Сущность налогов и их роль в экономике государства

Налоги и сборы играют важную роль в формировании бюджета различных уровней, являются основой реализации целей и задач социальной политики любого современного государства.
В налоговом кодексе Российской Федерации под налогом понимается безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащего им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований [3].
Налог в экономическом содержании представляет собой способ перераспределения финансовых ресурсов от предприятий и домохозяйств к государству на условиях безвозвратности и безвозмездности с применением мер принуждения и государственного контроля.
Налог как экономическая категория имеет свои особенности, принципы, способы и формы осуществления целей и задач налоговых отношений. И как любая категория их сущность наиболее четко проявляется возложенных на данную категорию функциях.
Предназначение налогов как инструментов социально-экономической политики заключается в реализации следующих функций:
1. Фискальная функция посредством формирования денежных ресурсов, необходимых для финансового обеспечения целей и задач государства;
2. Социальная функция, проявляется достижении целей снижения социального неравенства, достижения оптимального баланса между различными слоями населения с разным уровнем дохода, поддержка определенных слове населения в целях достижения целей социальной политики государства;
3

. Регулирующая функция, позволяет осуществлять мониторинг текущего состояния экономики с целью выявления проблем, обеспечивает поддержание макроэкономического равновесия между различными отраслями народного хозяйства и приоритетными направлениями развития всех сфер народного хозяйства.
Стоит отметить, что ключевой функцией налогообложения является обеспечение фискального характера собираемости налогов и сборов, поддержание баланса между доходами и расходами бюджетов всех уровней для обеспечения приоритетных задач и целей развития государства [3].
Любой налог будет содержать определенные элементы, характеризующие его функциональные особенности (см. рис.1).
Рис. 1 Элементы налогов и их характеристика
Сущность налогообложения заключается в прямом или частичном изъятии определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования государственных. Региональных и муниципальных финансовых ресурсов [5].
Налоги как инструмент финансовой политики любой страны позволяют воздействовать на все аспекты деятельности, увеличивая или снижая налоговую нагрузку, стимулируя налоговый потенциал того или иного субъекта страны