мер по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью было предложено уменьшить сумму дебиторской задолженности, для этого выдвинуто 2 альтернативных пути: 1 – возвращение дебиторской задолженности собственными силами ООО «КАРБО» посредством предоставления скидки дебиторам в размере 13 %, при этом срок возврата составит 2 месяца, дебиторская задолженность сократиться на 41 852,8 тыс. руб. и доход составит 36411,9 тыс. руб. 2– возвращение дебиторской задолженности посредством коллекторской компании, дебиторская задолженность сократиться на 40806,5 тыс. руб. и доход составит 37236,02 тыс. руб. При этом способе возращение дебиторской задолженности происходит в течении 1 месяца, следовательно эти средства можно положить под 0.275 % ежемесячных на депозит в Сбербанке, что принесет еще 201 тыс. руб. дохода. Оценивая экономическую эффективность предложенных мер отметим, что второй вариант – с привлечением коллекторской компании для возврата дебиторской задолженности является более экономически выгодным, поскольку в этом случае компания получит не только возврат средств на 722 тыс. больше, но и получит проценты в размере 102 тыс. руб., следовательно, этот вариант с экономической точки зрения прибыльнее на 824 тыс. руб.
Список литературы
Анесянц, С. А. Теоретические аспекты влияния дебиторской задолженности на финансовое состояние предприятия / С. А. Анесянц, Р. А. Титоренко // Заметки ученого. – 2018. – № 1 (26). – С. 33-38. Бельский В.Г. Анализ использование активов предприятий / В.Г. Бельский // Экономика АПК. – 2015. –№ 10. – С. 35-37. Бочаров, В. В. Комплексный финансовый анализ: учеб. пособие / В. В. Бочаров. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 432 с. Вахрин, П. И. Финансы: учебник для вузов / П. И. Вахрин. – 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: Дашков и К. – 2015. – 526 с. Гавва, В.Н. Потенциал предприятия: формирование и оценка: учеб. пособие / В.Н. Гавва, Е.А. Божко. – Минск: 2016. – 224 с. Гринева, В.М. Финансы предприятий: учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и дополн. / В.М. Гринева, С.А. Коюда.– М., 2014. – 424 с. Краснокутская, Н.С. Экономика предприятий: учеб. пособие / Н.С. Краснокутская. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 352 с. Ломоносова, М. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / М. В. Ломоносова, А. Д. Шеремет. – М.: Высшее образование. – 2015 . – 367 с. Лушин, С. И. Финансы: учебник / С. И. Лушин; под ред. С. И. Лушина. –2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономист. – 2015. – 680 с. Мельник Л.Л. Пути повышения эффективности использования активов предприятия / Л.Л. Мельник // Финансы. – 2013. – Вып. 27. – С. 3-7. Одинцов, В. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для нач. проф. образования / В. А. Одинцов. – М.: Академия, 2015. – 452 с. Пиванов, Г.М. Повышение эффективности использования активов предприятий / Г.М. Пиванов // Экономист. – 2014. – № 5. – С. 65-66. Саттарова, С. Сущность управления оборотными средствами организации / С. Саттарова, М. В. Ковшова // Синергия Наук. – 2016. – № 20. – С. 105-109. Сердак, С.Е. Принципы эффективного управления активами и пассивами субъектов хозяйствования / С.Е. Сердак // Академический обзор. – 2014. – № 2. – С. 83-88. Степанова, Ю. Н. Управление дебиторской задолженностью / Ю. Н. Степанова, Д. А. Нарыкина // Международный студенческий научный вестник. – 2018. – № 1. – С. 46. Управление затратами на предприятии: учебник/ В.Г. Лебедев, Т.Г. Дроздова, В.П. Кустарев, А.Н. Асаул, И.Б. Осорьева.- СПб.: ИД «Бизнес-пресса», 2017. – 172 с. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / В. Е. Леонтьев, Н. П. Радковская. – 3-е издание, исправленное и пересмотренное. – Гатчина: Государственный институт экономики, 2018 – 144 с. Финансовый учет: Учебник./Под ред. проф. В.Г. Гетьмана - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2016.-784с.
