Резервы экономии фонда оплаты труда

Известно, что изменение трудовых показателей, оказывает непосредственное влияние на динамику выручки за счет изменения численности персонала, количества рабочих дней за период, продолжительности смены, а также выработки. Факторный анализ использования трудовых ресурсов включает в себя расчет воздействия на выручку от продаж таких факторов как: изменение числа отработанных дней, часов и выработки. Расчет выполнятся по формуле (3):
, (3)
где В – выработка из расчета на одного рабочего, тыс. руб./чел.
Выполним расчет влияния факторов :
Таблица 1
Факторный анализ влияния трудовых показателей на размер выручки в ООО «Газпром трансгаз Москва» за период 2017-2019 гг.
№ п/п Показатели 2017 2018 2019 Абсолютные отклонения
2018/
2017 2019/
2018
1 Среднегодовая численность работников, чел. 9 326 9 799 10 110 473,00 311,00
2 Среднее количество отработанных дней одним работником за год, дн. 193 204 207 11,00 3,00
3 Средняя продолжительность рабочего дня, ч 7,8 8,1 8,7 0,30 0,60
4 Выработка, тыс. руб./чел. 386,56 358,65 319,52 - 27,91 - 39,13
5 Выручка от продаж, тыс. руб. 54270591 58072345 58176148 3801754 103803
Влияние факторов: х х х 3801754 103803
а Среднегодовая численность работников, чел. х х х 2752519 1843096
б Среднее количество отработанных дней одним работником за год, дн. х х х 3250022 881109
в Средняя продолжительность рабочего дня, ч х х х 2318197 4503448
г Выработка, тыс. руб./чел. х х х -4518984 -7123851
За последний год выручка практически не изменилась, небольшой рост составил 103 803 тыс

. руб., причиной тому послужило положительное и отрицательное влияние изменения четырех факторов:
311*204*8,1*358,65 = 1 843 096 тыс. руб. – повышение среднегодовой численности рабочих на 311 человек положительно сказалось на повышении выручки на 1 843 096 тыс. руб.
10110*3*8,1*358,65 = 881 109 тыс. руб. – дополнительные 3 рабочих дня обеспечили рост выручки на 881 109 тыс. руб.
10110*207*,60*358,65 = 4 503 448 тыс. руб. – за счет увеличения продолжительности рабочей смены на 0,60 ч выручка повысилась на 4 503 448 тыс. руб.
10110*207*8,7*(-39,13) = -7 123 851 тыс. руб. – снижение выработки на тыс. руб./чел. отрицательно сказалось на динамике выручки, снизив ее на 7 123 851 тыс. руб.
Баланс отклонений:
1 843 096 + 881 109 + 4 503 448 + (-7 123 851) = 103 803 тыс. руб. – рост выручки произошел за счет повышения численности рабочих, увеличения количества рабочих дней и их продолжительности.
Отразим влияние факторов графически :
Рис. SEQ ООО «Газпром трансгаз Москва» за период 2018-2019 гг.
На основе расчета изменения среднегодовой величины заработной платы и производительности труда оценивается размер относительной экономии (перерасхода) фонда оплаты труда по формуле (4):
, (4)
где Э – относительная экономия или перерасход фонда оплаты труда.
Jз – индекс средней заработной платы, т.е. отношение средней заработной платы за отчетный период (З1) к средней заработной плате в базисном периоде (З0);
Jв – индекс производительности труда, т.е