Пример по расчету налога в данном виде деятельности в рекламном предприятии

В 1 квартале 2019 года у организации сложились показатели реализации услуг в процессе финансово-хозяйственной деятельности, представленные в Таблице 2.
Таблица 2 – Реализация услуг за 1 квартал 2019 года
Показатель Сумма без НДС НДС 20%
Реализация услуг по производству рекламных фильмов с передачей авторских прав заказчику 9.286.300,00 1.857.260,00
Реализация услуг по размещению стороннего кинематографического материала на телевидении 1.528.700,00 305.740,00
Итог 10.815.000,00 2.163.000,00
При оказании услуг, организацией выставлено 28 счетов-фактур и 28 актов об оказании услуг. Счета-фактуры на реализацию зарегистрированы в «Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» и в Книге продаж.
При осуществлении сделок с поставщиками и подрядчиками, организацией осуществлено приобретение товаров и услуг, облагаемых НДС по ставке 20%, с получением от кредиторов счетов-фактур на общую сумму 1.836.548,00 рублей. Счета-фактуры входящие зарегистрированы в «Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» и в Книге продаж.
Расчет НДС, подлежащий уплате в бюджет осуществляется в налоговой декларации, составляемой на основании сведений из Книги покупок и Книги продаж. Для контроля расчета используется данная формула
НДС = НДС - НДС + НДС (1)
к уплате при реализации к вычету восстановленный
На основании показателей деятельности организации за 1 квартал 2019 года сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет составила 326.452,00 рубля

.
НДС = 2.163.000,00 - 1.836.548,00 + 00,00 = 326.452,00 (2)
Данная сумма зафиксирована в налоговой декларации по НДС и подлежит уплате равными долями, по 1/3 от суммы общей суммы НДС к уплате за 1 квартал 2019 года в следующие сроки:
25.04.2019 года = 108.817,00
25.05.2019 года = 108.817,00
25.06.2019 года = 108.818,00
Оплата осуществляется в безналичной форме посредством банковского перевода на основании платежного поручения через расчетный счет.
В 1 квартале 2019 года в организации осуществлены расчеты по оплате труда с работниками, в результате которых была исчислена сумма НДФЛ, представленная в Таблице 3.
Таблица 3 – Свод расчетов НДФЛ за 1 квартал 2019 года
ФИО Доход Стандартный вычет НДФЛ
Павлов В.Н. 80.000,00 *3 = 240.000 --- 240.000,00 * 13% = 31.200,00
Игнатова Р.Т. 40.000,00 * 3 = 120.00,00 --- 120.000,00 * 13% = 15.600,00
Терехин А.М. 60.000,00 * 2 + 54.600,00 + (3000,00 больничный) = 177.600,00 Инвалид 2 группы 500 * 3 = 1500,00 (177.600,00 – 1.500,00) * 13% = 22.893,00
Смирнов П.Р. 50.000,00 * 3 = 150.000,00 Отец одиночка (1400 * 1) * 3 * 2 = 8.400,00 (150.000 – 8.400,00) * 13% = 18.408,00
Дмитриев С.Д. 50.000,00 * 3 = 150.000,00 --- 150.000,00 * 13% = 19.500,00
Свиридов К.Н. 50.000,00 * 3 = 150.000,00 2 детей (1400 * 2) * 3 = 8.400,00 (150.000 – 8.400,00) * 13% = 18.408,00
Итог 987.600,00 18.300,00 126.009,00
Налог на прибыль, подлежащий уплате в 1 квартал 2019 года исчисляется в налоговой декларации