Анализ результатов хозяйственной деятельности ООО «CORAL TRAVEL»

Основной оценки финансового состояния предприятия выступает бухгалтерская финансовая отчетность компании "CORAL TRAVEL" (представленная в Приложении А. Именно оценка основных финансовых показателей результатов хозяйственной деятельности ООО "CORAL TRAVEL" позволит оценить экономическую безопасность и эффективность, а также стадию развития компании. К группе таких показателей отнесем значения выручки, себестоимости, операционной прибыли и финансовый результат за анализируемый период. Мерилом эффективности и экономической безопасности выступают показатели рентабельности, которые позволяют объективно оценить эффективность основной деятельности и эффективность непосредственно предприятия. Результаты анализа прибыли ООО "CORAL TRAVEL" представлены в таблице 1.2.
Таблица 1.2 - Основные технико-экономические показатели ООО "CORAL TRAVEL" за период 2018-2020 гг., тыс. руб.
Показатель 2018 г. 2019 г. 2020 г. Отклонение за период
абсолютное, +,- относительное, %
1 2 3 4 5 6
Объем продаж 635667 982787 751358 115691 118,20
Затраты 551881 883220 671885 120004 121,74
Валовая прибыль 83786 99567 79473 -4313 94,85
Коммерческие расходы 19451 20606 13994 -5457 71,94
Прибыль от продаж 64335 78961 65479 1144 101,78
Доходы от участия в других организациях 0 4942 5949 5949 -
Проценты к получению 3826 845 9347 5521 244,30
Проценты к уплате 2638 3246 8420 5782 319,18
Прочие доходы 28317 65993 10130 -18187 35,77
Прочие расходы 35082 83560 24756 -10326 70,57
Прибыль до налогообложения 58758 63935 57729 -1029 98,25
Текущий налог на прибыль 13001 13692 12903 -98 99,25
Чистая прибыль 45315 50591 46088 773 101,71
Рентабельность продаж, % 0,087 0,080 0,087 - -
Рентабельность производства, % 0,097 0,089 0,097 - -
Среднемесячная заработная плата, руб. 32600 33125 34150 1550 104,75
Производственная площадь, м2 285 285 285 - -
Численность работников всего, чел.
в том числе АУП, чел 93 98 109 6 117,2
15 15 17 2 113,3
Источник: составлено автором на основе финансовой отчетности ООО «CORAL TRAVEL»
По итогам 2019-2020 гг. компания «CORAL TRAVEL» начинает получать доход от участия в других организациях, который по итогам 2019 года составляет 4942 тыс. руб., а в 2020 году – 5949 тыс. руб.
Положительным финансовым результатом деятельности является и увеличение размера процентов к получению на 5521 тыс. руб. в 2020 году по отношению к 2018 году и сокращение прочих расходов на 10326 тыс. руб. или на 29,43 %. При этом снижает общий финансовый результат от деятельности ООО «CORAL TRAVEL» в 2020 году сокращение прочих доходов на 64.23 % и увеличение процентов к выплате на 219,18 %.
Все результаты хозяйственной деятельности ООО «CORAL TRAVEL» в 2018-2020 гг. приводят к тому, что за анализируемый период уменьшается размер прибыли до налогообложения на 1,75 %, при этом за счет сокращения налога на прибыль на 0,75 % и чистая прибыль компании 2020 году увеличилась на 773 тыс. руб. или на 1,71 % по отношению к началу 2019 года.
Такие показатели увеличения чистой прибыли на ряду с увеличением себестоимости и сокращением прочих доходов и увеличением процентов к уплате свидетельствуют о том, что в ООО «CORAL TRAVEL» повышается эффективность от хозяйственной деятельности компании.
Наглядно основные финансовые результаты ООО «CORAL TRAVEL» по итогам 2020 года представлены на рис. 1.2.
Рисунок 1.2 – Динамика показателей прибыли ООО «CORAL TRAVEL» в 2020 г, тыс. руб.
