Совершенствование налогового контроля в Российской федерации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Налоговый контроль представляет собой достаточно сложный и комплексный процесс, от которого зависит эффективность работы ФНС (Федеральной налоговой службы), а также состояние бюджета и уровень благосостояния страны в целом. Актуальность темы курсовой работы определена тем, что проведение рыночных преобразований в условиях современной экономики невозможно без создания эффективной системы налогового контроля. Государство в лице ФНС производит контроль за развитием экономической системы, за процессами, которые протекают в сфере рыночных отношений, для чего применяются разнообразные инструменты и рычаги для осуществления воздействия на экономическую систему страны путем проведения контрольных процедур. Налогообложение представляет собой процесс, при помощи которого происходит изъятие денежных средств в бюджеты различных уровней с граждан и юридических лиц. Законы и правила, которые регулируют уплату налогов и сборов создают «налоговый климат», на который обращают внимание при выборе сферы ведения бизнеса. Эффективный налоговый контроль представляется основным условием функционирования налоговой системы Российской Федерации. Глобальные экономические проблемы указывают на значимость определения направления развития организации налогового контроля, который направлен на рост эффективности контрольной деятельности ФНС. Цель курсовой работы состоит в разработке практических рекомендаций по росту эффективности деятельности органов налогового контроля на настоящее время. Достижение цели потребовало решение таких задач как: 1) исследования понятия, видов и места налогового контроля в налоговой системе Российской Федерации; 2) определение форм и методов налогового контроля; 3) определить организационную характеристику ФНС России 4) провести анализ динамики и структуры налоговых платежей, администрируемых ФНС России; 5) предложить практические рекомендации, направленные на повышение эффективности налогового контроля. Объектом исследования система императивных отношений ФНС с налогоплательщиками, в процессе деятельности которых формируются денежные фонды на федеральном, муниципальном и на региональном уровнях. Предметом исследования являются теоретические, а также практические аспекты проведения налогового контроля ФНС. Исследованиям вопросов учета и контроля налогов и сборов посвящено большое количество работ, но направления, а также механизм совершенствования системы налогового контроля нуждаются в постоянном совершенствовании, среди которых можно выделить исследования Галкина В.Ю., Гусева В.В., Дадашева А.З., Кваши Ю.Ф., Черника Д.Г., Шуваловой Е.Б. и многих других.
Налоговый контроль, понятие, виды и место в налоговой системе Российской Федерации
Термин «налоговый контроль» на законодательном уровне зафиксирован в п. 1 ст. 82 Налогового кодекса Российской Федерации как «деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сбор...
Открыть главуФормы и методы налогового контроля
Формы налогового контроля представляют способы по определенному выражению и организации проводимых контрольных действий. Таким образом в рамках данного исследования под формой налогового контроля будем понимать также отдельные аспекты проявления сущн...
Открыть главуАнализ динамики и структуры налоговых платежей, администрируемых ФНС России
Налоговые поступления в бюджет Российской Федерации в 2018 году составили около 11,9 трлн. руб., что на 30,2% больше, чем в 2017 году. Рисунок 7. – Налоговые поступления предприятий в бюджет РФ с 2012 по 2018 гг., млрд.руб. Рост поступлений обеспечен...
Открыть главуПредложения по совершенствованию деятельности ФНС России в рамках проведения налогового контроля
Основными современными проблемами налогообложения, по мнению автора являются следующие проблемы: 1) проблема разработки концептуальных и методологических подходов к оптимизации налогообложения, снижение нагрузки на определенные категории товаропроизв...
Открыть главуЗаключение
Налоговый контроль в настоящее время направлен на проверку выполнения финансовых обязательств перед государством, представляя систему наблюдения и проверки функционирования налогоплательщика или налогового агента и оценки обоснованности и эффективности принятых управленческих решений. В ст. 8 НК РФ приводится понятие налога, под которым необходимо понимать обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, который взымается с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, оперативного управления или хозяйственного ведения денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Специальные методы борьбы с уклонением от уплаты налогов определены ч. 2 НК РФ и предполагают противодействие уклонению от уплаты конкретного налога. Универсальные методы не могут быть ограничены конкретным налогом, способствуют соблюдению налогоплательщиком, налоговыми агентами, плательщиками сборов законодательства РФ о налогах и сборах. В современное время возможность для применения на практике универсального метода о признании сделок незаконными, которые заключены с целью уклонения от уплаты налогов нисколько не расширены, и судами не принимаются решения такого рода. Большинство судебных решений содержат выводы, что должники совершали ряд действий по уклонению от уплаты налогов, которые привели к неблагоприятным финансовым последствиям и наступлению банкротства. Уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере грозит налогоплательщику уголовной ответственностью в соответствии со ст. 198 и 199 УК РФ. В том числе налоговые органы имеют право обращаться в арбитражные суды с исками. Метод прямого сокращения объекта налогообложения, данный метод представляет собой самый радикальный способ не платить налоги ‒ это избавиться от объекта налогообложения (один из способов избежать налогообложения) ‒ воздержание от осуществления деятельности, отсутствие собственности, сокращение персонала и т.д. Метод прямого сокращения объекта налогообложения направлен на от ряда налогооблагаемых сделок или облагаемого налогом имущества, персонала и в то же время он не влияет отрицательно на хозяйственную деятельность предпринимателя.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018)/ [Электронный ресурс]– Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 17.05.2020). "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 17.05.2020)/ [Электронный ресурс]– Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 17.05.2020). "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 03.10.2018) / [Электронный ресурс]– Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 17.05.2020). Определение Верховного Суда РФ от 6 ноября 2015 г. по делу № А 76‒13516/2013/ [Электронный ресурс]– Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения 17.05.2020). Адвокатова А.С. Взаимосвязь моделей поведения налогоплательщиков и налогового контроля // Экономика. Налоги.Право. , 2017. – № 5.-С.148-157. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., пере-раб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 524 с. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академиче-ского бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., пере-раб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 524 с. Журнал «Налоговая политика и практика» URL: http://nalogkodeks.ru/pri-sodejjstvii-fns-rossii-v-sankt-peterburge-zaderzhali-podozrevaemykh-v-nezakonnom-vozmeshhenii-nds/ Новоселов К.В. Развитие налогового контроля с применением аналитических методов // Инновационное развитие экономики, 2016. – № 6.-С.67-72. Новоселов К.В. Трансформация налогового контроля НДС в условиях цифровой экономики // Инновационное развитие экономики, 2019. – № 5.-Ч.1.-С.188-191. Отчет по форме № 4-НОМ по состоянию на 2018 URL: https://www.nalog.ru / Поляк Б. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. Б. Поляк [и др.] ; под редакцией Г. Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 385 с. Сухарев О.С. Теория эффективности экономики – М.: Финансы и статистика, 2015 С. 25. Тихонова А.В. К вопросу об оценке эффективности налогового контроля / Тихонова А.В., Дзюба Д.В. // Эко-номический анализ: теория и практика, 2017. – № 4.-С.746-755. Тихонова А.В. К вопросу об оценке эффективности налогового контроля / Тихонова А.В., Дзюба Д.В. // Международный бухгалтерский учет, 2018. – № 5.-С.612-622.
