Оценка эффективности построения бюджетов в АО «Мосводоканал»

АО «Мосводоканал» является хоть и коммерческой организацией, но функционирует под руководством органов исполнительной власти в области тарифного регулирования, обслуживания потребителей. Бюджет исполнения производства и изъятия воды к 2019 г. ухудшается и не достигает планируемых значений (таблица 2).
Таблица 2. Бюджет исполнения производства АО «Мосводоканал» за 2017-2019 гг.
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. % исполнения
План Факт План Факт План Факт 2017 2018 2019
Изъятие воды, млн. куб. м 1096,6 1126,2 1096,9 1117,7 1114,8 1103,7 102,7 101,9 99
Производство воды, млн. куб. м. в т.ч.: 1087,5
1103,8 1087,2 1095,9 1087,6 1081,1 101,5 100,8 99,4
Питьевой 1039,2 1056,9 1039,3 1047,6 1039,1 1033,9 101,7 100,8 99,5
Технической 43,7 44,9 48,6 48,4 48,6 47,3 102,8 99,6 97,3
Так, планируемое изъятие воды в 2019 г. составило 101,9 млн. куб. м, что составляет 99 % от планируемого показателя. При этом в 2017, 2018 гг. изъятие воды было перевыполнено и составило 102,7 % и 101,9 % соответственно. Водоисточники находились под воздействием аномальных природных факторов с устойчивым дефицитом осадков (2019 г.— 81% нормы, 2018 г.— 89% нормы, 2017 г.— 137% нормы), что характеризует год, как маловодный.
Производство воды в 2019 г. составило 1081,1 млн. куб. м., что составляет 99,4 % от планируемого показателя (1087,6 млн. куб. м.). В 2017, 2018 гг. производство воды выполнены на 101,5 % и 100,8 % соответственно, т. е. произошло нижние достижение планируемых значений, однако планируемые индикаторы выполнены в полном объеме.
Производство питьевой воды составляет аналогичную динамику. Процент исполнения составляет 101,7 %, 100,8 %, 99,5 % в 2017-2019 гг. соответственно. Производство технической воды исполнено только в 2017 г. в размере 102,8 %, что составило 44,9 млн. куб. м. В 2018, 2019 г. процент исполнения составил 99,6 % и 97,3 %.
Таким образом, бюджет производства в натуральных показателях не соответствует планируемым значениям по всем производственным показателям в 2019 г., т.е. происходит ухудшение выполнения планируемых значений.
Бюджет продаж в стоимостном выражении за 2019 г. по видам доходов по обычным видам деятельности составляет следующие результаты (таблица 3).
Таблица 3. Оценка эффективности бюджета продаж АО «Мосводоканал», млн. руб.
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г.
% исполнения План Факт % исполнения
1 2 3 4 5 6
Услуги питьевого водоснабжения 101,1 101,3 29156,2 29564,8 101,4
Услуги технического водоснабжения 98,2 99,1 381,1 375,6 98,6
Услуги по транспортировки неочищенной воды для ОАО «Водоканал» г

. Королев 101,2 103,2 75,1 78,9 105,1
Услуги водоотведения 100,9 101,5 22559,1 22868,4 101,4
Плата за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения 105,2 106,1 1502,3 1605,1 106,8
Платежи за нарушение условий пользования системами водоснабжения и водоотведения 105,6 108,3 320,2 346,4 108,2
Услуги по приему снега 11,2 112,3 40,1 45,7 114,0
Услуги по передачи электроэнергии 99,2 100 23,5 23,1 98,3
Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 6
Услуги по производству и передаче тепло энергии для потребителей Смоленской обл. 100 100 0,7 0,7 100,0
Подключение к централизованным сетям водоснабжения 100 101,2 2631,1 2636,7 100,2
Подключение к централизованным сетям водоотведения 100 100 3788,3 3788,3 100,0
Услуги по техническому присоединению к электрическим сетям 100 100 0,3 0,3 100,0
Прочие виды деятельности 102,1 102,6 501,3 517 103,1
Так, выполнение показателей осуществляется по следующим видам продаж (услуг) в 2019 г.:
- Услуги питьевого водоснабжения – 101,4 %.
- Услуги питьевого водоснабжения – 105,1 %.
- Услуги водоотведения – 101,4 %.
- Плата за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения – 106,8 %.
- Платежи за нарушение условий пользования системами водоснабжения и водоотведения – 108,2 %.
- Услуги по приему снега – 114,2 %.
- Услуги по производству и передаче тепло энергии для потребителей Смоленской обл. – 100 %.
- Подключение к централизованным сетям водоснабжения – 100,2 %.
- Подключение к централизованным сетям водоотведения – 100 %.
- Услуги по техническому присоединению к электрическим сетям – 100 %.
- Прочие виды деятельности – 103,1 %.
Оперативное планирование и контроль финансово-хозяйственной деятельности АО «Мосводоканал» осуществляется в соответствии с Положением об оперативном планировании деятельности АО «Мосводоканал», разработанным в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 03.07.2007г. № 576-ПП и решением совета директоров. Оперативные планы развития и основные бюджеты, а также плановые значения оперативных ключевых показателей (КПЭ) финансово-хозяйственной деятельности АО «Мосводоканал» на 2019 г., утверждены решением совета директоров от 28 декабря 2018 г.
Так, оперативный план в 2019 г. был выполнен не в полном объеме (таблица 4)