Оценка управления дебиторской задолженностью в системе управления оборотными средствами ООО «КАРБО»

Система управления оборотными активами составляет самую большую часть операций финансового менеджмента. Цель управления оборотными активами состоит в формировании необходимого предприятию объема и состава оборотных активов и поддержании оптимальной структуры источников их финансирования. Важную роль в решении этих задач играет анализ состояния оборотных активов и их оборачиваемости.
Кругооборот капитала происходит в процессе хозяйственной деятельности компании «КАРБО», обуславливает неравномерную изменение объемов различных видов оборотных активов и соответствующие изменения в их структуре. Изменяется соотношение материальных запасов, денежных средств, расчетов с дебиторами и других активов, а также отдельных статей баланса. Поэтому, анализируя оборотные активы, необходимо сначала дать оценку изменений, которые произошли в их объеме и структуре за анализируемый период, определить, как эти изменения повлияли на оборачиваемость активов и финансовое состояние транспортной компании. Для этого по данным второго раздела актива баланса составим аналитическую табл. 2.6.
Таблица 2.6 – Динамика оборотных средств ООО «КАРБО», тыс. руб.
Показатель 2017 г. 2018 г. Отклонение за период (2018 г. к 2017 г.)
Абсолютное, +.- Относительное, %
Запасы 7470 2699 -4771 36,13
НДС по приобретенным ценностям 1284 170 -1114 13,24
Дебиторская задолженность 15732 60833 45101 386,68
Финансовые вложения 7616 58996 51380 774,63
Денежные средства и их эквиваленты 887 545 -342 61,44
Прочие оборотные активы 2045 14355 12310 701,96
Всего оборотных средств 35034 137598 102564 392,76
Как свидетельствуют данные таблицы 2.6 размер оборотных средств вырос за последний год на 292,76 %, или на 102564 тыс

. руб. Увеличение оборотных средств свидетельствует о расширении деятельности, поскольку увеличение происходит за счет роста прочих оборотных активов. Важно отметить, что и дебиторская задолженность также увеличивается – а это может свидетельствовать равно как и об отгруженной и пока неоплаченной продукции так и о хроническом невозврате дебиторской задолженности.
Для наглядности структуры оборотных средств и их динамики представим сопоставительные графики на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 - Динамика оборотных средств ООО «КАРБО» 2017-2018 гг.
На рисунке 2.2 наглядно видно как изменилась стоимость и структура оборотных активов ООО «КАРБО» с 2017 по 2018 гг. Наибольшую часть в оборотных средствах в 2018 году занимает дебиторская задолженность – 44 %, финансовые вложения в общем объеме составляют 43 %, вместе с тем доля запасов незначительна – 2 %. Такой низкий показатель запасов связан, прежде всего с особенностью деятельности, компания «КАРБО» не осуществляет производственную деятельность, а торгует напрямую как посредник