Источник: составлено автором на основе финансовой отчетности ООО «CORAL TRAVEL»
Большая доля себестоимости в размере выручки влияет на результативность деятельности, в частности это объясняет снижение валовой прибыли в 2020 году по отношению к 2018-2019 гг

. и снижает финансовый результат от основной деятельности, что выражается в снижении валовой прибыли в 2020 году по сравнению с 2019 годом и в росте прибыли от продаж в 2020 году по сравнению с 2018 годом.
Поскольку предприятие оказывает разнообразные рекламные услуги и разрабатывает индивидуальные информационные продукты, то и выручку компании по категориям доходов невозможно сгруппировать, а следовательно не возможно провести анализ объема и структуры выручки по продуктам, можно представить только ее динамику, что и представлено на рис. 1.2 по сравнению с другими финансовыми показателями деятельности ООО «CORAL TRAVEL».
Перейдем к анализу показателей рентабельности, которые дают возможность оценить финансовую эффективность ООО «CORAL TRAVEL».
Результаты расчетов показателей рентабельности и их сравнение с нормативными значениями (см на сайте ФНС России за конкретной год по виду экономической деятельности) представить в таблице 1.3 и на графике (рис. 1.3), отображающем изменение базисного и отчетного значения показателя в сравнении с нормативом.
Таблица 1.3 - Анализ показателей рентабельности ООО «CORAL TRAVEL»
Наименование показателя 2018 год 2019 год 2020 год Темп прироста (%) Нормативное значение показ. Откл. от нормативного значения за 2020 г. («», «» или «=»)
Рентабельность продукции 0,087 0,080 0,087 100 0,086 0,001
Рентабельность основной деятельности 0,097 0,089 0,097 100 0,086 0,011
Рентабельность основного капитала 0,153 0,146 0,120 78,43 0,075 0,045
Рентабельность собственного капитала 0,393 0,432 0,393 100 0,075 0,318
Рентабельность инвестируемого капитала 0,24 0,27 0,22 91,67 0,075 0,145
Отметим сразу, что по формулам расчета показатели рентабельности указываются в долях, для перевода рентабельности в %, необходимо умножить показатель рентабельности на 100 %. В связи с этим и нормативные значение переведем в долевые показатели.
Поскольку показатель рентабельности эти расчет исходя из размера прибыли, то в тех случаях, когда компания несут убытки рентабельность не рассчитывают, поскольку этот показатель не может быть отрицательным.
Как видим из данных таблицы 1.3 основные показатели рентабельности такие как рентабельность продукции и рентабельность основной деятельности в анализируемом периоде (за последние 3 года) не особо изменились, при этом данные показатели превышают нормативные значения на 0,1 и 1 %. Так уровень рентабельности продукции ООО «CORAL TRAVEL» в 2018 году составила 0,087 или 8,7 %, что говорит о невысокой рентабельности, которая находится на грани нормы, по итогам 2019 года рентабельность продукции компании на уровне 0,08 или 8 %, что является ниже нормы, по итогам 2020 года уровень рентабельности приходит к значению 2018 года и к минимально допустимому нормативному значению.
Рентабельность основной деятельности ООО «CORAL TRAVEL» по итогам 2018-2020 гг. находится на таких уровнях: 9,7 %, 8,9% и 9,7 % по годам соответственно, значение немного выше нормативных значений, что говорит, о том, что предприятие находиться на грани минимальной рентабельности и данные показатели следует повышать с целью улучшения экономической безопасности компании.
Нормативно определено, что допустимая рентабельность основного капитала должна быть выше 7,5 %, в данном случае для ООО «CORAL TRAVEL» рентабельность основного капитала составляет от 15,2 % по итогам 2018 года сокращается до 12 % в 2020году, это происходит за счет увеличения финансовых вложений и увеличения стоимости основного капитала.
Рентабельность собственного капитала ООО «CORAL TRAVEL» колеблется от 39, % по итогам 2018 и 2020 гг