Анализ и оценка налоговых поступлений в федеральный бюджет

Одним из наиболее важного момента при выявлении имеющихся налоговых проблем нашего государства является анализ структуры, объемов и динамики налоговых поступлений в федеральный бюджет. Необходимо четко определять каким образом формируется федеральный бюджет нашей страны, какие налоги и платежи занимают наибольшую долю в структуре, а также выявлять потенциальные тенденции прогнозного развития налоговых поступлений.
Согласно динамике поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей в федеральный бюджет РФ по данным государственной статистики можно видеть следующие основные показатели (см. табл.2).
Таблица 2
Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации за период 2017-2018 гг, млрд.руб.
  2017 г. 2018 г. в % к 2017 г.
Всего поступило в консолидированный бюджет Российской Федерации 10 539,4 11 702,4 111,0
в федеральный бюджет 5 183,5 5 907,5 115,9
Налог на прибыль организаций 2 035,7 2 332,2 114,6
в федеральный бюджет 351,6 443,8 126,2
Налог на доходы физических лиц 2 079,9 2 177,2 104,7
в федеральный бюджет 7,7 Х Х
Налог на добавленную стоимость      
на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 1 816,3 2 138,7 117,8
Продолжение таблицы 2
на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации 96,2 116,1 120,6
Акцизы 819,3 841,8 102,7
в федеральный бюджет 423,2 432,3 102,2
из них:      
на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию 0,6 0,7 121,5
в федеральный бюджет 0,4 0,5 107,6
в консолидированные бюджеты субъектов РФ 0,1 0,2 169,2
на табачную продукциюв федеральный бюджет 254,5 308,3 121,1
акцизы на нефтепродукты 305,7 248,4 81,2
в федеральный бюджет 85,6 Х X
в федеральный бюджет 68,3 61,0 89,3
Налог на добычу полезных ископаемых 2 436,8 2 736,8 112,3
в федеральный бюджет 2 401,0 2 687,1 111,9
Утилизационный сборв федеральный бюджет 41,3 48,1 116,4
Таким образом, анализируя общую динамику налоговых поступлений в консолидированном бюджете РФ, в частности, выделив лишь доходы федерального бюджета можно сделать следующие выводы относительно динамики и структурных особенностей доходов бюджета:
- общая величина доходов консолидированного бюджета на отчетную дату 2018 года составила 11 702,4 млрд.руб., что является выше значения за аналогичный период 2017 года на 1163 млрд.руб

. или на 11%;
- прирост налоговых поступлений в федеральный бюджет составил 14% или 724 млрд.руб.;
- показатель налога на прибыль организаций возрос на 26,2 % или в абсолютном выражении на 92,2 млрд.руб.;
- увеличился показатель поступления по акцизам на 2,2%, НДС на 17,8%, налог на добычу полезных ископаемых на 12,3%.
Стоить отметить, что на данный момент времени отсутствует информация выделения из структуры консолидированного бюджета доли налогов на доходы физических лиц федерального бюджета. Однако, если судить по совокупной величине поступившего НДФЛ, то прирост на 2018 год был зафиксирован в размере 4,7% или 97,3 млрд.руб.
В целом динамика налоговых поступлений за рассматриваемый период времени положительна, по всем видам налогов был получено увеличение по сравнению с 2017 годом.
Важно также анализировать динамику налоговых поступлений по всем уровням бюджетной системы РФ. Поскольку за каждым уровнем бюджетной системы закреплены определенные налоги и сборы, то поступления по доходам в бюджеты различных уровней будет неоднородно, чаще всего федеральный бюджет более сбалансирован, чем бюджеты субъектов РФ. У многих регионов низкий уровень бюджетной обеспеченности, им не хватает попросту собственных доходов, неэффективна система региональная система налогообложения в целом.
Многие крупные налоги и сборы поступают в федеральный бюджет и субъектам, остается лишь часть крупных налогов или налоги, умеющие небольшой удельный вес.
Это еще одна из важных проблем налоговой системы РФ, а именно низкая эффективность налоговой политики в регионах и на местном уровне